При переводе ценных бумаг из-за санкций можно не подавать расходные документы

Такое решение было принято Советом директоров Банка России, и брокеры, как налоговые агенты, обязаны его исполнять. Это связано с массовым переводом в 2022 году активов частных инвесторов от брокеров, попавших под санкции, к другим профучастникам. 

Обычно инвесторы, меняющие профучастника по собственному желанию, должны самостоятельно собрать пакет документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг и прочих затрат, и предоставить их новому брокеру. Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ. Если этого не сделать, то при продаже или погашении таких бумаг новый брокер начислит налог на весь доход без учета расходов на покупку.

Если же в 2022 году ваш брокер попал под санкции и ценные бумаги были переведены к другому профучастнику, то вам не нужно собирать и подавать пакет расходных документов. Брокеры сами должны обменяться всей необходимой информацией и документами (абз. 5 п. 4 ст. 226.1 НК РФ). А при расчете налоговой базы новый брокер должен учесть все фактические расходы инвестора на покупку и хранение бумаг в случае их продаж на основании данных, переданных ему первым брокером. При этом новый брокер обязан хранить переданные документы и сведения, подтверждающие расходы налогоплательщика, в течение пяти лет.

Новое правило вступило в силу с 1 января 2023 года. Однако норма действует только в отношении активов, которые переводились из-за санкций в 2022 году. Если ваши зарубежные активы были принудительно переведены в 2022 году и вы не успели собрать расходные документы и предоставить их новому брокеру, вам не обязательно это делать. Однако все же нелишним будет проверить, правильно ли брокер рассчитал налог.

Прежним остается правило, когда инвестор переводит свои ценные активы по собственному желанию. Сбор и подача документов новому профучастнику остается обязанностью инвестора. Кроме того, очень важно документально подтвердить расходы по активам, переведенным к иностранному брокеру. В этом случае инвестор делает расчет финансового результата самостоятельно по методу ФИФО, что бывает не так просто.

Хорошего дня и финансовых решений!