Блог им. factor

В России появятся личные фонды — трасты для богатых

В России появятся личные фонды — трасты для богатых

С 1 марта 2022 года в России появятся личные фонды, отечественные аналоги трастов для богатых. О том, что такое личные фонды и зачем они нужны состоятельным людям, поговорим далее.

В английском праве есть понятие траста — это доверительная собственность, когда учредитель (бывший собственник) передает имущество доверительному собственнику (новому собственнику), а последний владеет и распоряжается имуществом не в своих интересах, а в интересах других лиц (бенефициаров). Бенефициаром может быть как сам учредитель (бывший собственник), так и другие лица (например, родственники учредителя).

При этом доверительный собственник должен заботится об интересах бенефициаров, ставить их интересы превыше своих, быть добросовестным и т.д., в общем управлять имуществом как своим. Поэтому и собственность называется «доверительная».

А чтобы он не замечтался иногда назначают контролера — протектора (например, друга семьи или адвоката), чтобы тот, например, давал согласие на какие-либо сделки и действия доверительного собственника.

Зачем нужен траст в английском праве: прежде всего для защиты активов — ты как бы уже не собственник имущества, и с тебя нечего взять — «гол как сокол», но доходы с имущества получаешь в качестве бенефициара (ты или твоя семья), и в какой то степени контролируешь управление этим имуществом.

Но сразу скажу, что в английском праве не так все просто. Суд смотрит по существу, передал ли ты контроль над своим имуществом, или твоя единственная цель — кинуть кредиторов. В последнем случае из траста имущество все равно изымут, потому что английский суд не обманешь, бумажками не прикроешься.

Также траст может использоваться как альтернатива завещанию, для налоговой оптимизации, для скрытия реальных собственников имущества от общественности и других целей.

Чтобы богатые люди не выводили деньги из страны в зарубежные трасты, а хранили их на Родине, в ГК РФ вводятся личные фонды. Вот их характеристики:

  1. Создать личный фонд можно начиная со 100 млн. руб. В общем, игрушка не для бедных.
  2. Личный фонд создается в форме некоммерческой организации. И этим он отличается от траста, так как траст по английскому праву это не юридическое лицо.
  3. После того, как учредитель передал имущество в личный фонд, он утрачивает право собственности, а личный фонд наоборот становится собственником этого имущества, следовательно, личный фонд по долгам учредителя не отвечает. Но есть ньюанс: в течение 3-х лет после создания личный фонд все таки несет субсидиарную ответственность по долгам учредителя, в крайнем случае, суд может продлить этот срок до 5 лет. 5 лет нужно выждать, придется быть осторожным в этот период.
  4. Выгодоприобретателями могут быть любые лица, в том числе учредитель.
  5. Личный фонд не отвечает по долгам выгодоприобретателя. На права выгодоприобретателя нельзя обратить взыскание по его долгам. И этим мы лучше, чем трасты, где иногда можно, особенно, когда выплаты фиксированные.
  6. Права выгодоприобретателя не переходят по наследству, их нельзя продать.
  7. Личным фондом управляет директор. Директором не может быть учредитель. А вот это провал для оптимизаторов. Придется привлекать третье лицо. А это всегда риски.
  8. Директора назначает учредитель, или высший коллегиальный орган (если такой создается). Конечно, рычаги воздействия на директора остаются, но вывести имущество он успеет.
  9. Можно создать надзорный орган, закрепить в уставе обязанность директора получать согласие высшего коллегиального органа или надзорного органа и т.д.
  10. После смерти личный фонд продолжает функционировать согласно уставу и условиям управления имуществом.
  11. Суд может ликвидировать личный фонд по разным основаниям (5 штук), в том числе по иску гос. органа, включая такое абстрактное основание как неоднократное нарушение закона… Вводится процедура ликвидации и остатки имущества возвращают выгодоприобретателям. Здесь опять подводный камень. Личный фонд не гарантирует иммунитет от претензий гос. органов.

Зачем богатому человеку личный фонд

1. Экономия на налогах

Налоговые параметры личного фонда пока не объявлены. Но предполагаю, что его регулирование будет похоже на ПИФы или ИИС. Возможно, прибыль, полученная внутри фонда и дивиденды облагаться налогом не будут. А НДФЛ будет удреживаться уже при выплате дохода бенефициарам.

Если прибыль личного фонда по ценным бумагам и дивиденды освободят от налога, то это будет как ИИС для богатых, и даже лучше, поскольку:

— ежегодный взнос на ИИС ограничен суммой в 1 млн. руб., ее для многих не хватает;

— дивиденды, полученные по акциям внутри ИИС, облагаются НДФЛ.

Тогда я бы порекомендовал настоятельно рассмотреть создание личного фонда.

Впрочем, с налогами может получиться и по-другому. Если никаких налоговых преимуществ по личному фондам не дадут, вряд ли кто-то будет их создавать. И начинание останется только на бумаге.

2. Защита имущества от раздела с бывшим супругом и от кредиторов

По правам супругов на личные фонды пока регулирование не приняли. Однако по общему правилу, если имущество выбыло из собственности супруга, он уже не собственник, то и делить нечего. Есть конечно ограничения: необходимость получения нотариального согласия супруга на сделки с недвижимостью, риск оспаривания передачи общего имущества в личный фонд как сделки без согласия супруга, впрочем там срок исковой давности всего 1 год. Говорилось же выше, что в течение 5 лет после создания личного фонда имущество пока в опасности.

По поводу защиты имущества от кредиторов, да, вероятно она сработает, за исключением уголовных дел. Но вот от существенных претензий гос. органов — вероятно, нет.

3. Конфиденциальность владения имуществом

Возможно, она будет обеспечена на каком-то уровне, если конечно в выписке из ЕГРЮЛ не будут указаны учредитель и бенефициары. Но в любом случае в налоговой инспекции все эти сведения будут.

Выводы:

В каких случаях я бы порекомендовал создать личный фонд — если ваши деньги чистые, вы уплатили все налоги, у вас нет долгов, приводящих к банкротству. В тоже время при инвестировании большого капитала (от 100 млн. руб.) вы хотите получить такие же налоговые льготы как по ИИС (если дадут налоговые льготы, пока не ясно), или защитить свое имущество от раздела при расторжении брака или от кредиторов в ходе предпринимательской деятельности. При этом не сильно рассчитывайте на конфиденциальность, и на иммунитет от претензий органов гос. власти.

Данная статься НЕ является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

★5
10 комментариев
взял кредит на 30 лет, вложил все в траст, через 5 лет объявил себя банкротом. 

потребительское общество имеет все те же плюсы, кроме того паи этого кооператива не подлежат взысканию со стороны третьих лиц, а тем более государства, они неприкосновенны и все время принадлежат пайщику, а не кооперативу.

Да и сумма может быть любая, не обязательно от 100млн.р.

Пока не увидел преимуществ описанного траста перед кооперативом

Сергей Каменецкий, скажите, а кооператив может торговать на биржах? Если да, то подскажите, где можно почитать закон на эту тему.
avatar
PrAct, ФЗ 3085-1
Сергей Каменецкий, Число учредителей не должно быть менее пяти граждан и (или) трех юридических лиц. Зачем мне в компанию 5 человек на мой личный фонд. Зачем использовать юрлицо не по его назначению. Я сейчас не буду делать детальный анализ, но думаю, что риски есть, потому что потребительский кооператив не для этого создан.
Самый главный вопрос по этим фондам — налоги. Получение имущества бенефициаром будет облагаться НДФЛ, а при дарении или наследовании близким родственником — нет. Я сомневаюсь, что Правительство даст добро на освобождение бенефициаров от налогов.
Что касается вывода активов, то в банкротной практике уже сформировалась позиция, что если сделка по выводу активов совершена в период наличия обязательств, и сделка повлекла недостаточность имущества для погашения обязательств, такую сделку признают недействительной. Так что как инструмент ухода от обязательств личный фонд не особо удастся использовать.
avatar
отечественные аналоги трастов для богатых

Смех сквозь слезы.
В Стране где даже конституцию обдристали а ветер меняет направление реже чем правится КОАП да УК… даже думать об этом смешно.

 
Иван Иванов, а Вы знаете сколько было поправок в конституцию ашашай? и как быстро они поперли после принятия? ))

Те, кто нахапал огрызки СССР биологически увядают. Наследники похоже ни разу не акулы бизнеса, хоть и позаканчивали модные английские калледжи.

Вопрос передачи награбленного встаёт в полный рост, а забугор валить уже ссыкотно (отымеют молодую поросль российской буржуазии не вынимая). Налоги опять же платить неохота. Всё эти малоимущие в турциях и египтах просрут.

Вот и все причины появления этих трастов.

 

Появятся чёрные нотариусы и менты с фээсбэшами, которые будут просто отжимать у неугодных или просто, ради заработка.
Те, кто в траст спрятался не будет заявлять, ведь не для того в траст прятался.
Не верю в такое у нас((( и наши суды(((
А вот забугром бы вложился…
avatar

теги блога Александр Кашин

....все тэги



UPDONW