Блог им. Rkfhr111

НДФЛ (кратко по нововведениям)

Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ (проект внесен на рассмотрение ГД РФ в декабре 2019 года)

Согласно нововведениям, НДФЛ будут облагаться:
1.  проценты по вкладам в  банках;  проценты на остаток денежных средств на счетах в  банках;
2.  доход по инвестициям в долговые бумаги.

Сумма по кладам и остаткам на счете должна превышать 1 млн. рублей (если процентный доход номинирован в иностранной валюте, такие доходы будут пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода, налогом не будут облагаться изменения суммы вклада, вызванные курсовыми колебаниями). Не облагается доход по вкладам в валюте РФ с процентной ставкой 1 и ниже.

По инвестициям в долговые бумаги… просто должен быть доход.

В соответствии с п. 1 ст. 5 НК Рф «Действие законодательства о налогах и сборах во времени»: «Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления новых налогов… вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия...»

Налог будет начислятся с 1 января 2021 года.

На что обратить внимание:

1. Налоговый период — год.  

2. С какой суммы будет платиться налог.

Доход в ввиде процентов (сумма за год) минус сумма рассчитанная как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода.

При определении суммы налога в 2022 году за 2021 год, будет иметь значение ставка ЦБ РФ, которая будет действовать на 1 ЯНВАРЯ 2021 года.

— 70 000 руб. доход, полученный в 2021 году
— ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года 6,5% (например), 6.5 % от 1 000 000 рублей составит 65 000 рублей

Налогооблагаемая база 5 000 руб. (70 000 — 65 000).

Вычет производится один раз. (если плюсом получен доход в другом банке или просто по другому депозиту и получается 70 000 (было) плюс 30 000, всего 100 000 рублей., налоговая база составит  35 000 рублей (100 000 — 65 000))

3. Формулировка "… в банках, находящихся на территории Российской Федерации...." распространяет действие изменений на все банки, не зависимо от юрисдикции регистрации, если они расположены на территории РФ.

4. Банки самостоятельно предоставляют информацию в налоговый орган по своим клиентам в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом (до 1 февраля 2022 года).

5. Налоговый орган рассчитывает сумму налога по полученным данным и уведомляет налогоплательщика. Срок оплаты — до 1 декабря года, следующего на налоговым периодом (до 1 декабря 2022 года).

6. Доход по инвестициям в долговые бумаги.
Изменения выразились в следующем — "… в абзаце втором пункта 7 статьи 214.1 слова "(за исключением доходов в виде процента (купона, дисконта), полученных по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года)" исключить;"

Таким образом, убрали действующее исключение. В силе — налоговый период один год или период на дату вывода денежных средств с брокерского счета.

Закон затрагивает еще ряд изменений… Одно из интересных — изменение ставки налогообложения лиц не являющихся налоговыми резидентами (было 30, стало 13%).
С уважением.
★45
Народ хлынет на фондовый рынок.
avatar

Игрь

Игрь, народ будет терпеть, как всегда
avatar

ICWiener

ICWiener, во-во.
avatar

Arslan

Как на дрожжах растет число родственников инвестора, нотариусы просятся на перекур — устали подписывать доверки....
avatar

Mezantrop

В интересах государства ставку к 1 числу сделать как можно ниже, так еще больше получат бабла.
avatar

Mantis

Mantis, да-а-а...
Набиулина вас услышала и сказала, что не исключает понижение ставки в 2020 году до 5 %....
Как нерезидент поддерживаю снижение с 30 до 13)
avatar

Asal

Asal, это только в части доходов полученных:
«в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.»
avatar

KoDe

Asal, в законе идет речь о доходах, полученных на территории РФ (не только вклады).
Речь о вкладах и счетах, которые суммарно привыщают 1 млн рублей (президент говорил у нас таких в стране 1%) уже не идет. Теперь речь идет о процентах и купонах которые превысят в следующем году 60 ты руб (по ставке 6%) по всем счетам.
avatar

Mantis

«Правительство ввело отсрочку по налогам и продлило сроки сдачи деклараций»- наконец то снизошли..

