rss

Профиль компании

Финансовые компании

Блог компании Тинькофф Инвестиции | Как российские инвесторы могут оптимизировать налоги. Часть 1 — брокерские счета

Любой инвестор хочет получить больше денег от инвестиций. Однако там, где есть доход, есть и налоги. Если снизить размер налогов, в вашем портфеле останется больше денег и вы быстрее придете к своим целям.

Российский налоговый кодекс позволяет снизить НДФЛ от инвестиционного дохода, не платить его или вернуть уже уплаченный налог. Для этого есть разные способы. 

Рассказываем про основные варианты оптимизации налогов согласно НК РФ. Сегодня поговорим про брокерские счета, а в следующей части расскажем про ИИС и связанные с ними вычеты.

Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Вычет по сроку владения («трехлетняя выгода»)

Этот вычет позволяет освободить от налогов весь доход или часть дохода от продажи ценных бумаг, если вы не продаете их три года с момента приобретения.

Вычет применяют к доходу от продажи акций, облигаций, паев ETF и БПИФов, которые торгуются на российских биржах. Еще его можно применить к доходу от продажи паев открытых ПИФов российских управляющих компаний. Эти активы должны быть куплены, получены в дар или наследство в 2014 году или позже.

К бумагам на ИИС этот вычет не применяется, к бумагам на иностранных биржах — тоже.

Размер вычета — 3 млн руб. за каждый полный год владения бумагами. Значит, за 3 года владения бумагами от налога можно освободить максимум 9 млн руб. дохода, за 4 года — 12 млн и т. д.

Например, 3 апреля 2017 года вы купили на Московской бирже акции на 4 млн руб. Через 3 года и одну неделю, 13 апреля 2020 года, вы их продали за 8 млн руб. Ваш доход составил 4 млн рублей — и его можно полностью освободить от НДФЛ. Если бы вы продали эти акции за 14 млн и заработали 10 млн руб., налог удерживался бы только с 1 млн руб.

Сколько времени бумаги были в собственности, определяется по методу ФИФО. Считается, что первыми продаются те бумаги, которые были куплены первыми.

Если бумаги были в собственности разное количество лет, то размер налогового вычета зависит от коэффициента Кцб. Он учитывает доход от бумаг за вычетом расходов на приобретение и срок владения каждой бумагой в годах.

Например, вы 3 полных года владели акциями Роснефти и 4 года — акциями Яндекса, затем вы их продали. От первых вы получили доход 5 млн рублей, от вторых 6 млн рублей. Тогда Кцб = ((5 млн руб. х 3) + (6 млн руб. х 4)) / (5 + 6 млн руб.) = 3,54.

Значит, с помощью этого вычета от НДФЛ можно освободить доход в размере 3,54 х 3 млн руб. = 10,62 млн руб. Налог придется платить не с 11 млн руб. дохода, а только с 0,38 млн руб.

Рассчитать возможный размер вычета для вашей ситуации может ваш брокер или УК, если попросите.

Вычет по сроку владения — это не льгота, автоматически он не предоставляется. Чтобы его получить, надо обратиться к вашему брокеру или в управляющую компанию. Если вы не стали получать этот вычет через них, то можно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Как и любые налоговые вычеты, этот вычет могут применить только резиденты России.

Ценные бумаги с льготным налогообложением 

Доход от некоторых ценных бумаг на российских биржах облагается НДФЛ в льготном порядке. Только помните, что льготное налогообложение не должно быть основным критерием при выборе активов.

Облигации. С купонов облигаций органов власти налог не удерживается. С купонов рублевых облигаций российских компаний налог не удерживается, если эти облигации торгуются на бирже, начали размещаться в 2017 году или позже, а ставка купона в пределах ставки ЦБ + 5 п. п. Если ставка купона выше ставки ЦБ + 5 п. п., то с превышающей части купона удерживается налог по ставке 35%.

Такое льготное налогообложение действует лишь до конца 2020 года. С 2021-го с купонов всех облигаций будет удерживаться НДФЛ по ставке 13%. Налога, правда, можно избежать, если использовать ИИС с вычетом на доход (тип Б).

Ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. На Московской бирже сейчас торгуется 10 акций и облигаций, относящихся к высокотехнологичному сектору экономики.

Если владеть этими бумагами больше года и продать их до 1 января 2023 года, доход от продажи не будет облагаться налогом. Либо можно продать их после 1 января 2023 года и не платить НДФЛ, но тогда надо владеть ими хотя бы 5 лет.

