Налог Х5 после редомициляции

Налог Х5

Писала ранее тут. ❗️Это касается только тех, кто купил акции ДО редомициляции. В затраты идет только 57,60% от покупки актива.

Прикинула разницу в налогах по Х5. Давайте на примере пенсионного портфеля, так как там цифры доступны для всех.

Дано для сравнения:

1️⃣Фактические условия (учитывается только 57,6% от расходов для расчета налога):

Цена покупки: 1981 руб. (используется для расчета прибыли).
Учитываемая часть расходов (для налога): 57,6%.
Цена продажи: 2798 руб.
Ставка НДФЛ: 13%.

2️⃣ Гипотетические условия (учитывается весь расход):

Цена покупки: 1981 руб. (используется для прибыли и налогов).
Цена продажи: 2798 руб.
Ставка НДФЛ: 13%.

1️⃣ Фактические условия (учет 57,6% расходов для налога):
— Прибыль на 1 акцию (реальная):
2 798−1 981=817 руб. (на 1 акцию).
— Общая прибыль:
817×227=185 459 руб.
— Учитываемые расходы на 1 акцию (для налога):
1 981×0,576=1 142,4руб.
— Налоговая база на 1 акцию:
2 798−1 142,46=1 655,5 руб. (налоговая база на 1 акцию).

— Общая налоговая база:
1 655, 5×227=375 508,5руб.
▪️Налог (13%):
375 508,5×0,13=48 816,1руб.
▪️Чистая прибыль:
185 459−48 816,1=136 642,88руб.

2️⃣ Гипотетические условия (учет всех расходов):
— Прибыль на 1 акцию:
2 798−1 981=817 руб. (на 1 акцию).
— Общая прибыль:
817×227=185 459 руб.
— Налоговая база на 1 акцию:
2 798−1 981=817 руб. (налоговая база на 1 акцию).
— Общая налоговая база:
817×227=185 459 руб.
▪️ Налог (13%):
185 459×0,13=24 109,6 руб.
▪️ Чистая прибыль:
185 459−24 109,6 =161 349,3 руб.

Вывод:


При фактических условиях налог составил 48 тыс. руб. вместо 24 тыс. руб.
Чистая прибыль 136 тыс. руб. вместо 161 тыс. руб.

Сейчас понимаю, что верным решением было выйти из актива перед редомициляцией в марте 24г. Но тогда ожидания по рынку были позитивные. Они на негативные сменились ближе к маю 24г.

Что по ЛДВ:

1. Предыдущий ЛДВ отменяется из-за редомициляции.
2. Однако с 1 января 2025 года вступает в силу новая редакция ст. 219.1 НК РФ. Она позволяет применять ЛДВ к акциям, полученным в результате автоматической конвертации расписок, при условии владения акциями более 3 лет.

Важно: срок владения будет считаться не с момента покупки расписок, а с даты поступления новых акций на счет.

Про старт торгов писала совсем недавно тут.