Блог им. spydell-telegram

Крупнейшая налоговая реформа в современной истории России.

Крупнейшая налоговая реформа в современной истории России.

Минфин РФ внес предложения по самой масштабной налоговой трансформации, когда одновременно меняются налоги, как на физлиц, так и на бизнес (НДФЛ, налог на прибыль, УСН, НДПИ и ряд других изменений).

Текущая прогрессия по НДФЛ имеет две ступени – базовая ставка в 13% для доходов до 5 млн и 15% для доходов свыше 5 млн руб. Теперь будет 5 ступеней с нижней отсечкой по начисленным доходам 2.4 млн руб в год, а диапазон ставок от 13 до 22%.

• 13% для доходов ниже 2.4 млн руб в год.
• 15% для доходов от 2.4 до 5 млн руб в год
• 18% для доходов в диапазоне от 5 до 20 млн руб в год
• 20% для доходов в диапазоне от 20 до 50 млн руб в год
• 22% при доходах свыше 50 млн руб.

Для доходов от инвестиций (дивиденды и проценты) ставка будет плоской 15% для доходов свыше 2.4 млн руб в год.

Принцип применения ставок от суммы превышения, т.е. если доход 10 млн, соответственно, 2.4 млн рассчитываются по 13%, следующие 2.6 млн руб до отсечке в 5 млн по ставке 15% и оставшиеся 5 млн по ставке 18%. В этом случае эффективная ставка будет чуть больше 16%, общая сумма налогов 1.6 млн, при текущем налоговом законодательстве эффективная ставка 14% или 1.4 млн, что составляет чуть более 200 тыс руб переплаты.

Какая эффективная ставка и объем переплаты будет в соответствии с инициативой Минфина (нет сомнений в том, что формат будет принят до конца года):

• Доходы 3 млн – 13.4%, сейчас 13%, переплата 12 тыс
• 3.5 млн – 13.62% / 13% / 22 тыс соответственно
• 4 млн – 13.8% / 13% / 32 тыс
• 4.5 млн – 13.93% / 13% / 42 тыс
• 5 млн – 14.04% / 13% / 52 тыс
• 6 млн — 14.7% / 13.33% / 82 тыс
• 7 млн — 15.17% / 13.57% / 112 тыс
• 8.5 млн – 15.67% / 13.82% / 157 тыс
• 15 млн — 16.68% / 14.33% / 352 тыс
• 20 млн – 17.01% / 14.5% / 502 тыс.

В компенсацию будет налоговый возврат в 7 п.п из уплаченных 13% для семей с двумя и более детьми, если совокупный доход семьи не превышает 1.5 прожиточных минимума на человека. Участников СВО повышение налогов не касается.


Минфин РФ выступил с предложением о существенном повышении налогов на бизнес.


• Налог на прибыль будет повышен с 20 до 25%.

• НДПИ горно-металлургического комплекса на добычу железа и руд увеличивается в 1.15 раза.

• НДПИ агрохимии увеличивается в 2.3 раза для калия и в 2 раза для фосфора.

• Производители азотных удобрений получат акциз на приобретение газа для выработки аммиака в объеме 1200 руб за тыс куб.м.

• Наиболее жесткий удар по малому бизнесу. С одной стороны, расширяется диапазон классификации бизнеса на УСН с 265.8 до 450 млн руб, но основной удар идет по обязательствам уплаты НДС с доходов 60 млн руб и выше.

Весь бизнес теперь на УСН будет на ставке 6% от выручки или 15% на операционную рентабельность (доходы минус расходы). Ранее при превышении лимита в 200 млн руб ставка увеличилась до 8% от выручки и 20% от прибыли.

При уплате НДС допускаются вычеты – ставка 20% (10% на льготные категории, как для крупного бизнеса), но с возможностью получать вычеты или ставка 5% НДС для доходов до 250 млн руб в год и 7% для доходов свыше 250 млн руб в год, но без вычетов.

Уровень рентной налоговой нагрузки для производителей удобрений может вырасти до 13-15% от выручки vs 5-7% в настоящий момент.

Минфин компенсирует рост налогов вычетами и возвратами. Предполагается использование налогового вычета для компаний, реализующих крупные инвестпроекты и/или доля инвестиций которых находится на высоком уровне относительно выручки (по крайней мере около 20% капексов к выручке).

Вычет с коэффициентом два может быть применен для инвестиционных расходов на ИТ оборудование российского производства, это же касается расходов на исследования и разработки — > 1 руб расходов на модернизацию и технологии равен 2 руб расходов в рамках уменьшения налоговой базы.

Основная задача Минфина заключается в попытке сохранить инвестиционные расходы и инновационную активность бизнеса с одновременным изъятием «сверхдоходов» у остального бизнеса, где доля капексов или R&D остается низкой. Как это удастся реализовать на практике? Хороший вопрос, детали проекта пока не раскрыты. Частично информация использовалась с РБК и Ведомостей.

Как налоговая инициатива повлияет на бюджет? По оценкам Минфина чистый эффект в 2025 году составит около 2.5-2.6 трлн руб, которые складываются в следующей пропорции:

• Налог на прибыль – 1.6 трлн руб.

• НДФЛ – 533 млрд (за прошлый год сборы составили 159.5 млрд на доходы свыше 5 млн руб по ставке 15%, в 2022 – 149 млрд, а в 2021 – 91 млрд руб.