Важно: такие ценные бумаги должны быть куплены не раньше даты включения в список бумаг высокотехнологичного сектора, а проданы не позже даты исключения из этого перечня. Иначе льгота не сработает.

Другие способы 

Кроме вычета по сроку владения и льготных инструментов есть и другие законные способы оптимизировать налоги. Вот несколько примеров.

Зафиксировать убыток. Если какие-то ценные бумаги в вашем портфеле подешевели, их можно продать. Это не очень приятно, зато зафиксированный убыток уменьшает налогооблагаемую базу от прибыльных сделок и снижает НДФЛ.

Проданные бумаги при желании можно сразу купить снова. Если в будущем они подорожают, НДФЛ с дохода от их продажи можно будет оптимизировать, применив вычет по сроку владения или зафиксировав убыток в других неудачных сделках.

Зачесть убытки прошлых лет. Можно засчитывать убытки прошлых лет, начиная с убытков 2010 года, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу тех лет, когда был получен доход. Перенести убытки можно только на доход будущих лет.

Например, по итогам 2019 года доход от инвестиций составил 60 000 руб., а по итогам 2018-го у вас был убыток 50 000 руб. Убыток можно учесть в налоговой базе 2019 года и заплатить НДФЛ только с 10 000 руб. А вот если бы доход был в 2018 году, а убыток — в 2019-м, снизить налог за 2018 год не получилось бы.

Чтобы зачесть убыток и вернуть излишне уплаченный налог, надо подать налоговую декларацию за тот год, в котором получен доход. К декларации нужно будет приложить справку об убытках и отчет брокера за год, в котором был убыток. При этом доход, полученный на счете одного брокера, можно снизить за счет убытка, полученного через другого брокера.

Отложить уплату налога на будущее. Чем позже вы заплатите НДФЛ, тем дольше эти деньги будут работать на вашем счете, принося дополнительный доход. Есть два способа так сделать.

Во-первых, можно не выводить деньги с брокерского счета до конца года. Тогда брокер удержит налог с дохода от сделок только в начале следующего года.

Во-вторых, если в конце года на все деньги купить ценные бумаги, на брокерском счете не останется свободных средств. Из-за этого в январе брокер не удержит налог за прошедший год, и НДФЛ надо будет уплатить самостоятельно до 1 декабря. Если же вы подадите налоговую декларацию, например ради социального налогового вычета, уплатить налог за прошедший год придется до 15 июля.

Ну и что? 


Российское законодательство позволяет инвесторам платить меньше налогов, и этим стоит пользоваться. Способов много, и можно применять сразу несколько.

Налоги с дохода от инвестиций — обширная и сложная тема. Если хотите больше узнать про налоги и способы законно снизить их, советуем почитать статьи Тинькофф-журнала:

Как платить налоги с дохода от инвестиций?

Как инвестору законно снизить налоги

В следующей статье расскажем про ИИС и вычеты. Не переключайтесь.


Как вы оптимизируете налоги? Расскажите в комментариях!

★149 | ₽ 100
Проданные бумаги при желании можно сразу купить снова. 
Нельзя. Налоговая может сделать доначисление. Можно купить что-нибудь другое.
avatar

m0xfff

m0xfff, очень важное уточнение, плюсую!
m0xfff, где-то даже пост был, как налоговая за такой финт человека нахлобучила.
avatar

Konstanin K.

m0xfff, ссылку скиньте.
Никогда не было проблем.
С какого перепугу?
Я могу держать долгосрочно минусующие акции, потом продать, видя по своему волшебному индикатору перекупленность, а потом после того, как волшебный индикатор снова вернется в зону «покупать» — откупить. Пусть даже на таймфрейме 5 минут. Или захочу побыть маркетмейкером на неликвиде. В чем проблема?

В Штатах да, дрючат за это.
avatar

krolix

krolix, вот про этот случай - 
https://smart-lab.ru/blog/610856.php

Там много денег было, может поэтому они на него наехали…
Чёрный Трейдер, он в РПС с родственником баловался продажей и тут же покупкой. По логике это однозначно можно трактовать как отсутствие эконом. смысла.

«Таким образом, продавец и покупатель по сделкам, совершенным в режиме РПС, осведомлены о том, кто именно является стороной по сделке.