«В частности, срок представления физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ перенесен с 30 апреля на 30 июля.»
А последний срок уплаты налога перенесён? ( был вроде 15 июля) .

www.rbc.ru/economics/06/04/2020/5e8af00e9a794756103e7f02?from=from_main
avatar

igor12

Будем делить так чтобы у каждого члена семьи сумма не превышала той которой по мнению мытарей у нас быть не должно.
avatar

Иван Иванов

Иван Иванов, сейчас 1 млн., через пол года не удивлюсь, если 400 т.р. сделают
avatar

Skifan

Skifan, инфляция поможет :) Через пять лет на лям коробок спичек можно будет купить, но, они как всегда забудут поднять лимит.
avatar

Виктор

А что по ОФЗ и бумагам субъектов РФ? В п.6 говорится только о корпоративных облигациях, насколько я понял.
avatar

Arti

Arti, ндфл на всё вводится, насколько я понимаю.
avatar

Виктор

Arti, ниже написала.
спасибо за вопрос.
много ли банков дают по вкладам ставку больше чем ключевая ставка ЦБ?
avatar

Алексей

Алексей, государство стало основным источником денег для банков. Банки берут деньги у ЦБ под ключевой процент, потом раздают кредиты компаниям под более высокий процент, поэтому они вынуждены повышать свои ставки выше ЦБ, увеличивая тем самым и ставки по депозитам.
avatar

Mantis

Два вопроса
1. Этот НДФЛ можно будет сальдировать с доходом от других операций или предлявлять к вычиту например при покупки недвижимости
2. Доход от дисконтных облигаций — как будет считаться если купил-продал....? 
avatar

Konstantin

Konstantin, спасибо за вопросы
1. Налог исчисляется с самостоятельной налоговой базы (по владам и остаткам);
2. (если правильно поняла вопрос) Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (п. 3 ст.43 НК РФ).

с 01.01.2021 года купоны по всем облигациям, включая ОФЗ, муниципальные и корпоративные не зависимости от даты эмиссии будут облагаться единым налогом в 13%.
Наталья Николаевна, 
По купонам понятно, но облигации бывают купонные и дисконтные
Дисконтные
грубо говоря эмитент выпускает по 90р и обязуется выкупить из обратно через год по 100р....
Но это на первичном рынке....
А на вторичном….я купил такую облигацию по 91 рубль и через пол года продал по 95… Сделка купли/продажи… никакого процентного дохода… А мог вообще с убытком продать
Как в таком случае будет считаться налоговая база… есть мнение?

avatar

Konstantin

Konstantin, разница по дисконтной облигации — проценты.
Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (п. 3 ст.43 НК РФ).
Если продали с убытком… на нет и налога нет.
Наталья Николаевна, всё равно не понятно по дисконтным облигациям...
Заранее установлен доход если держать до погашения… а если держать например месяц, год… или любой дрйгой период… то никакого устанволенного дохода нет... 
Но это наверно тонкости 
avatar

Konstantin

Konstantin, просто изначально НК определили как дискон.
в промежутках… до погашения, прибыль.
Наталья Николаевна, т.е. купоны в независимости от того если денег меньше 1 ляма будут брать 13%
Владимир Гончаров, в законе ничего об этом нет (по поводу 1 млн.). Просто убрали из текста НК РФ исключения по облигациям, значит не важно на какую сумму вы владеете ОФЗ.
Это самый полезный пост за Апрель.

И за Март)
Сергей Симонов, спасибо.
Думаю, сюрпризы (с целью обсудить) еще будут в апреле...
Все-таки неясно — если отменили льготу для бумаг, выпущенных в 2017 году — когда будут удерживать ндфл — при выплате на брок. счет или по окончании года? и Как быть с нкд, уплаченным при покупке облигации перед выплатой купона — получается, почти не владел бумагой, а ндфл плати за весь купонный период?
Эвиан Махараджиевич, могу сказать по евробондам (думаю по офз аналогично, если будет время, еще уточню).
Если по условиям договора с брокером КД приходит вам на брокерский счет, то налог удерживается по году, если не «выводите нал.» в течении года.
Договор может содержать условие о зачислении КД на ваш текущий счет на дату выплаты, тогда налог удерживается сразу и КД попадает на ваш счет уже с удержанным НДФЛ.
Покупая облигацию, по которой уже начислена часть купона, вы оплачиваете эту часть купона продавцу в момент покупки.
На дату выплаты купона, вы получаете весь купон, если «держите» бумагу. то есть вам компенсировали ваши затраты на оплату НКД продавцу.