• УСН – чистыми около 350 млрд, которые формируются из доходов в 473 млрд в федеральный бюджет, 258 млрд в региональный бюджет минус недополученные 324 млрд руб по УСН и еще минус 58 млрд руб по налогу на имущество из-за расширения диапазона доходов по включению бизнеса в УСН. Недополученные доходы компенсируются из федерального бюджета.

Для бизнеса эффект очевидно негативный, в особенности для малого бизнеса – речь идет о чистом изъятии минимум 2 трлн руб в год у бизнеса.

Точный макроэкономический эффект просчитать сложно, т.к. непонятна конфигурация вычетов и льгот – кому и в каком объеме.

Для населения с точки зрения потребительской активности эффекта особого не будет (рост налогов на НДФЛ), т.к. повышение налогов касается около 3-3.5% налогоплательщиков. Изъятие 2-3 п.п. дополнительных доходов у богатых не окажет влияние на потребительские расходы из-за существенной нормы сбережений и накопленного буфера.

Однако, рост налогов может быть переложен с бизнеса на население в рамках компенсации убытков.

Рост налогов может спровоцировать реализацию механизмов ухода от налогов, усиление оттока капитала.

https://t.me/spydell_finance
 
★9
31 комментарий
Негатив, на экономику накладываются новые санкции. 
Удар по бизнесу и по экономике будет тяжелым. Дополнительные налоги заберут у предприятий оборотные деньги

Деньги заканчиваются, занять их негде… остается только таким макаром

avatar
Ну вот, люди же хотели. Вот, пожалуйста, прогрессивная шкала налогообложения. Сразу сократится разрыв между богатыми и бедными.
Справедливое решение? Для большинства.
avatar
Sereqaz, главное чтобы воровали меньше при этом из бюджета.
тогда повышение налогов не так страшно)
Тимофей Мартынов, Тимофей это прямо революция какая то! В существующей политической системе это невозможно… Папочка должена быть на всех кто во власти
Тимофей Мартынов, это конечно да. Сейчас и вороть страшнее. Поймают, не отмажешься.
avatar
Тимофей Мартынов, тут во всей красе:
-Папа, ты будешь меньше пить?
-Нет, дети, вы будете меньше есть.
Тимофей Мартынов, вы там поосторожнее. А то у одного такого, кто что-то говорил про не врать и не воровать, тромб оторвался.
avatar
Проблема в том, что прогрессивная шкала не будет тут работать, мало кто это понимает, ну а для массполитикс это выгодно, потому что примерно 90% электората поддерживает эту инициативу. Короче хуже не станет, но рейтинги вырастут
avatar
VictorGromov, почему не будет работать
Тимофей Мартынов, это точно не смартлабовская тема) я конечно много лишнего иногда говорил, но это даже в моих рамках перебор)
avatar
VictorGromov, типичный пустозвон
avatar
Хорошо разложил. 
avatar
За всё заплатят простые люди!
И все таки история с налогом на дивиденды до конца не ясна. Если доход не только дивиденды, а комбинированный дивы + зарплата то не просуммируют ли их в конце года и не попросят ли с дивов доплатить до 18% и более ( собственно как делается и сейчас).
Вот и выйдет, что собственно у реально богатых эффективная налоговая ставка будет ниже чем у специалистов.
avatar
123asde, избавляйтесь от дохода с зп
я например уволился, чтобы не попасть в описанную вами историю )
avatar
astray, или акции на жену перевести) вариантов масса)
avatar
123asde, по каждому источнику дохода будет считаться отдельно. Посмотрите свои источники дохода в ЛК налоговой.
отличный материал
avatar
Это очень похоже на способ охлаждения экономики через налоги, но, понятно, и для пополнения казны из-за высоких расходов.
В итоге, те кто реально работают больше — платите больше налогов. 
Т.е поощряется не высококвалифицированный труд. По факту это 200 тыс. с ндфл, а на руки это не более 174 тыс.руб. в месяц. При существующей инфляции многие уже скоро попадут под повышенный налог. 
Опять же бизнесмены выведут деньги через ИП и прочие режимы.
Это коснется, кто реально много учился и работал, всяких менеджеров, инженеров и т.д. Или я ошибаюсь? 
Кучумов Алмаз, это коснется пары процентов населения разве что…
Кучумов Алмаз, 95% инженеров таких цифр в глаза не видели)
а под много учившимися и работавшими менеджерами Вы кого имели ввиду? эффективных менеджеров?))
Ян Карлович, север весь. нефтяники. программисты. много кто реально работает. Также сейчас производство — металлурги. 



Доход свыше 50.там надо 35%делать и все.потому что казне нужны деньги.как на западе фуяк 60%.и все
Крупнейшая налоговая реформа в современной России состояла в  принятии 1 и 2 частей налогового кодекса. 
Это была воистину реформа. 
А сейчас то что, 2 таблички в 3 главах поменяют. 
Я, конечно, против повышения налогов, но истерики от Спайделла надоели. 

avatar
 Слава Путину!
avatar
₽100, это просто движение в сторону остального мира. Там подобное уже давным-давно так. А много где ещё радикальнее, причём безо всяких СВО.
Поигрались в дикий капитализм и баста. Созрели для перероста. И это правильно.
avatar
пора съебывать в деревню. 
avatar

теги блога spydell

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн