налогообложение

Почему статус резидента так важен?

• Налоговый резидент РФ
  (пробывший в стране 183 и более дней в календарном году) платит НДФЛ по ставкам 13% или 15%. Имеет право на налоговые вычеты и учет расходов при продаже имущества.
• Налоговый нерезидент РФ
  платит налог с большинства доходов из российских источников по ставке 30%. Право на вычеты и учет расходов при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, утрачивается.

Разберем на примере

◾ Минфин РФ подготовил проект приказа, исключающий Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) из перечня офшоров с 1 января 2026 года.

◾ Проект приказа «О внесении изменения в Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утверждённый приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 марта 2024 г. № 35н» опубликован на официальном интернет-портале проектов нормативных правовых актов.

◾ С 1 января 2026 года начнёт применяться межправительственное соглашение РФ и ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 17 февраля 2025 года, которое вступило в силу 18 июля. Оно заменило соглашение 2011 года, касавшееся только доходов государственных инвестиционных фондов, заключённое в связи с тем, что государственные инвестфонды и банки в ОАЭ проявляли интерес к капиталовложениям в российскую экономику, однако практически отсутствие в стране налогообложения прибыли организаций и доходов физлиц делало невозможным заключение типового соглашения об избежании двойного налогообложения.

Московское управление Федеральной налоговой службы (ФНС) инициировало проверку в отношении Т-Банка. Предметом контроля станет правомерность исчисления кредитной организацией налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с материальной выгоды, возникающей, по версии банка, у клиентов при приобретении заблокированных иностранных ценных бумаг.

С 1 января 2024 года Т-Банк удерживает НДФЛ с разницы между ценой покупки таких бумаг у российского продавца и котировками аналогичных, но незаблокированных бумаг на зарубежных биржах. Данная практика с момента ее введения вызвала волну критики со стороны инвесторов, однако разъяснений по существу от банка так и не последовало.

Эксперты и профильные ассоциации указывают на ошибочность такого подхода. По их мнению, реального дохода у клиентов не возникает, поскольку материальная выгода в данной ситуации не является реализованным экономическим преимуществом, а представляет собой лишь условную расчетную величину. Разница между зарубежной котировкой и ценой сделки в России не может быть конвертирована в денежные средства из-за действующих ограничений, препятствующих свободной продаже бумаг по этой биржевой цене. Следовательно, у налогоплательщика отсутствует прирост экономической выгоды в денежной или натуральной форме – это ключевой критерий для признания объекта налогообложения по НДФЛ.

На днях Т-Банк начал погашать паи своих фондов TSPX, TECH, TIPO, TBIO, и оценил заблокированные активы в 0 рублей: www.tbank.ru/invest/help/urgent-funds/payment/ — «Заблокированные активы оцениваются в 0 ₽.» Логика проста: раз бумаги нельзя вывести, продать на нормальной бирже, по ним не идут дивиденды, не поступает вообще какой-либо доход, не проходят корпоративные события, и вообще ничего по ним нет — это не ценные бумаги, а их подобие, стоимость которого нулевая. Жестко, но честно и понятно.

Официальное разъяснение Т-Банка:



Фактически, брокер констатирует: в существующих реалиях эти активы утратили свою ликвидность и рыночную стоимость.

Однако здесь возникает правовой и логический парадокс. Этот же самый брокер предоставляет доступ к внебиржевым площадкам, где данные бумаги торгуются. И если для оценки заблокированных активов Т-Банк исходит из фактического отсутствия рынка, то при расчете налогообложения для клиента, купившего такие же заблокированные иностранные ценные бумаги на этой площадке, используется принципиально иной подход.

◾ Минфин РФ не планирует корректировать налогообложение нефтяных компаний в ближайшей перспективе. По вопросу расширения льгот четвёртой группы НДД (налог на добавленный доход) ведомство ждёт предложений от компаний. Об этом сообщил журналистам замминистра финансов РФ Алексей Сазанов на полях «Российской энергетической недели (РЭН-2025)».

◾ «Сейчас не планируются (изменения в налогообложении нефтяников — ИФ). Сейчас мы только договаривались с коллегами из Минэнерго и из отрасли по четвёртой группе НДД поработать, но это (вопрос — ИФ) первого полугодия 2026 года», — сказал Сазанов.

◾ Он отметил, что ведомство по-прежнему ждёт предложений компаний: не все из них их представили.

