ОДДС: куда писать деньги, а куда акции?

При заполнении отчета о движении денежных средств (ОДДС) у многих возникает путаница: что указывать в графе «остатки» — только деньги на счете или вместе с акциями, облигациями и другими активами?

Два подраздела — два типа активов

Подраздел 1.2 — денежные средства
Сюда вносятся только деньги:

• остатки на начало и конец года;
• все поступления (зачисления, переводы, от продажи активов и т.п.);
• все списания (переводы, оплата товаров/услуг).

Подраздел 1.3 — финансовые активы

Здесь указываются активы без денег: акции, облигации, паи, ПФИ: 

• остатки на начало и конец года;
• движения (покупки, продажи, погашения).

• в подразделе 1.2 — как поступление денег;
• в подразделе 1.3 — как уменьшение финансовых активов.