Блог им. alopatin

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Здравствуйте!

У меня возник вопрос насчет отчета «О движении денежных средств». Я заметил такое расхождение, которое я не понимаю, прошу совета у тех, кто разбирается в МСФО.

Имеем баланс:
Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

А так же имеем отчет о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Интересуют строки связанные с Запасами и Дебиторской задолженностью.

По балансу Увеличение ТМЗ 916 989 млн. руб. по ДДС вычитаем только 587 496 млн. руб.
По балансу Увеличение Дебиторской задолженности 834 452 млн. руб. по ДДС вычитаем целых 2 001 979 млн. руб.

Как считается изменение Запасов и Дебиторской задолженности для целей ДДС? Получается нельзя просто взять значение Запасов и Дебиторки из баланаса на конец отчетных периодов вычесть и получить изменение?

Кто знает эти нюансы?

5 комментариев
+2
Александр, дело в том, что взаиморасчеты по ТМЗ и дебиторке могут осуществляться также и в неденежных формах — с использованием ценных бумаг, договоров уступки права требования и др. Поэтому прямое соответствие между ББ и ОДДС по данным позициям необязательно.
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо. Я приблизительно так уже и начал думать. Т.е. в ДДС нас интересуют именно денежные средства.

А теперь, вопрос такой: соответственно, чтобы получить полное изменение по ТМЗ и дебиторке мне надо брать данные из баланса? Если я хочу узнать на сколько выросли или уменьшились ТМЗ и дебиторка за год?
avatar
Александр Лопатин
+1
Всё верно, Александр. При этом, для того, чтобы составить полную картину изменений желательно изучить примечания к отчетности, где приводятся комментарии (а может быть даже укрупненные оборотно-сальдовые ведомости) по соответствующим статьям баланса (в данном случае — это примечания 11, 12 и 26).
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо.
avatar
Александр Лопатин

полезные записи за 24 часа

★15 5 10 облигаций с ежемесячным начислением купонов и доходностью от 23 до 36%
★15 18 3 способа, как сэкономить на налогах с банковских вкладов
★10 10 В Новый год с дешёвыми активами: золотое время для инвесторов?
★8 24 Накопительные счета💰
★8 18 🏘️ САМОЛЁТ: Как выжить, когда люди перестали брать ипотеку? Антиутопия девелопера
★5 89 Мониторинг лойёв. Пошли ниже:( Смотрим = 23 рекордных лоя
★5 51 Мой прогноз на 2025 год. Всё плохо!
★4 11 ЭТА компания платит дивиденды в 30%, НО ее акции никому не нужны. Почему?
★4 33 График акций Газпрома с поправкой на инфляцию
★4 22 Как бараны превращаются в свиней
+171 50 Ситуация на текущий момент
+136 22 Падение Газпрома мешает индексу расти🔥Акции и инвестиции
+129 95 Кому? Ну кому вы будете продавать?
+128 89 Мониторинг лойёв. Пошли ниже:( Смотрим = 23 рекордных лоя
+120 120 Я отчаялся - подскажите, как заработать на бирже?
+112 97 Азия. Среда.
+92 28 Индекс МБ сегодня
+90 158 Метод Геллы. Стопицот (bitcoin)
+81 51 Мой прогноз на 2025 год. Всё плохо!
+79 40 -32% от хаев это не падение.

самые обсуждаемые сегодня

97к Азия. Среда.
52к Эля, где мой топор?
50к Ситуация на текущий момент
44к Завтра весь мир будет слушать нашего Президента. Разворот рынка рядом?
28к Индекс МБ сегодня
26к Люди добрые у меня вопрос: кому по приколу мой стиль подачи темы с юмором вперемешку, отзовитесь
23к Метод Геллы. ФРС - занавес 2024 (GOLD)
23к КИШКИ И КРОВЬ! Рекордные низы по акциям
17к Сохраняйте спокойствие
15к В Китае казнили местного Чубайса.

Календарь: акции | экономика | облигации

19/12 ежегодная прямая линия с Президентом РФ В. Путиным
19/12 RENI: последний день с дивидендом 3,6 руб
19/12 PHOR: последний день с дивидендом 126 руб
19/12 GAZS: последний день с дивидендом 14,32642 руб
Добавить событие
Перейти в календарь

торговые сигналы

10:40 0 Сегодняшняя сделка Русал
10:38 0 ✅CNYRUB
09:52 0 BCHUSDT | Работаем на коррекции | Прогноз на продажу
09:41 0 Индекс ММВБ -итог дня - 18.12.2024 - D
08:49 0 Анализ рынка 18 декабря. Отскок по рынку РФ! Пора вверх! Рубль слабеет! Газ шорт или лонг?!
08:42 0 Ожидания ослабления USD % ставка. Сезонные тенденции и вероятности на Среду 18.12.2024
08:12 0 Идеи по рынку 18.12.2024
07:48 0 Обвал ММВБ ускоряется - дно известно . Феноменальное прогнозирование
01:21 0 Обзор доллар/рубль, RTS, Сбер, нефть Brent, натуральный газ, bitcoin и золото на 18 декабря 2024
00:25 0 Позиции на 18.12
Блог сигналов
Лента сигналов

корпоративные блоги

+435548 Иволга Капитал
+324689 Mozgovik
+117057 Os_Engine
+98253 Tickmill
+63789 Т-Инвестиции
+62504 БКС Мир инвестиций
+33185 Финам Брокер
+29664 Норникель
+29268 LiveInvestingGroup
+25862 Just2Trade
Все компании

теги блога Александр Лопатин

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн