Кому выгоден ИИС-3

#налоги

ИИС-3


Вчера писал про то, что долговой рынок сыпется и смыслов в нем находится все меньше и меньше. Так совпало, что после последних налоговых инициатив вклады тоже сильно закручивают и все больше и больше моих друзей, коллег, подписчиков приходят с вопросами по вариантам налоговой оптимизации. И здесь у фондового рынка есть существенный плюс — это ИИС-3. О нем сегодня и поговорим. Давайте начнем со вкладов:

Главное изменение: проценты по вкладам вывели из основной базы НДФЛ. Теперь не помогут вычеты за лечение, квартиру, обучение или пополнение ИИС. ФНС суммирует проценты со всех вкладов и накопительных счетов, сколько бы банков ни было.

За 2025 год не облагаются первые 210 тыс. руб. процентов. Формула: 1 млн руб. × максимальная ключевая ставка на начало месяцев года (21%). Лимит один на человека. Налог за 2025-й нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.

Вклад 5 млн руб. под 15% принесёт 750 тыс. руб. процентов. Из них облагаются 540 тыс., НДФЛ по ставке 13% = 70 200 руб. При 1 млн руб. процентов налог уже 102 700 руб. В 2026-м необлагаемый минимум не ниже 160 тыс. руб., итог узнаем после декабря. Ставки налога: 13% и 15% для высоких доходов.

А что с облигациями? На 5 млн руб. облигации с купоном 15% дадут 750 тыс. руб. в год. На обычном счёте удержат 97 500 руб. НДФЛ при ставке 13%. ЛДВ от налога с купонов не спасает. При этом облигации, в отличие от вклада, несут рыночный и кредитный риск.

На ИИС-3 купоны поступят без удержания НДФЛ, их можно целиком реинвестировать. После минимального срока финансовый результат до 30 млн руб. можно освободить от налога при закрытии. Лимит общий на ИИС, закрытые за год. Пополнение не ограничено.

А если я живу на дивиденды? Тут ИИС-3 не так интересен. Акции на 1 млн руб. подорожали до 1,3 млн и дали 100 тыс. руб. дивидендов. На карту придёт 87 тыс. руб. после 13% НДФЛ на обоих типах счёта. Даже если дивиденды оставить внутри ИИС и реинвестировать, налог всё равно удержат. С 2025 года дивиденды разрешено сразу направлять на банковский счёт, если брокер поддерживает такую настройку.

Рост цены на 300 тыс. руб. без продажи не облагается налогом вообще. На обычном счёте при продаже подходящих акций после трёх лет владения действует ЛДВ: освобождение прибыли до 9 млн руб. за три года (по 3 млн за год). Дивиденды и купоны под ЛДВ не попадают. На ИИС-3 ЛДВ не действует: там свой вычет. Для дивидендных акций «навсегда» обычный счёт часто удобнее.

Кому ИИС-3 действительно нужен? Тем, кто копит на 5+ лет, реинвестирует купоны и торгует. Плюс вычет со взносов: с 400 тыс. руб. в год можно вернуть 52–88 тыс. руб. в зависимости от ставки НДФЛ. Нужен НДФЛ с подходящего дохода, например зарплаты, а не вкладов или дивидендов. Лимит 400 тыс. общий для ИИС-3 и других долгосрочных сберегательных программ.

Но капитал внутри ИИС закрыт. Купоны и выручку от продажи бумаг не вывести на карту. Досрочное закрытие означает потерю льгот и возврат полученных вычетов с пенями. Исключение предусмотрено для определённого дорогостоящего лечения. ЦБ в сентябре предложил вновь обсудить вывод купонов, но разрешения пока нет. Поэтому я открывал ИИС-3 заранее без перевода капитала.

Срок идёт с даты открытия, даже если на счёте ноль. Часть счетов просто «тикает». Уточняйте тарифы на пустые счета. 2024–2026: 5 лет; 2027: 6; 2028: 7; 2029: 8; 2030: 9; с 2031-го: 10 лет. 2026-й последний год с пятилетним сроком. Счёт 2024 года можно закрыть с льготами в 2029-м или держать дальше.

Одновременно разрешено не более трёх ИИС-3 и нельзя совмещать их со старым ИИС. Закрытие одного после минимального срока прекращает вычет на новые взносы по другим, открытым раньше. С 2026 года есть и компенсация до 1,4 млн руб. при банкротстве брокера — участника системы, но не от падения котировок.

Мой выбор: дивидендные акции на долгий срок оставлять на обычном счёте с ЛДВ, а ИИС-3 использовать для накопления, облигаций и реинвестирования. Пустой ИИС открыть можно сейчас. Переводить на него все деньги не спешу.

#ИИС3 #Облигации #НДФЛ

t.me/YZYfin

cfpro.ru/