Совместный брокерский счет: что это такое и как быть с налогами

Совместный брокерский или банковский счет предназначен для использования его двумя и более физлицами. Обычно это родственники, супруги или деловые партнеры — люди, которым вы доверяете, поскольку к совместному счету и его активам имеют равный доступ все указанные в договоре лица.

У инвесторов часто возникает вопрос — как подавать декларацию о доходах на таких счетах и платить налоги? 

Практика совместных счетов пока существует только за рубежом. Поэтому в Налоговом кодексе РФ нет информации, как исчислять налог и отчитываться перед ФНС о доходах на совместных брокерских/банковских счетах.

Российские инвесторы используют совместные зарубежные брокерские счета, например, в Interactive Brokers, и на данный момент есть решение по отчетности. Это соглашение о распределении доходов и уплате налогов между владельцами совместных счетов, которое прикладывается к декларации 3-НДФЛ и прочим документам. 

Налоговики принимают такие соглашения и на их основании могут проверить исполнение обязанностей владельцами счетов по уплате налогов. 

Кроме того, владельцы совместных счетов могут выбрать одного из них для подачи декларации от своего имени и уплаты налогов с общего годового дохода.

Сообщение в ФНС о совместном зарубежном счете и доходах

Каждый из владельцев совместного зарубежного счета обязан уведомлять налоговый орган об их открытии (закрытии, изменении реквизитов), а также ежегодно отчитываться о движении средств на таких счетах. 

Рассмотрим пример

Два партнера по финансовым интересам открыли совместный зарубежный брокерский счет и получили прибыль от торговли ценными бумагами и дивиденды по итогам года.

Какие налоговые обязательства возникли у обоих владельцев счета

1. Каждый совладелец счета в течение месяца с момента его открытия уведомляет свою ИФНС об открытии счета. В уведомлении необходимо указать количество совладельцев счета.

2. Каждый совладелец подает в налоговый орган Отчет о движении денежных средств и иных активах за отчетный год до 1 июня следующего года.

3. Каждый из владельцев или один из них (по соглашению сторон) подает налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным и уплачивает НДФЛ, указанный в декларации, не позднее 15 июля. Если отчетность подается обоими владельцами счета, каждый из них должен составить и приложить к декларации расчет своей части налога.

4. Если счет закрывается или изменились его реквизиты, то каждый совладелец счета уведомляет об этом налоговую инспекцию в течение месяца.

К налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить следующие документы:

• брокерский отчет за календарный год;

• соглашение о распределении доходов между владельцами счета;

• расчет налоговой базы.

Хороших финансовых решений и профита!