Налоги при продаже золота

Коллеги, делюсь сведения по налогообложению операций с золотом. Сразу скажу, что прибыль от операций с золотом подлежит налогообложению не зависимо от того продаете вы монеты, слитки, золото с ОМС или любую иную форму золота. Но не все так однозначно, везде есть нюансы, о них и поговорим.

Операции с биржевыми фондами на золото

Самое простое — это прибыль от продажи биржевых фондов на золото. Здесь налоговым агентом выступает брокер, который сам удержит все необходимые налоги, а если денег не хватило, то по итогам года автоматически передаст данные в ФНС, после чего вы сможете самостоятельно уплатить налог.

При этом на владение биржевыми фондами действует 3х летняя налоговая льгота на долгосрочное владение (детали не расписываю, предполагаю, что меня читают люди, которые знают, что такое ЛДВ).

Операции с физическим золотом (слитки, монеты), ОМС, биржевым контрактом GLDRUB_TOM

Вот тут уже интереснее. Прибыль от операций с физическим золотом, а также с золотом на ОМС или на брокерском счете (GLDRUB_TOM) облагается НДФЛ, декларировать доход и уплачивать НДФЛ необходимо самостоятельно (декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующим за годом получения дохода).

Какие есть нюансы:

Владение золотом более 3 лет

При владении золотом более 3 лет (слитки, монеты, ОМС, на брокерском счете) уплачивать НДФЛ при продаже не требуется, если есть документы, подтверждающие дату приобретения металла, при этом подача декларации не требуется.
Действует для налоговых резидентов и нерезидентов.

Владение золотом менее 3 лет

Придется заплатить НДФЛ с полученной прибыли, при этом налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов на приобретение (понадобятся документы о приобретении);

Отсутствие дохода не освобождает от обязанности декларировать продажу металла, так как зачет расходов на приобретение происходит на основе декларации;

Можно воспользоваться и другим видом вычета — освободить от налога доход в размере 250 тысяч рублей в год от продажи собственного имущества (золото относится к «прочему» имуществу с точки зрения НК РФ), находившегося в собственности менее 3 лет, совместить эту льготу одновременно с зачетом расходов на приобретение не получится.

Доходы от каждой операции с имуществом учитываются отдельно друг от друга и от других доходов. Например, не получится убыток по операциям с золотом в одном месяце применить для уменьшения налоговой базы от дохода с продажи золота в другом месяце.

Только для налоговых резидентов. Налога для операций с имуществом резидентов всегда 13%. Нерезиденты не могут использовать налоговые вычеты и должны будут оплатить 30% налога со всей суммы операции.

Мой канал на Дзен: Механика Капитализма