Блог им. GX2Invest

Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах.

C 1 января изменилось налогообложение доходов граждан. Появился налог на банковские вклады, вступила в силу прогрессивная шкала, и изменилось налогообложение доходов по ценным бумагам.

Про налоги на вклады можно посмотреть здесь, и про прогрессивную шкалу тоже есть отдельный обзор.


Прежде чем начать инвестировать в ценные бумаги, нужно разобраться, как возникают налоги и как мы будем их платить с этого года?

 

Всего существует три вида доходов по ценным бумагам, которые подлежат налогообложению:

1. Доход от того, что мы продали ценную бумагу дороже, чем купили. Такой доход возникает в основном при продаже акций или паев, реже — облигаций. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

2. Купонный доход — это процентный доход по облигациям, который мы получаем за то время, пока мы являлись владельцем облигации. Этот доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

3. Дивиденды по акциям — часть прибыли акционерного общества, которая выплачивается акционерам ежегодно. Бывает, что  дивиденды выплачивают и чаще — раз в полгода или даже раз в квартал.

Этот доход облагается налогом на дивиденды по ставке 13%.

Для всех, кто живет и платит налоги в России, для всех трех видов доходов ставка неизменна — 13%.


В большинстве случаев нам не придется самостоятельно определять, сколько налогов возникло, и перечислять их в налоговую, так как за нас это сделают налоговые агенты — брокеры, управляющие компании, депозитарии и эмитенты ценных бумаг, но зная, как они возникают и как их можно законно избежать, мы можем увеличить доход.

Все совпадения в данной статье случайны, ни один инвестор не пострадал!

Продал дороже, чем купил

Год назад акции Яндекса можно было купить на Московской Бирже по цене  2680 рублей за одну акцию. Пытливый ум и прозорливость моего друга, Ильи,  подсказали ему, что надо купить 100 этих акций на сумму 268 000  руб., и он купил их.

За год акции Яндекса выросли в цене и сейчас они стоят около 5 190 руб. за одну акцию. Если Илья сейчас продаст эти акции, то получит от продажи 519 000 руб.

Облагаться налогом в данном случае будет разница между суммой, вырученной от продажи акций, и затратами, связанными с их приобретением (cумма покупки и комиссии биржи, брокера или доверительного управляющего.)
Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах.

Таким образом налогом будет облагаться прибыль — 250 000 руб. Налог на доход составит 13% или 32 500 руб.
 

А что будет, если Илья продаст не все, а только 50 акций Яндекса?

От продажи этих акций он получит 259 500 руб. При расчете налогооблагаемой базы из этой суммы вычитаются затраты на приобретение только этих 50 акций (134 000 руб.) и комиссии 500 руб. В этом случае чистая прибыль составит 125 500 руб., а налог составит 16 315 руб. 


Важно отметить, что в данном случае налог может возникнуть только при продаже ценных бумаг. Если Илья не продаст свои акции Яндекса, то у него будет «бумажная» прибыль, а не реальная. С «бумажной» прибыли налоги платить не надо.

Налог  удержит брокер или доверительный управляющий при выводе денежных средств с инвестиционного счета или, если Илья деньги не будет выводить, в январе следующего года.

 

Продал дешевле, чем купил

Не все сделки с акциями такие удачные. Инвестируя в ценные бумаги на бирже, инвесторы покупают портфель ценных бумаг, результаты по которым могут отличаться.

Год назад, когда Илья покупал акции Яндекса, брокер уговорил его купить на бирже еще 1000 акций Газпрома по 260 руб. С самого начала эта идея казалась Илье подозрительной, но он поддался на уговоры.

Через год, как он и подозревал, акции Газпрома упали в цене до 210 руб. за одну акцию. Волевым решением Илья продал акции Газпрома и получил убыток 51 000 руб.

В целом неприятная ситуация, но все-таки есть два позитивных момента. Первое — в августе Газпром выплатил дивиденды по своим акциям в размере 15,24 руб на акцию, и Илья должен был получить за свои акции 15 240 руб., но пришло меньше, всего  13 258 руб., так как с дивидендов тоже удержали налог. Второе — убыток, полученный при продаже, уменьшил общий результат по портфелю, и налог тоже уменьшился на 6 630 руб.

Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах.

Аэропорт не «вывез»

В последнее время развелось всяких «очумелых» блогеров-аналитиков, которые пишут всякую чушь и рекомендации, какие акции покупать. И если бы не бурное отмечание позапрошлого Нового года, Илья бы не стал реагировать на эти рекомендации и покупать акции авиаперевозчиков и аэропортов!

Но «черт» (блогер) дернул  Илью купить еще акции аэропорта «Кольцово». Так как их нельзя купить на бирже, то Илья попросил своего брокера купить на внебиржевом рынке 4 акции аэропорта «Кольцово» (кто не знает, это аэропорт Екатеринбурга). В это момент очень «удачно» нашелся продавец, который продал их по 30 000 руб. за акцию.

Теперь же, через год, Илью осенило, что перспективы авиаперевозок туманны, и он решил продать эти акции. В этот момент брокер также «удачно» находит покупателя на его акции, только уже по цене 15 000 руб. за акцию и даже есть подозрение, что этот покупатель тот самый человек, который продал Илье эти акции год назад.

Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах.

Убыток 62 000 руб., затраченные комиссии и никаких дивидендов!

Что самое неприятное  - этот убыток не уменьшает налог, который Илья должен заплатить от дохода с разницы по другим акциям, так как результаты по инвестированию на бирже и на внебиржевом рынке не суммируются.

Сплошное расстройство!

 

Дали в долг государству

В марте прошлого года началась эпидемия коронавируса, и рынок акций упал. Так как акции покупать было страшно (а вдруг еще упадут в цене!), а класть деньги на вклад в банке было боязно, Илья решил дать государству в долг под проценты и купил 19 марта 2020 на бирже 150 облигаций ОФЗ 29006 по цене 102,6% от номинальной стоимости. Проценты по таким облигациям выплачиваются раз в полгода в виде купонных платежей.

Так как номинальная стоимость одной облигации 1 000 руб., то Илье пришлось заплатить за каждую облигацию 1026 руб. и еще дополнительно заплатить накопленный купонный доход (НКД) на 19 марта, который был 9,13 руб. на каждую облигацию.

Что такое накопленный купонный доход НКД?

По государственным облигациям проценты выплачиваются в виде купонных платежей каждые полгода. В промежутках между выплатами купонный доход начисляется ежедневно в виде НКД, который Биржа определяет на каждый торговый день. Продавец, помимо цены облигации, получает еще НКД, а покупатели его платят. Это нужно для того, чтобы держатели облигаций получали проценты за то количество дней, когда они фактически владели облигациями.


Несмотря на то, что Илья купил эти облигации дороже номинала, ему понравилась высокая ставка купонного дохода — 7,75% годовых. Этот доход ему выплатили 5 августа 2020 года по 38,64 руб. на каждую облигацию Так как при покупке, он помимо цены облигации заплатил НКД — 9,13 руб., то к 5 августа чистыми процентами получил разницу — 29,51 руб. на каждую облигацию или всего 4 426,5 руб.  

После 5 августа начал накапливаться следующий купонный доход, по ставке 6,55% годовых, который будет выплачен 03 февраля 2021 года.

Цена облигаций с момента покупки выросла до 103,2% от номинала. Продав эти облигации сегодня 4 января 2021, Илья получит за каждую облигацию 1032 руб. и  НКД 27,46 руб. Итого за 150 облигаций он получит 154 800 руб. по цене и 4 119 руб. накопленного купонного дохода.

Так как облигации проданы дороже, чем куплены, то возникнет доход от разницы, и с него удержат налог. По купонному доходу ситуация немного сложнее. Купонный доход по государственным облигациям в 2020 году освобожден от налога, а с купонов, полученных в 2021 году, уже надо заплатить налог 13%.
Какие налоги мы будем платить по ценным бумагам в 2021 году? Расчет на примерах.
В итоге Илья вложил 804 500 руб., получили 142 386 руб. прибыли и заплатили с нее 25 995 руб. налогов.

 

Как сэкономить на налогах?

Налоги с дивидендов и с купонов Илье в любом случае придется заплатить. А вот налог с разницы можно компенсировать, и он составляет львиную долю от наших налогов.

Налоговый кодекс нам дает 2 способа это сделать:

1. Открыть Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС) и инвестировать в эти ценные бумаги через него.

В этом случае мы можем выбрать: либо получить налоговый вычет на внесенные на ИИС деньги — 52 000 руб., либо освободить от налогов доход от роста стоимости. Чтобы получить это вычет, нам нельзя будет выводить деньги со счета 3 года с момента открытия. В нашем случае осталось еще 2 года потерпеть.

Определиться, какой из двух вариантов будет выгоднее, можно по истечению 3 года существования ИИС в 2023 году.

Подробнее смотрите в Как получить 52 000 руб. от государства?

 

2. Льгота на долгосрочное владение

Этой льготой можно воспользоваться на классическом инвестиционном счете, но для этого не надо продавать свои ценные бумаги 3 года с момента их покупки. В этом случае вычет составит 9 млн.руб., то есть при продаже ценных бумаг на сумму до 9 млн.руб. налога с дохода от роста стоимости платить не надо.

Понравилась история про Илью? Пишите вопросы к комментариях!

★42
История про Илью очень понравилась!
avatar

karpov72

Про Льготы на долгосрочное владение не слышал. Интересно. Надо уточнить. 
Я вот тут не по теме задумался, в этом году граждан мошенники обокрали на миллиарды рублей и никаких налогов не платили, их даже никто не ищет. Зато с тех кто на рынке каждую копейку тянут, странное государство.

Еще интересно тех кого обокрали могут налоговый вычет получить? ;)

с налогами раздражает то что когда ты заработал то ты обязан платить автоматом, а когда тебе должно государство то бегай собирай бумажки.
avatar

Евгений

Евгений, страна 20 лет живёт по понятиям дворовой шпаны)
avatar

alt

alt, ты видимо не жил в 90-ые… мой ноги и ложись спать, завтра в школу... 
avatar

Max Otto Stierlitz

Евгений, зарекалье получается.
Есть понятие «отрицалы» в отношении угловников, которые не идут на сотрудничество с администрацией, а тут государство становится отрицалой в отношении не нарушающих закон граждан.
Это как в анектоде про математика, который решил задачку «как поймать всех овец».

avatar

VohL6eel ta0aiSho

Евгений, для вычетов по ИИС никакой беготни нет.
«Льгота на долгосрочное владение»- автор не указал один важный момент ..
Активы должны находится в собственности более 3-х лет  и куплены после 14г! Последнее условие  лишено всякого здравого смысла и логики- но такие у нас «мудрые товарищи» ваяют законы… Надо было выпустить нужных людей из папиры и не более того))
avatar

alt

alt, типа все что было обнуляется, пахан сказал
avatar

Ola-la

Не освещен вопрос, когда же платится налог с купона по облигациям  — в конце налогового периода или брокер будет удерживать в момент выплаты купона
avatar

Sergey054

скорее всего купон выплачивается уже «очищенный»
Sergey054, по корпам по крайней мере купон уже удержанным налогом приходил до сего времени — на все, что свыше +5% к ключевой ставке
avatar

telectron

Интересный вопрос: А нельзя объединить ИИС, тот который даёт 52 000 в год и ЛДВ? Т.е. купили Яндекса в первый год ИИСа на 1 млн. Получили 52 000 вычета. Следующие годы просто по 400 вкладываем в другие активы, получаем свои 52. А через 3 года продаём Яндекс и закрываем ИИС. Например, он вырос в 2 раза. Пройдёт ли владение Яндексом 3 года на ИИСе по Льготе на долгосрочное владение?
avatar

Zerich121

Zerich121, по бумагам на ИИС льгота по долгосрочному владению не применяется, это прямо записано в Налоговом кодексе. Но можно при закрытии ИИС ценные бумаги не продавать, а перевести на обычный брокерский счёт — тогда можно будет воспользоваться ЛДВ. Но, насколько я знаю, не все брокеры позволяют выводить ценные бумаги при закрытии ИИС, некоторые только деньги позволяют выводить, то есть требуют всё продать перед закрытием ИИС.
Да, держать ОФЗ становится физикам вовсе не выгодно. И так доходность к погашению в районе вклада в госбанке, так ещё и налог 13% сдерут при выплате купона, даже вычет в 42500 рублей по аналогии со вкладами не дадут… Но мы найдём, где обойти государство в его жадности: перед выплатой купона продаём ОФЗ (тем самым НДФЛ будет удерживаться брокером не при выплате купона, а в начале будущего года), покупаем паи ETF или БПИФ на облигации (где купон не выплачивается, а реинвестируется), держим их три года, после чего можно применить ЛДВ и вовсе не платить НДФЛ. Всё это можно проделать и на ИИС, тогда налог с продажи ОФЗ вообще отложится до момента закрытия ИИС, а мы ещё и возврат НДФЛ от государства получим. Короче, есть разумные и законные способы налогового планирования, надо пользоваться вовсю, пока дают.
Ирина Чернецова, 
Ну да, а завтра ЛДВ отменят (и как намедни запросто отменили 0% ндфл по ОФЗ) — ну и всё что вы держали >3 лет обложат налогом за три года. Добро пожаловать на наше российское поле чудес…
avatar

kon658

Есть инвестиционные облигации с выплатой купона в конце срока, куплены в 2017 году. Теперь у них доходность уменьшится на 13%. Сваливать пора с этого рынка (страны).
avatar

kon658

kon658, могут отменить ЛДВ, могут повысить НДФЛ, могут выйти из всех международных налоговых соглашений и так далее. Всё могут. И вы должны учитывать все эти риски при инвестировании. В США тоже могут налоги повысить (Байден даже обещал это сделать), а доллар тоже может обесцениться. Я комментирую, исходя из сегодняшних реалий.
Раньше мы про налогообложение читали в Налоговом кодексе и не удивлялись. Сейчас читают в соцсетях и делают эту тему проблемой. Что не так с контентом?
avatar

Альберт

Отличная статья!!!
avatar

Денис

Есть один вопрос
Илья каждый год покупал 100 акций Яндекса. За три года на брокерском счете к него накопилось 300 акций, после чего он решил продать 100 акций, Вопрос — какие акции будут проданы? Которые он покупал 3 года назад или в прошлом, или в позапрошлом? Применится ли ЛДВ?
Дмитрий Иванов, будут проданы те акции, которые куплены раньше остальных
avatar

a1pha

 А есть какой-то фильтр для отслеживания количества акций, которые можно продать спустя 3-лет, чтобы при выводе денег с БС избавится от налога? или надо завести журнал и самому фиксировать все покупки и продажи?

Елена Сидоренко, фильтр где? Для начала надо понять где вы ведёте учёт, и уже после задавать вопрос авторам/техподдержке. Вот здесь можно смотреть акции, которые больше 3-х лет назад куплены

А так ответ на ваш вопрос: есть ли фильтр — да, есть 

avatar

a1pha

a1pha, Сбербанк. По моему, проще иметь несколько портфелей.
Налоги с дивидендов и с купонов Илье в любом случае придется заплатить.
Точно в любом? А на ИИС?
В своём топике автор не освятил еще один вид налога на облигации, и то, как он изменится.

Речь идет о налоге на купонный доход для почти всех корп. облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года. Для них налогооблагаемая база считалась следующим образом: если ставка купона превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, то с этого «превышения» нужно было заплатить 35%. Это несколько отличается от «13% со всего купона».

С 1 января 2021 года эта история отменяется и со всех купонов нужно будет платить 13%.
avatar

Михаил


теги блога GX2Invest

....все тэги



2010-2020
UPDONW