Купоны и вклады по законопроекту с 2027 года обложат вместе с зарплатой

По законопроекту № 617-9 с 2027 года купоны и проценты по вкладам должны облагаться по шкале 13–22% вместе с зарплатой. Законопроект внесён 30 сентября, бюджет Дума планирует рассмотреть в первом чтении 29 октября.

Большинство читателей Smart-lab, думаю, держат и вклад, и какие-нибудь инвестиции: фонды денежного рынка, облигации. Поэтому нас это касается в первую очередь.

Как сейчас (2026 год)

Действуют две отдельные шкалы

1. Зарплата:
▪️ 13% до 2,4 млн руб в год (налог до 312 000 руб)
▪️ 15% от 2,4 до 5 млн (312 000 руб + 15% сверх 2,4 млн)
▪️ 18% от 5 до 20 млн (702 000 руб + 18% сверх 5 млн)
▪️ 20% от 20 до 50 млн (3 402 000 руб + 20% сверх 20 млн)
▪️ 22% свыше 50 млн (9 402 000 руб + 22% сверх 50 млн)
2. Купоны, продажа бумаг и паёв фондов (в том числе денежного рынка), дивиденды и проценты по вкладам:
13% до 2,4 млн руб в год, 15% только с превышения этой суммы.

Важно:
– Эти доходы с зарплатой не складываются. Даже при зарплате 6 млн руб купоны облагаются по 13%, пока доход от вложений меньше 2,4 млн.
– Проценты по вкладу облагаются только сверх 160 000 руб за 2026 год (1 млн × ключевая ставка 16%).
– Рост цены бумаг и фондов облагается только при продаже.

Как будет по законопроекту (с 2027 года, если примут)

Шкала станет одна, общая с зарплатой. Купоны и доход от продажи бумаг и фондов прибавляются к зарплате, проценты по вкладам и дивиденды считаются поверх них. Повышенная ставка, как и сейчас, берётся только с части сверх порога.

– Зарплата 3 млн руб: она уже выше порога 2,4 млн, поэтому все купоны облагаются по 15%, пока вместе с зарплатой меньше 5 млн.
– Зарплата 2,3 млн руб и 300 000 руб купонов: первые 100 000 руб купонов облагаются по 13%, остальные 200 000 руб по 15%.
– Зарплата 100 000 руб в месяц (1,2 млн в год): пока доход вместе с купонами меньше 2,4 млн, всё остаётся по 13%.

Примеры

Налог на вклад и купоны за год, зарплата в месяц до НДФЛ, вклад под 12%, купон 15%:
▪️ 100 тыс., вклад 1,5 млн, облигации 0,5 млн: 12 350 руб и сейчас, и по законопроекту
▪️ 250 тыс., вклад 2 млн, облигации 1 млн: 29 900 станет 34 500 руб
▪️ 500 тыс., вклад 5 млн, облигации 4 млн: 135 200 станет 187 200 руб, плюс 38%
▪️ Без зарплаты, облигации 10 млн, вклад 3 млн: 221 000 руб в обоих случаях

ИИС-3

Законопроект ИИС-3 не трогает, и с новой шкалой он становится выгоднее. Кладу 400 000 руб в год в облигации с купоном 15%:

▪️ вычет уменьшает только налог с зарплаты: возвращает 52 000 руб при 100 тыс. до НДФЛ, 60 000 при 250 тыс., 72 000 при 500 тыс. Без зарплаты вернуть нечего
▪️ сейчас ставку возврата задаёт зарплата, по законопроекту зарплата вместе с купонами: при зарплате 2,3 млн и 300 000 руб купонов возврат 56 000 вместо 52 000
▪️ купоны 60 000 руб в год на счёте не облагаются, вне ИИС по законопроекту при тех же зарплатах это 7 800, 9 000 и 10 800 руб налога
▪️ условие: не закрывать 5 лет для договоров 2024–2026 годов, без налога до 30 млн руб дохода
▪️ закрыл раньше, вычеты вернёшь, а с дохода удержат налог

* * *
Разбираю облигации на основе финансовой отчетности, без инфошума в тг-канале: t.me/finolive