35% Олег Ков и некоторые его безграмотные (бездарные) комментаторы, посвящается

Недавно в сети распространилась информация, цитирую:

«Теперь налоговики обязывают покупателей доплачивать 35% от суммы. Изменения коснулись тех, кто в 2024 году взял авто под 0–0,01% годовых, воспользовавшись льготным автокредитованием. По программе им обещали почти беспроцентную рассрочку и минимум трат, теперь же им приходится доплачивать больше трети суммы авто. С 2025 года, по новым поправкам в налоговом законодательстве, кредиты с процентами ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (15,5%) облагаются НДФЛ по ставке 35%. Всё из-за того, что люди пользуются выгодой, берут рассрочки под низкие проценты, чтобы сэкономить, и зарабатывают на разнице. Теперь банк сам будет рассчитывать разницу между процентами по кредиту и 2/3 ставки от ЦБ, а затем передавать в налоговую службу.»

Олег Ков поспешил написать об этом статью на смарт-лабе: Теперь налоговики обязывают покупателей автомобилей доплачивать 35% от суммы авто?

Ну вы сами видите название. Все пропало, 35% от суммы авто. Тут же левашей разного рода прибежало)) Читаешь, и думаешь, как на таком ресурсе может быть настолько много безграмотных людей?  Статья, конечно, тоже интересно так написана «обязывают покупателей доплачивать 35% от суммы», а от какой суммы, не говорят)) Назовем это «журналистским преувеличением». Но мы же, извините, не в детском садике вроде бы общаемся, не на школьной перемене. Справедливости ради, в том посте были и хорошие ответы, которые впрочем, тут же пытались оспаривать.

Теперь к фактам:

1. Купленный в кредит автомобиль не является доходом. Это приобретение имущества (актива), которое одновременно сопровождается возникновением обязательства — кредиторской задолженности.

2. Доход (как и налог) может возникнуть только в том случае, если вы продадите этот автомобиль позже. При этом доходом будет считаться сумма, превышающая расходы на его покупку.

3. Взятие кредита не считается доходом, так как это заемные средства, подлежащие возврату. Кредит это долговое обязательство, а не прирост собственного капитала. Полученные деньги не облагаются налогом, а проценты по кредиту считаются расходом.

4. Доходом может стать списанный банком долг или экономия на процентах (материальная выгода) - ключевой момент.

В статье говорится о налоге на материальную выгоду от экономии на процентах по кредиту.

Налог не платится со всей стоимости авто. Он считается только с материальной выгоды, то есть: разница между «нормальными» процентами и фактическими процентами по кредиту.

Материальная выгода = Сумма кредита * (2/3 ключевой ставки минус ставка по кредиту)

С этой выгоды платится 35% НДФЛ.

Допустим:

Цена авто: 3 000 000, Кредит: 3 000 000, Ставка по кредиту: 0.01%, Ключевая ставка ЦБ: 15.5%

Порог: 2/3 * 15.5% = 10.33% (15.5*2 / 3)

Разница: 10.33% − 0,01% = 10.32%

Материальная выгода за год: 3 000 000 * 10.32% = 309 600р

Налог: 309 600 * 35% = 108 360р в год

По-прежнему выгодный кредит. И уж точно не про все пропало, и как все плохо.