Продажа доли в ООО: когда налог равен нулю и как не потерять миллионы

Владельцы бизнеса часто думают: «Если я владел долей в компании больше пяти лет, налог при продаже платить не нужно». Это и правда было так. Но с 2025 года правило изменилось. Рассказываем на реальном примере, как теперь считать налог и почему документы о расходах могут сэкономить десятки миллионов рублей.

Условия освобождения от НДФЛ

С 2025 года действуют три условия для льготы (налог 0%) при продаже доли в российском ООО:

1. Вы — налоговый резидент РФ (находитесь в России 183 дня и более).
2. Вы владели долей непрерывно более 5 лет.
3. Доля недвижимого имущества в активах компании не превышает 50%.

Если все три условия выполняются, вы освобождаетесь от налога, но не на всю сумму, а только на доход до 50 млн рублей в год (совокупно по всем продажам долей за календарный год).

• Доход в пределах 50 млн ₽ → налог 0 ₽.
• Доход свыше 50 млн ₽ → сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 13–15%.

Кейс: продал долю за 110 млн, владел 7 лет. Налог будет?

К нам обратился Дмитрий. В 2025 году он продал долю в ООО за 110 млн рублей, владел ею 7 лет, резидент РФ. Он был уверен, что налога не будет — срок больше 5 лет. Но знакомый сказал, что с 2025 года правила поменялись.
Эксперт объяснил: освобождается только 50 млн ₽, а с остальных 60 млн ₽ придется заплатить налог.

Дмитрий спросил: «Можно ли уменьшить эту сумму?»
Можно — двумя способами:

1. Уменьшить на фактические расходы на приобретение доли (деньги, переданные продавцу, стоимость имущества, взносы в уставный капитал). Нужны подтверждающие документы.
2. Если документов нет — применить имущественный вычет 250 000 ₽ в год (на все продажи долей).

Дмитрий, к сожалению, не сохранил документы о взносах. Пришлось использовать только вычет.

Что мы сделали

• В декларации 3‑НДФЛ за 2025 год применили освобождение к первым 50 млн ₽ → налог 0 ₽.
• К оставшимся 60 млн ₽ применили имущественный вычет 250 000 ₽.
  Налогооблагаемая база: 60 000 000 – 250 000 = 59 750 000 ₽.
  
  Рассчитали НДФЛ по прогрессивной шкале 2025 года:
  2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽
  (59 750 000 – 2 400 000) × 15% = 57 350 000 × 15% = 8 602 500 ₽
  
  Итого налог: 8 914 500 ₽

Выводы

Даже когда документы потеряны, законный способ снизить налог есть — хотя бы вычет 250 000 ₽.
Но главный урок этой истории: сохраняйте все документы по расходам. 

А вы сохраняете все документы по своим активам? Или надеетесь на «авось»?