Налоговым органом было установлено, что спорные сделки были совершены истцом с О К.Ю., который также обслуживается АО «Открытие Брокер» при совершении сделок с ценными бумагами, а также является братом О П.Ю., что не оспаривалось в судебном заседании, подтверждается материалами проверки.»

avatar

krolix

krolix, этот случай просто легко потом конвертируется в мой — налоговая легко докажет, что я сначала продал акции Газпрома, а потом тут же их купил без экономического смысла, а лишь с умыслом избежать налогообложения. В моём случае даже брата не будет :)
А еще вопрос, репо не освещен. Срок владения прерывается.=(

avatar

Bladislav

Bladislav, Серьезно? 
avatar

Антон Б

да ну? Вот это прям правда?
С 2021-го с купонов всех облигаций будет удерживаться НДФЛ по ставке 13%. Налога, правда, можно избежать, если использовать ИИС с вычетом на доход (тип Б).

А вот законодательство говорит о том, что весь доход по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ в 13% (за исключением дивидендов и купонов по облигациям).

avatar

u-gyn

u-gyn, аргументируйте, где в законодательстве написано про вот это: "(за исключением дивидендов и купонов по облигациям)."
avatar

СергейК

СергейК, НК РФ Статья 219.1. На все, что не перечислено — вычет не предоставляется.
avatar

u-gyn

u-gyn, перечислено что? 219.1 перечисляет всего лишь сами вычеты: ЛДВ, ИИС тип А, ИИС тип Б. При этом она ссылается на 214.1 («При определении размера налоговой базы в соответствии с»), а вот там уже в п.7 перечислены и купоны. 
avatar

СергейК

Господа, всё уже давно придумано — счёт должен быть открыт не на физическое лицо, а на ИП (либо ООО) на упрощенке. Налог на доходы 6%. НДФЛ они не платят, у них налог на прибыль.
Ильнур Сафиуллин, а обязательные взносы на ИП не надо платить, помимо налога?
avatar

MIRCOM

MIRCOM, да, там есть два вида взносов — в пенсионный фонд и на обязательное мед страхование. Суммы можно посмотреть в интернете по запросу «какие налоги платит ип на усн». Их можно уменьшить, если открыто не ип, а ооо на упрощенке. Тогда взносы все равно будут — но меньше. Я специально не даю точных цифр, это Вам сможет подсказать абсолютно любой бухгалтер. 
Ильнур Сафиуллин, придумано, а выгодно ли и от каких цифр?
avatar

Alesa

Alesa, выгодно или нет — это зависит от объёмов, которыми Вы оперируете. Скажем (образно) если сумма ежемесячной прибыли пятизначна (в рублях), тогда наверное особой выгоды нет. Если прибыль больше — то счёт на юр.лицо выгоднее, безусловно. 
Ильнур Сафиуллин, при продаже бумаг, заплатите 6% от суммы сделки. Продали акции на 10 млн в убыток и заплатите 600 тыс налога сверх того. А система УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%. Так что, да, все придумано давно уже ФНС. К тому же, если наторговали за квартал более. чем на 50 млн рублей право на использование УСН прекращается.
avatar

SimbioZ1981

SimbioZ1981, да, действительно вы правы. Я ошибался. 
Тинькофф Инвестиции, вы хотя бы потрудились бы ссылки на НК дать. Так Получается пересказ налогового кодекса Тиньковым или кем ещё (не автора, не регалий, кто это пишет)
avatar

Alesa

написал тут пост про тинькофф по случаю

https://smart-lab.ru/blog/offtop/622605.php
avatar

Roman_87

Купить квартиру и получить налоговый вычет на имущество (до 260 т.р.)
Еще варианты?
avatar

krolix

Во втором примере, как нужно продать акции Роснефти и Яндекса, чтобы налог рассчитывался не по коэффициенту Кцб, а по размеру вычета 3млн за каждый год владения? Не совсем понял — где нюанс?
Вычет по сроку владения («трехлетняя выгода»)

К бумагам на ИИС этот вычет не применяется, к бумагам на иностранных биржах — тоже.

Этой действительно так? Разве нельзя использовать этот вычет по ИИСу типа А?

avatar

Beaver02rus

Beaver02rus, Да, так. Но можно закрыть ИИС, перевести бумаги на обычный счет и продать с 3-летней льготой.
avatar

Long

На биржу спб получается что тоже действует ЛДВ?:)
avatar

mazer


теги блога Тинькофф Инвестиции

....все тэги



2010-2020
UPDONW