Блог им. alopatin

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Здравствуйте!

У меня возник вопрос насчет отчета «О движении денежных средств». Я заметил такое расхождение, которое я не понимаю, прошу совета у тех, кто разбирается в МСФО.

Имеем баланс:
Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

А так же имеем отчет о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Интересуют строки связанные с Запасами и Дебиторской задолженностью.

По балансу Увеличение ТМЗ 916 989 млн. руб. по ДДС вычитаем только 587 496 млн. руб.
По балансу Увеличение Дебиторской задолженности 834 452 млн. руб. по ДДС вычитаем целых 2 001 979 млн. руб.

Как считается изменение Запасов и Дебиторской задолженности для целей ДДС? Получается нельзя просто взять значение Запасов и Дебиторки из баланаса на конец отчетных периодов вычесть и получить изменение?

Кто знает эти нюансы?

5 комментариев
+2
Александр, дело в том, что взаиморасчеты по ТМЗ и дебиторке могут осуществляться также и в неденежных формах — с использованием ценных бумаг, договоров уступки права требования и др. Поэтому прямое соответствие между ББ и ОДДС по данным позициям необязательно.
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо. Я приблизительно так уже и начал думать. Т.е. в ДДС нас интересуют именно денежные средства.

А теперь, вопрос такой: соответственно, чтобы получить полное изменение по ТМЗ и дебиторке мне надо брать данные из баланса? Если я хочу узнать на сколько выросли или уменьшились ТМЗ и дебиторка за год?
avatar
Александр Лопатин
+1
Всё верно, Александр. При этом, для того, чтобы составить полную картину изменений желательно изучить примечания к отчетности, где приводятся комментарии (а может быть даже укрупненные оборотно-сальдовые ведомости) по соответствующим статьям баланса (в данном случае — это примечания 11, 12 и 26).
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо.
avatar
Александр Лопатин

полезные записи за 24 часа

★16 11 Деньги из воздуха: как бесплатно торговать с плечом у брокеров
★12 9 Дивидендные фавориты от аналитиков Сбера на 2025 год
★8 135 Кровавая баня на рынке продолжается, насчитал 21 исторический минимум по акциям
★6 113 Бизнесмен: вы прошли цикл роста, и, конец, для многих ужасный, я вижу в 2025 году
★5 9 ⭐️Портфель облигаций бабули👵❄️ (декабрь)
★5 21 Мое производство приносило 36 млн в год, пережило ковид, блокировку от Вайлдберриз и уход инстаграм*, но сегодня я все же вынужден остановиться
★4 193 Ситуация на текущий момент
★4 25 Чего приуныли? Кризис искусственный!
★4 7 Миф: деньги с вкладов перетекут на рынок недвижимости
★4 13 🗿 ИНФЛЯЦИЯ – вышла за пределы всех прогнозов. Осталось 4 дня до повышения ключевой ставки! 23% или всё-таки ЦБ готовит сюрприз?
+229 193 Ситуация на текущий момент
+204 135 Кровавая баня на рынке продолжается, насчитал 21 исторический минимум по акциям
+142 113 Бизнесмен: вы прошли цикл роста, и, конец, для многих ужасный, я вижу в 2025 году
+118 3 И все же главное это правильно все объяснить
+112 69 Азия. Понедельник.
+99 12 Новые санкции ЕС обрушили рынок🔥Акции и инвестиции
+97 23 Крах акций не за горами: как правильно нужно было инвестирвоать
+93 14 Самые удачные шорты 2024 года🤝
+95 21 Мое производство приносило 36 млн в год, пережило ковид, блокировку от Вайлдберриз и уход инстаграм*, но сегодня я все же вынужден остановиться
+82 92 Индекс МБ сегодня

самые обсуждаемые сегодня

193к Ситуация на текущий момент
144к Метод Геллы. Неделя ставок. (индекс МБ)
135к Кровавая баня на рынке продолжается, насчитал 21 исторический минимум по акциям
113к Бизнесмен: вы прошли цикл роста, и, конец, для многих ужасный, я вижу в 2025 году
92к Индекс МБ сегодня
80к Переживающим об инфляции
79к Волгонефтяной разлив: два затонувших в Керченском проливе танкера вышли в море, нарушив все правила
69к Азия. Понедельник.
42к Шизофреные паттерны гажданского права
42к 🤔 Многие вот ругают ЦБ за высокую ставку, но какие есть альтернативы повышению ставки?

теги блога Александр Лопатин

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн