Законопроект 617-9: дивиденды, купоны и шкала до 22%

На выходных мне попалась статья «Делового квартала», где налоговые юристы разбирают новый пакет поправок в Налоговый кодекс, и одна фраза оттуда засела в голове: власти, мол, понимают, что с бизнеса больше ничего не взять, зато у физлиц есть масса резервов. Звучит громко, поэтому я сел и прочитал, что именно лежит в самом законопроекте № 617-9, ведь у меня в портфеле дивидендные акции и облигации, и цитаты с круглого стола налог за меня не заплатят)

Правительство внесло его в Думу 30 сентября, 29 октября он прошёл первое чтение, поправки принимают до 12 ноября, и второе чтение стоит на 19 ноября. Для нас главное в нём то, что отдельная шкала 13 и 15% для дивидендов, купонов, процентов по вкладам, доходов от сделок с бумагами и от продажи имущества исчезает, и все эти доходы переезжают на ту же пятиступенчатую шкалу, по которой с 2025 года облагается зарплата: 13% до 2,4 млн в год, дальше 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% только с того, что выше. Если закон успеют опубликовать до конца ноября, всё это заработает с 1 января 2027 года, если позже, то по тексту проекта старт уедет на год.

Цифра 22% в заголовках выглядит страшно, но до неё нужно заработать за год больше 50 миллионов, и Минфин сам оценивает, что изменения заденут около 4 млн человек. Для обычного частного инвестора заметнее другая деталь: купоны и прибыль от продажи бумаг до сих пор жили в своей корзине и с зарплатой никак не складывались, а по проекту складываются, поэтому человек с зарплатой около 2,4 млн в год вполне может обнаружить, что часть его купонов уже облагается по 15%, хотя ни зарплата, ни купоны по отдельности порог не переходят.

С дивидендами и процентами по вкладам в тексте есть хитрость, о которой почти не пишут в новостях. При расчёте налога с зарплаты их не учитывают, а вот ставку для них самих, судя по формулировке, считают с оглядкой на остальные доходы года, и они как бы ложатся сверху. Налоговые консультанты читают эту норму по-разному, часть из них уверена, что до 5 млн дивидендов вообще ничего не меняется, а в пояснительной записке при этом написано про одну общую совокупность баз, так что ко второму чтению её могут поправить в любую сторону, и считать дивиденды до 19 ноября я бы не стал.

По вкладам необлагаемый порог в миллион, умноженный на ключевую ставку, сохраняется, но с 2027 года налог будет удерживать сам банк прямо при выплате процентов, а лимит по проекту считают по максимальной ставке прошлого года.

Для меня самое важное в этой истории то, что ИИС-3 и льгота долгосрочного владения в проекте остаются. Доход, который вообще не попадает в налоговую базу, не может и поднять ставку, поэтому ИИС-3, который я как раз открыл в этом году, из приятного бонуса превращается в главный способ держать купоны подальше от новой шкалы, а льгота за три года владения становится ещё одним поводом не дёргать портфель без большой нужды.

Остальное из статьи «Делового квартала» я бы аккуратно отделил от самого законопроекта. Штрафы за налоговые нарушения в нём действительно индексируют, местами в разы, например за неявку свидетеля с тысячи до 14 тысяч рублей, но штрафы в процентах от неуплаченного налога не трогают. Обмен данными о переводах физлиц между ЦБ и налоговой лежит в Думе отдельным законопроектом ещё с марта, вызовы на пояснения через предпроверочный анализ ФНС это прогноз юристов, а налог на наследство из бумаг «Деловой России» никто не вносил, и глава объединения сам назвал их «консервой».

Распродавать дивидендные акции и облигации до Нового года я не собираюсь, потому что повышенная ставка ложится только на часть дохода выше порога, и ради разницы в пару процентных пунктов ломать портфель, платить налог с прибыли прямо сейчас и терять срок владения мне кажется плохой сделкой. Дождусь второго чтения 19 ноября, посмотрю, что станет с нормой про дивиденды и с лимитом по вкладам, и уже по финальному тексту решу, сколько докладывать на ИИС-3 до 31 декабря, чтобы забрать вычет за этот год.

А вы уже прикидывали, перевалите ли вместе с зарплатой, купонами и дивидендами за 2,4 млн, или для вас это пока история про чужие миллионы?)

#налоги #ИИС #дивиденды