Блог им. Ndflka

Перенос убытков прошлых лет и возврат переплаченного налога. Как не запутаться в сроках

Здравствуйте!

При переносе инвестиционных убытков, если они были в прошлом, уменьшается текущая прибыль и налог. А можно взять прибыль, полученную за три предыдущих года и уменьшить ее на ранее понесенные убытки, если вы этого не сделали. Тогда вы можете вернуть налоги, которые уже заплатили в бюджет с этой прибыли.

Часто возникает путаница в отношении сроков переноса убытков и возврата налогов. Попробуем внести ясность в сроки «давности» и сразу перейдем к примерам. В примерах возьмем только обращающиеся финансовые активы, которые сальдируются между собой, чтобы просто понять, за какие годы можно признать убытки и вернуть налоги. 

Убыток от инвестиций можно учесть в течение следующих 10 лет за годом его получения

Пример 1 

По итогу 2020 года инвестор получил убыток 100 тыс. рублей. За 2021 год вышла прибыль 200 тыс. рублей, с которой брокер удержал 26 тыс. рублей налога (200 000 * 13%). В 2022 году инвестор подал декларацию 3-НДФЛ за 2021 год, в которой показал прибыль 21 года и убыток 20 года. В итоге прибыль 2021 года уменьшилась на 100 тыс. рублей (200 000 — 100 000), а налог к уплате стал 13 тыс. рублей (120 000 * 13%). Возникла переплата по НДФЛ 13 тыс. рублей (26 000 — 13 000), которую инвестор может вернуть деньгами из бюджета.

Пример 2

В 2022 году инвестор получил прибыль в размере 300 тыс. рублей, налог к уплате = 39 тыс. рублей (300 000 * 13%). Для того чтобы снизить текущую прибыль, инвестор проанализировал свои финансовые результаты за 10 предыдущих лет — с 2012 по 2021 годы. Можно запросить у брокера справки по убыткам или расчеты налоговой базы за каждый год.

Выяснилось, что 2015 и 2017 годы были убыточные, но убытки в общей сумме 150 тыс. рублей для сальдирования не использовались. В 2023 году инвестор подаст декларацию за 2022 год, в которой отразит прибыль 2022 года и убытки 2015 и 2017 на 150 тыс. рублей. 

С учетом убытков прошлых лет, показанных в декларации, сумма налога к уплате за 2022 год составит 19 500 рублей (300 000 — 150 000)* 13%, то есть уменьшится вдвое.

Возвращать налог на инвестиции можно за три предыдущих года

Со сроками переноса убытков мы разобрались, теперь нужно понять, за сколько лет можно вернуть излишне уплаченные налоги. По общему правилу — за три предыдущих года, если, конечно, за эти периоды у вас была прибыль. 

Например, в 2022 году вы можете вернуть налоги за 2019, 2020 и 2021 годы, если у вас были убытки в течение 10 лет, предшествующих прибыльному году. 

Воспринимается сложно, поэтому рассмотрим пример.

За 2019 год инвестор заработал 300 тыс. рублей и заплатил 39 тыс. рублей налога. За 2014 год он понес убыток в 200 тыс. рублей. Поскольку убытки прошлых лет можно переносить на 10 лет вперед, инвестор вправе уменьшить прибыль 2019 года на этот убыток. Но он этого не сделал. 

2022 год — последний год для возврата налога за 2019 год, так как вернуть НДФЛ можно только за три предыдущих года. Поэтому, в 2022 году инвестор может подать декларацию за 2019 год, в которой отразит убыток 2014 года и снизит прибыль и налог 2019 года. Расчет будет такой:

(300 000 — 200 000) * 13% = 13 000 рублей — новый налог за 2019 год 

39 000 — 13 000 = 26 000 — к возврату.

Так как брокер рассчитал и удержал НДФЛ с прибыли без учета ранее понесенных убытков, инвестор должен сам заполнить и подать в свою ФНС  декларацию 3-НДФЛ. В декларации нужно отразить сумму прибыли за тот год, за который подается 3-НДФЛ, и сумму убытков прошлых лет. А после камеральной проверки, если инспектор не обнаружит ошибок, ФНС перечислит деньги за ваш счет, который вы укажете в заявлении.

Обязательно сохраняйте все документы, необходимые для подтверждения ранее понесенных убытков. Копии документов необходимо приложить к подаваемой декларации.

Если у вас остались вопросы, пишите и мы ответим.

Хорошего дня и удачных инвестиций!

★51
13 комментариев
Можно уточняющий вопрос. Декларацию по примеру 3 надо подавать две? 
И за 2022 год, и за 2019 год?

Или можно в одной декларации 2022 года приложить, добавив отчёты от брокера за 2019 год и за 2014 год, чтобы за 2014 год получить обратно вычет или надо всё-таки за 2019 год подавать декларацию?

И получается можно несколько раз подавать декларацию за прошлые года, если даже ранее декларации подавались?

avatar
karpov72, нет, одну декларацию за 2019 год надо успеть подать в 2022 году, чтобы получить возврат
avatar
ситуация: 2018,2019,2020,2021 все были в прибыли и уплачены налоги как с див так и с прибыли по бумагам. 2022 убыточный… как можно вернуть част прибыли за уплаченные годы 2018-2021?
avatar
Анжелика, насколько понял, то за 2018 год уже не получится. Для учёта прибыли только за три последних года можно декларацию подавать: 2019, 2020, 2021. А вот по убыткам можно за 10 последних лет: 2021, 2020, 2019, 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012.

Если правильно понял, то надо заполнить отдельно три отдельных декларации: за 2019 год, за 2020 год и за 2021 год. 

И в каждой декларации приложить документы (отчёты брокера) и дать поясняющую записку, в ней привести расчёты, чтобы налоговику оставалось только проверить.
avatar
Анжелика, К сожалению, никак. Убыток можно перенести только на будущее.
avatar
Анжелика, Карпов умышленно вводит вас в заблуждение. Не слушайте никогда убыточных инвесторов.
avatar
pyzhyk, что значит умышленно? Пишу же «насколько понял». Значит неправильно понял. Получается 
можно взять прибыль, полученную за три предыдущих года и уменьшить ее на ранее понесенные убытки, если вы этого не сделали

прибыль за 2021, 2020, 2019 года разве уже не получится уменьшить если есть убытки за 2018, 2017, 2016, 2015, 2014, 2013, 2012 года?
То есть на ранее понесённые убытки?

Понял теперь. Получается если убыток получен в 2022 году, то уменьшить прибыль полученную ранее в 2021, 2020, 2019 не получится по убытку 2022 года, а вот если убыток был ранее, то есть в 2018 году и ранее, то можно уменьшить прибыль, но подав декларацию за 2021, 2020 и 2019 годы. 
avatar
karpov72, хорошо, что неумышленно. Но второе моё утверждение оспорить не получится.
avatar
Если по акциям за 2022 год убыток, а по купонам прибыль — то можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по купонам за счет убытка по акциям? Согласно пункта 7 ст. 214.1 НК РФ «Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.»
avatar
Kosch, можно, если купоны получены по обращающимся ценным бумагам
avatar

Добрый день, подскажите пожалуйста, какой есть выход из этой ситуации ?



avatar
Jeeves, Для того, чтобы брокер корректно посчитал налог ему надо предоставить документы по расходам на покупку этих бумаг. Альтернативный вариант — это подать в 2023 году декларацию 3-НДФЛ за 2022 год с перерасчетом налога и приложением документов, подтверждающих суммы понесенных расходов.
avatar

теги блога НДФЛка

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн