Правительство направило в Госдуму законопроект, который предполагает кратное усиление ответственности за нарушения в налоговой сфере. Поправки затронут ряд статей НК РФ. Для ООО, крупных компаний, владельцев бизнеса, предпринимателей и директоров это повод заранее пересмотреть налоговые процессы, сроки отчетности и внутренний документооборот.

Самые заметные изменения касаются шести норм.

1. Статья 116 НК РФ. Если компания задержит подачу заявления о постановке на учет в налоговом органе, штраф вырастет с 10 000 до 30 000 рублей.
2. Минимальная санкция за работу без постановки на учет увеличится с 40 000 до 121 000 рублей.
3. Статья 119 НК РФ. За непредставление декларации или расчета по страховым взносам минимальный штраф составит 2 600 рублей. Сейчас нижний порог равен 1 000 рублей.
4. Статья 119.1 НК РФ. Направление декларации или расчета на бумаге вместо электронного формата обойдется в 560 рублей вместо 200 рублей.
5. Статья 120 НК РФ. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения станет строже: однократное нарушение в течение одного налогового периода — штраф до 28 000 рублей вместо 10 000 рублей; повторное — до 83 000 рублей вместо 30 000 рублей.

В Государственную Думу внесен законопроект № 617-9, который вносит изменения в статью 149 Налогового кодекса РФ. Поправки касаются условий, при которых организации и индивидуальные предприниматели, работающие в сфере общепита, могут не уплачивать НДС.

Напомним, что сейчас для получения такой льготы необходимо одновременно выполнить три требования:

1. Суммарный доход за предыдущий календарный год не должен превышать 3 миллиардов рублей.

2. Доля выручки от услуг общепита в общем объеме доходов должна быть не менее 70% за тот же период.

3. Среднемесячная начисленная зарплата сотрудников за предыдущий год не может быть ниже среднего уровня заработной платы по соответствующему субъекту РФ для вида деятельности «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (код ОКВЭД-2 — класс 56).

Эти требования применяются к организациям и ИП, которые ведут налоговый учет, в том числе при ведении налогового учёта на аутсорсинге.

При этом средняя сумма начисленных выплат рассчитывается так: общая сумма выплат по трудовым договорам (на основе данных расчетов по страховым взносам за предшествующий календарный год) делится на среднесписочную численность работников.

Правительство внесло в Госдуму пакет законопроектов, по которым администрирование платежей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний перейдёт к Федеральной налоговой службе. Предполагается, что новый порядок начнёт действовать с 1 января 2027 года.

Первый документ — законопроект № 619-9 — вносит правки в статью 2 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. Согласно проекту, контроль за правильностью расчёта взносов на травматизм, а также за полнотой и своевременностью их перечисления будет вестись по нормам налогового законодательства. Кроме того, документ описывает порядок постановки на учёт страхователей — организаций и их обособленных подразделений — на основе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков. Также в нём установлен порядок, по которому после передачи администрирования налоговой службе работодателю определят класс профессионального риска и назначат тариф.

Второй законопроект пакета — № 617-9 — меняет НК РФ и устанавливает порядок уплаты этих взносов. В Налоговый кодекс добавят статью 425.1, где будут указаны тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Расчёт и перечисление таких взносов входят в процесс начисления заработной платы при аутсорсинге.

Перед отправкой отчётности в инспекцию сверьте реквизиты исходящих и входящих счетов-фактур с данными договоров и первичных документов. Отдельно проверьте, насколько корректно в программе, где формируется отчётность, отражены сведения из счетов-фактур, платёжных документов и иных оснований для заполнения строк и разделов декларации. После подготовки отчёта ведомство советует ещё раз сверить все показатели и пройти контрольные соотношения, опираясь на действующую форму декларации, перечень кодов операций и соответствующие письма налоговой службы.

Если обнаружены расхождения в книге покупок или книге продаж, налогоплательщику рекомендуется направить пояснения по установленному формату. Это позволит исправить реквизиты счёта-фактуры: дату, номер, ИНН и другие данные.

Когда искажены стоимостные показатели или сумма налога, потребуется представить уточнённую декларацию.

Если у компании нет ресурсов самостоятельно отслеживать контрольные соотношения, готовить пояснения и уточнённые декларации, эти задачи можно передать на аутсорсинг.

В условиях турбулентности рынка труда и роста стоимости опытных специалистов компании пересматривают кадровые стратегии. Найм без профильного стажа — не вынужденная экономия, а инструмент развития: снижает расходы и приносит новые идеи.

Кого искать?
Кандидаты до 30 лет: выпускники, студенты старших курсов, сменившие профессию. Они гибки, быстро адаптируются и лояльны к первому шансу. Студенты 2–3 курсов особенно ценны. Зрелые соискатели без опыта часто имеют устоявшиеся паттерны и завышенные ожидания.

Выгоды:

• оптимизация ФОТ — стартовые зарплаты ниже рыночных ставок;
• перезагрузка команды — опытные сотрудники систематизируют знания и вовлекаются;
• свежий взгляд — более 60% компаний отмечают рост инновационной активности.

Главный вызов — обучение. Наставники опасаются отвлечения от KPI, но успешное менторство повышает их авторитет и даёт лояльного помощника.

5 шагов онбординга:

1. Посильные и измеримые задачи.
2. Наставник с развитыми софт-скиллами.

Собственникам бизнеса и руководителям. Информация поможет снизить риск административных штрафов и трудовых споров.

1. Штраф за накопление отпусков
По закону работодатель обязан предоставить работнику 28 календарных дней отдыха в течение двух лет подряд. Если сотрудник накапливает отпуска годами, компания нарушает трудовое законодательство. Административный штраф — до 70 000 ₽.

2. Дробление отпуска
Трудовой кодекс не запрещает делить отпуск по соглашению сторон. Условие: хотя бы одна из частей должна быть не короче двух недель (14 дней). Остальные части можно дробить вплоть до одного дня.

3. Денежная компенсация без увольнения
Ст. 126 ТК РФ допускает замену отпуска денежной компенсацией только в части, превышающей стандартные 28 календарных дней. Базовые четыре недели работник обязан отгулять. Дополнительные дни — за ненормированный график, вредные условия, длительный стаж в организации или бонусы, прописанные в коллективном договоре, — могут быть заменены деньгами. Необходимы два условия: письменное заявление работника и согласие работодателя. Работодатель вправе отказать.

Экономическая турбулентность стала постоянной, и в B2B это меняет правила: решения принимаются медленнее, а главным конкурентом становится желание клиента ничего не менять. Выигрывают не самые агрессивные, а самые надежные — те, кто снижает риски и дает уверенность.

Психология
Канеман доказал: в зоне потерь человек крайне не расположен к риску. B2B-покупатель думает не о прибыли, а о том, как не потерять позиции и работу. Шиллер утверждает: уверенность падает, инвестиции замораживаются. Агрессивные продажи вызывают аналитический паралич. Клиент выбирает статус-КВО. Эффект ответственности усиливает консерватизм: при неудаче ЛПР ответит перед акционерами и собственником.

Кто решает
По Gartner, в рецессию закупочный комитет растет на 20–30%: подключаются CFO, комплаенс, риск-менеджеры. Хатт и Спех говорят, что власть смещается к финансистам. Уильямсон отмечает: «клиент боится скрытых издержек, а не цены. Задача — доказать снижение трансакционных издержек.»

Что делать
В кризис продавец перестаёт быть просто агентом изменений.

В Госдуму поступил законопроект, расширяющий применение регионального инвестиционного вычета. Инициатива даёт компаниям возможность уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на объём расходов, которые в 2027 году будут направлены на поддержку социальной и культурной сфер. Ведение налогового учёта на аутсорсинге предполагает отслеживание подобных изменений в налоговом законодательстве.

Под такими расходами понимаются:
— безвозмездная передача имущества либо денежных средств;
— непосредственные вложения в строительство, ремонт и реставрацию соответствующих объектов.

Сегодня статья 286.1 Налогового кодекса РФ уже наделяет организации правом на налоговые льготы по некоторым видам затрат. Рассматриваемый проект дополняет этот перечень социальной инфраструктурой. Разработчики считают, что такой шаг особенно необходим градо- и системообразующим предприятиям. В текущих экономических условиях бизнесу нужен дополнительный стимул для вложения средств в развитие территорий.

С 1 января 2026 г. вступили в силу поправки Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Они кардинально изменили исправление неточностей в отчетности по налогу на прибыль. Теперь процедура усложнена. Новые требования применяются ко всем налогоплательщикам, включая компании, которые выбрали ведение налогового учёта на аутсорсинге.

Раньше ошибки, приведшие к переплате, можно было корректировать через текущие расчеты без уточненной декларации. Теперь процедура усложнена.

Условия текущей корректировки
По абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ пересчет базы текущего периода возможен только при одновременном соблюдении:
— ошибка привела к переплате налога;
— ставка текущего периода не превышает ставку периода ошибки.
Иначе — только уточненная декларация.

Пример: в 2026 г. найдены неучтенные затраты 2024 г. В 2024 г. ставка 20%, в 2026 г. — 25%. Текущая выше, поэтому нужна уточненка за 2024 г. Если ошибка 2025 г., а ставки 2025 и 2026 гг. равны 25%, при переплате исправление возможно в отчетности 2026 г. без уточненки.

В письме Минфина России от 30 июля 2026 г. № 03-07-11/66122 разъяснён важный момент для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) и освобождённых от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.

Ведомство обратило внимание: если при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг такой бизнес выставлял потребителям счёта-фактуры и отдельно выделял в них сумму НДС, действует подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Согласно этой норме лица, освобождённые от обязанностей налогоплательщика НДС, при оформлении счёта-фактуры с указанием налога обязаны зачислить соответствующую сумму в бюджет.

Что это означает на практике

Ведение налогового учёта на аутсорсинге, как и учёт силами штатных специалистов, требует внимания к таким разъяснениям Минфина: если организации и предприятия, применяющие УСН и имеющие освобождение по ст. 145 НК РФ, выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, налог придётся перечислить в бюджет.