Блог им. Tsufianova

Сальдирование прибыли и убытка, полученных внутри одного года



Многие из вас, совершая операции через разных брокеров, получают не только прибыль, но и убытки. Например, через первого брокера вы получили прибыль, а через второго убыток, причем, у вас финансовые результаты получены от разных инструментов.

Можно ли сальдировать убыток или нет? Ответ – можно, это ваше право. Получается, что ваш брокер, где вы получили прибыль, удержал с вас налог, перечислив его в бюджет. А там, где получен убыток, соответственно, налога нет.

Вы вправе вернуть излишне уплаченный НДФЛ на свой счет в банке. Даже если речь идет об убытке, который был получен через иностранного брокера. Можно «смешивать» российского брокера и иностранного – Налоговый кодекс не запрещает это делать.

Документы:

Для процедуры сальдирования вам надо будет запросить у брокеров справки 2-НДФЛ (если речь идет о российских брокерах) и справку об убытках у того брокера, у которого получен убыток. И на основании этих двух документов мы с вами создадим грамотную декларацию 3-НДФЛ и вернем деньги.

В ближайшее время я представлю в отдельной статье инструкцию пошаговую, как внести все данные для возврата налога в декларацию 3-НДФЛ. Ведь для того, чтобы сальдировать финансовые результаты, вам надо будет обратиться в ваш налоговый орган и подать декларацию 3-НДФЛ. Это вы сможете сделать совершенно бесплатно, используя онлайн сервис, предоставленный налоговой службой.

В том случае, если один брокер у вас иностранный, вы сможете скачать у меня инструкцию на тему «Подготовка отчета для формирования декларации 3-НДФЛ». В настоящее время я готовлю этот материал (файлы, видео + аудио) и по мере его готовности ссылку для скачивания я опубликую.

Пишите мне, задавайте ваши вопросы – я буду ответы готовить и в письменном виде, и в форме видео.

Удачного вам дня!

★34
А если в том году была прибыль и заплатил налог, а в этом — убыток, брокер тот же, механизм возврата налога аналогичный? 
avatar

СергейК

СергейК, брокер налог считает нарастающим итогом. Доходы и расходы в расчет идут нарастающим итогом с начала года и до 31 декабря 2018 года. Убыток должен быть учтен. 
Татьяна Суфиянова, нет, у меня прибыль была в том году (2017), налог уже заплачен, в 2018 года всё считается сначала. 
avatar

СергейК

СергейК, если в 2018 году будет «минус» в итоге, то тогда его можно будет зачесть прибылью, но будущего года. Нельзя взять прибыль прошлого года и сальдировать ее с убытком будущего года (только наоборот).
Поэтому вы вправе в течение 10 лет после 2018 года ждать прибыльного года и сальдировать убыток.
Татьяна Суфиянова, спасибо. 
avatar

СергейК

Таня! Немного не по теме данного блога.
НО вопрос интересный и волнует многих.
Так и не понятно будет ли применяться п.72 cт. 217 НК
(так называемая налоговая амнистия 2015, 2016, 2017 гг) к доходам, полученным на фондовом рынке?

В Интернете много обсуждений.
Даже есть ответ Мурманской ФНС с положительным ответом.
Есть отклики, что «прокатило».
Но есть и другие, отрицательные ответы региональных ФНС: НЕТ, нельзя.
Вы писали, что есть разъяснения ИФНС и МинФина по этому поводу.
1) Есть ли ссылки на эти документы.
2) Ваше мнение: можно ли получить амнистию?

avatar

petr

petr, 

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в случае невозможности удержания налоговым агентом исчисленной суммы налога.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 10 сентября 2018 г. N 03-04-05/64537
 
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и сообщает, что в соответствии о регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Минфина России, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.
В соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, за исключением доходов:
в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
в виде дивидендов и процентов;
в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса;
в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.
Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 228 Кодекса.
С учетом изложенного на основании пункта 72 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, налог на доходы физических лиц с которых не был удержан налоговым агентом по причине невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога и сведения о которых представлены налоговым агентом, в частности, в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщиками и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
 
Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
10.09.2018
 
 

petr, ниже представила письмо Минфина. Получается, что доходы, которые были получены от операций на фондовом рынке, не подходят под эти правила.

Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.

Залогиниться

Зарегистрироваться
....все тэги
Регистрация
UPDONW