◾ «Дело в том, что нужно не просто представить экономические модели. Нужно, чтобы была утверждена схема разработки, согласованная с ЦКР (Центральной комиссией по разработке — ИФ). У многих таких схем до сих пор нет. Соответственно, сейчас идёт та часть работы с тем, чтобы получить согласование с ЦКР», — добавил замглавы ведомства.

IT-отрасль предложила сохранить для нее действующие льготы по НДС и ЕСН, а для пополнения бюджета поднять для компаний отрасли ставку по налогу на прибыль, рассказали представители ассоциаций «Руссофт», АРПП «Отечественный софт», Ассоциации предприятий компьютерных и информационных технологий (АПКИТ), «Опоры России» и Фонда развития интернет инициатив (ФРИИ).

«Про НДС (отмену льготы для IT-компаний по НДС — ИФ) — если 25 млрд рублей всего хочет получить Минфин, то, во-первых, мы выяснили, что в этом случае 40 млрд бюджет недополучит по НДФЛ (из-за сокращения персонала IT-компаний — до 40 тысяч человек — ИФ), — сказал глава ФРИИ Кирилл Варламов. — Во-вторых, есть же льгота по налогу на прибыль. Если на 2,5 п.п. поднять этот налог, то будут эти 25 млрд, потому что в прошлом году прибыль аккредитованных (Минцифры — всего около 27 тысяч — ИФ) компаний — 985 млрд рублей. И это вполне себе замена».

Что касается льготы по ЕСН, то ее по мнению Варламова, лучше вообще не отменять, поскольку иначе в экономике IT-компаний образуется «большая дыра» — большая часть затрат IT-компаний приходится на фонд оплаты труда.

Выравнивание налогообложения операций с цифровыми активами является одной из задач для развития рынка ЦФА в России. Об этом заявил заместитель министра финансов России Иван Чебесков в ходе VII ежегодного Crypto Summit.

«Помимо того, что есть относительно технические, но экономически важные моменты, такие как уравнивание налогообложения, снятие административных барьеров, сближение регулирования с традиционными рынками. Это тоже все задачи, но больше такого текущего, наверное, характера», — сказал Чебесков.

Замминистра отметил, что перечисленные меры необходимы для создания лучших условий развития молодого рынка цифровых активов, объем которого примерно триллион рублей.


Источник: tass.ru/ekonomika/25147633

Пять лет назад можно было открыть компанию в Белизе, завести пару счетов – и считать, что налоговая оптимизация решена.

Сегодня – совсем другая реальность, тем более, что Белиз уже стал «серым» оффшором.

Что изменилось?

• FATCA и CRS – автоматический обмен финансовой информацией между 100+ странами
• Черные списки юрисдикций – банки и инвесторы их избегают
• Ретроактивные проверки – государство смотрит назад на 5–10 лет
• Прозрачность структур – beneficial ownership databases, UBO-реестры
• Репутационные риски – бизнес под давлением общественности

В результате этого:

• Банки блокируют счета без объяснения причин
• Налоговые делают допросы с пристрастием
• Инвесторы требуют полную прозрачность
• Риски перевешивают выгоды

Современные инвесторы строят новую налоговую архитектуру:

• Частные фонды
• Личные фонды
• Семейные трасты
• Трастовые структуры

Цель – не уйти от налогов, а сделать их минимальными и предсказуемыми.

После запуска внебиржевых торгов иностранными акциями в России инвесторы столкнулись с парадоксальной налоговой проблемой. Из-за особенностей расчета материальной выгоды (матвыгоды) налог в ряде случаев может превышать стоимость приобретенной бумаги. Ассоциация розничных инвесторов (АРИ) обратилась к ЦБ и Минфину с просьбой устранить этот правовой перекос.

Проблема заключается в том, что цена покупки бумаги для налоговой считается не по сделке, а по котировке на зарубежной бирже — даже если доступ к ней у инвестора отсутствует. Так, приобретая акцию Apple за 6,8 тыс. руб. на внебиржевом рынке Московской биржи, инвестор платит налог с разницы до 16,4 тыс. руб. — рыночной стоимости на NASDAQ. В результате — автоматическое начисление налога на «прибыль», которой инвестор фактически не получил.

Инвесторы и эксперты называют это «юридическим парадоксом», так как подобная прибыль не реализована и недоступна. Если ничего не менять, с каждого перепроданного актива будет повторно начисляться налог, и государство может собрать с одного актива налогов больше, чем его стоимость.