Наталья Николаевна, Стало быть теперь (как и раньше) — 2 срока уплаты ндфл, либо при выводе с брок.счета, либо по окончании года. Хотя мне приходилось держать старые облигации (2016 выпуска) Так вот брокер удерживал почему-то сразу, при выплате купона на брок. счет.
Эвиан Махараджиевич, все верно пишите.
По поводу удержания НДФЛ брокером… это только брокера спрашивать..
Нужно договор смотреть… с брокером. Они такие, им палец в рот не клади.
Наталья Николаевна,
Хорошо, тогда вот такой пример:
Я покупаю ОФЗ с условным НКД 90 руб и КД 100 руб, облигация очень близкая к погашению, договор содержит условия о зачислении КД на расчетный счет.
Через некоторое время ОФЗ гасится, и мне на р/с приходит (КД — 13%), т.е. 100 — 13 = 87 руб.
Я правильно понял?
Жмитрий Полков, да.
Наталья Николаевна, 
Ох, как здорово!
Я оплачу НДФЛ от КД + все оплатят НДФЛ от разницы НКД + Я же оплачу НДФЛ с разницы между покупкой облигации и номиналом облигаций, если покупал дешевле номинала!
Круто придумано!
Наталья Николаевна, По поводу удержания НДФЛ брокером… это только брокера спрашивать. 
Как же НК? По НК брокер налоговый агент
avatar

Alesa

Alesa, да, все верно. Но КД платит не брокер, а эмитент бумаги.
Поэтому брокер удержит у вас НДФЛ по полученному КД по году, при выводе средств и если зачисление идет сразу на р/счет.
Alesa, пожалуйста прочтите внимательно вопрос ответ на который вы цитируете.
Наталья Николаевна, вы пожалуйста внимательно прочтите НК в каких случаях удерживает налог. И ещё перечитайте изменения, пожалуйста, время есть до 2021 года, а то вы текст на бегу писали.
avatar

Alesa

Alesa, обязательно!
Если вам паказалось что то обидным, извините, не хотела.
Наталья Николаевна, нет не показалось🤓
avatar

Alesa

Насколько я понял из статьи, налоговая автоматически удержит налог только у тех, чей суммарный капитал составляет более 1000000 и не заставит всех граждан обивать пороги инспекций с декларациями о доходах?
Антон Панкратов, в личный кабинет будут кидать новый налог да и всё. Но, скорее всего для пенсов сделают исключение на налог. Хомяк может спать спокойно!
avatar

Виктор

Антон Панкратов, да.
Уведомление по типу налога на имущество. Виктор (след. комент.) правильно пишет — в личный кабинет.
Наталья Николаевна, спасибо, но непонятно, как они узнают сколько и где — по банкам или брокерам у держателей инструментов с фиксированным доходом раскидано инвестиций? Мне думается, что каждый банк или брокер обложат доход на проценты(купоны), а выбивать налоговый вычет придется каждому самостоятельно. Или я не прав?
Антон Панкратов, По вкладам — банки обязаны будут предоставлять информацию в налоговый орган до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом (год за который начисляется налог), налоговая сама начислит налог и уведомит вас о его размере. оплатить его нужно будет до1 декабря года, следующего за налоговым периодом (год за который начисляется налог).
Доход, полученный на ценные бумаги не плюсуется с доходом по вкладам. Налог удерживается брокером.
Наталья Николаевна, то есть если у одного брокера 900 тысяч и у другого 900, то налог не будет начисляться. Или брокеры будут облагать все доходы по облигациям, чтобы потом инвестор бегал с декларациями и доказывал право на вычет.
Антон Панкратов, по облигациям будет автоматом налог, хоть с 1тыс рублей, хоть со 100млн, не путайте с депозитом, право на вычет только по депозитам. По всем облигациям включат налог с 2021, неважно какая сумма в них на счете.
avatar

Павел

Павел, спасибо за информацию
В случае досрочного расторжения договора и возврата %% по вкладу, налоги вернут? )
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, очень интересный вопрос… По поводу возврата налога при возврате % по депозиту… логично. Но на сегодня механизм таких действий нигде не прописан.
Хочу, как будет время (если будет....) посмотреть являются ли такие изменения законодательства о налогах основанием расторжения договора на депозит с сохранением %, ведь, заключая договор, клиент рассчитывал на определенную сумму дохода без учета удержаний…
Свой Мужик, как вы себе представляете вернуть % по вкладу? Это невозможно, если в договоре прописано иное…
avatar

Alesa

Alesa, почитайте договор сбера… вклад на 3 года забираешь через 2 тебе перерасчёт по другой ставке вместо 6% — 1%… Один раз пришлось всё снять :(
Условия в  сохраняй или пополняй, да и управляй том же, кароче читай…
В Альфе просто 0% :) У всех по разному…
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, да, бывает всякое и договор по депозиту может потребоваться расторгнуть досрочно. И условия у всех разные.
Например у вас депозит на один год с выплатой процентов в конце срока и заканчивается он в апреле 2021 года (налоговый период уже идет).
В феврале 2021 года вы приходите и расторгаете договор. По его условиям, при досрочном расторжении, вам меняют размер процента с ..(?)… на 1%.
Вы забираете деньги и доход в 1 %.
Доход в рублях 1% и ниже не облагается налогом.
Есть другой вид депозита. Вам выплачивают проценты каждый месяц.
Допустим, срок такого депазита заканчивается в феврале 2022 года. При досрочном расторжении, например в марте 2022 года (сведения о полученных вами в 2021 году процентах уже ушли в налоговую), вам так же меняют размер % на более низкий.
Вы получите сумму своего депозита за минусом полученных ранее процентов (первоначально предусмотренных и получаемых вами каждый месяц) плюс доход по новому проценту, пусть будет опять 1 %.
Банк уже исполнил свою обязанность о предоставлении сведений о доходах (до 1 февраля) и налоговая уже считает налог. В этом случае, думаю, нужно будет самому брать справку в банке о возврате процентов и предоставлять в налоговую для перерасчета налога.
Как то так.
Наталья Николаевна, извините… срок депозита заканчивается в апреле 2022… по второму примеру.
Наталья Николаевна, да я так и понял, что теперь чуть что придётся бегать с бумажками и доказывать что не верблюд, а с $$$ счетами ещё сложнее будет )))
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, В Сбере 2/3 процентов сохраняется, если закрываешь вклад, открытый (пролонгированный) больше полугода назад. То есть получится 4%, если без капитализации, а не 1%.
avatar

John Smith

John Smith, да почитай условия наконец — это как пример, это если через пол года от открытия! Лишь бы пописать? Смысл в том, что платить придётся за то чего нету… в Альфе другие условия например вообще RTFM!
• при востребовании вклада в течение первых 6 месяцев(включительно)основного(пролонгированного) срока проценты по вкладу начисляются исходя из процентной ставки 0,01% годовых; • при востребовании вклада по истечении 6 месяцев основного (пролонгированного) срока проценты по вкладу начисляются исходя из 2/3 от процентной ставки, установленной Банком по данному виду вкладов на дату открытия (пролонгации) вклада3
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, Я тебе то же самое написал, е-мое. Закрывая 3-летний вклад через 2 года, ты теряешь только 1/3 начисленных процентов. Как у тебя из 6% 1% получился?
avatar

John Smith

John Smith, блин это тупо пример, ПРИМЕР — ТЕБЕ 5 раз повторить?! В альфе ты хер с горы получишь, а не %% как я помню, в других вообще хз что да как!
Тут ты в августе отроешь и в январе закроешь, но за тебя в налоговую вышлют что ты заработал за прошлый год, а так ты хер один фиг получишь, т.к. меньше 6 месяцев прошло! Смысл примера в том что платишь со всех %%, а реально в конце получаешь часть!!! Так доходчиво?
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, Чо орешь-то?
avatar

John Smith

John Smith, а что вы тупите то? Вон Наталья всё пояснила, до вашего высера, а вы всё равно тупите!
avatar

Свой Мужик

Свой мужик, В новой трактовке « с процентов полученных»Будет начислять налог ИФнс, те факт получение процентов, а не начисления.
avatar

Alesa

Alesa, я это понимаю, я так же понимаю что мы живем в РФ ))) получение — когда они на счёт капают, а не когда вы их физически сняли )))
По договору того же сбера они могут на др. счёт капать и вы их можете снимать, но если вклад вы закроете досрочно вам тупо меньше отдадут за вычетом этих самых накопленных %%. И что тогда? ) Дохода как бы нету — а НДФЛ надо уплатить...
Тем более если валютный вклад там вообще сказано по ЦБ на момент начисления %%.
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, начисление, получение, капают не понимаю Вас. Как ифнс скажет так и будем платить, они выставлять будут исчисленный ими налог с « полученных процентов».
avatar

Alesa

Alesa, ну вот поэтому Наталья поняла с первого раза, а вы и с 10 не поймёте )
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, 🤣 силён мужик. Вам накинут и накапают🙏
avatar

Alesa

Alesa, проще говоря за год %% вам «накинули» и отправили инфу в ФНС, а потом вы досрочно закрываете… что тогда банк ещё раз отправит уточнёнку или вы *битесь сами? )
avatar

Свой Мужик

Свой Мужик, фнс всех рассудит и сделает то, что вы написали выше, возможностей больше станет. Еще есть закон про самозанятых, всех постараются за уши к нему притянуть. Двойное удовольствие обеспечено.
avatar

Alesa

Евробонды офз не коснулось? Валюьная переоценка не облагается ндфл?
avatar

Pavel P


....все тэги
2010-2020
UPDONW