Блог им. alopatin

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Здравствуйте!

У меня возник вопрос насчет отчета «О движении денежных средств». Я заметил такое расхождение, которое я не понимаю, прошу совета у тех, кто разбирается в МСФО.

Имеем баланс:
Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

А так же имеем отчет о движении денежных средств:

Отчет о движении денежных средств: как считают изменения в оборотном капитале?

Интересуют строки связанные с Запасами и Дебиторской задолженностью.

По балансу Увеличение ТМЗ 916 989 млн. руб. по ДДС вычитаем только 587 496 млн. руб.
По балансу Увеличение Дебиторской задолженности 834 452 млн. руб. по ДДС вычитаем целых 2 001 979 млн. руб.

Как считается изменение Запасов и Дебиторской задолженности для целей ДДС? Получается нельзя просто взять значение Запасов и Дебиторки из баланаса на конец отчетных периодов вычесть и получить изменение?

Кто знает эти нюансы?

418
5 комментариев
+2
Александр, дело в том, что взаиморасчеты по ТМЗ и дебиторке могут осуществляться также и в неденежных формах — с использованием ценных бумаг, договоров уступки права требования и др. Поэтому прямое соответствие между ББ и ОДДС по данным позициям необязательно.
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо. Я приблизительно так уже и начал думать. Т.е. в ДДС нас интересуют именно денежные средства.

А теперь, вопрос такой: соответственно, чтобы получить полное изменение по ТМЗ и дебиторке мне надо брать данные из баланса? Если я хочу узнать на сколько выросли или уменьшились ТМЗ и дебиторка за год?
avatar
Александр Лопатин
+1
Всё верно, Александр. При этом, для того, чтобы составить полную картину изменений желательно изучить примечания к отчетности, где приводятся комментарии (а может быть даже укрупненные оборотно-сальдовые ведомости) по соответствующим статьям баланса (в данном случае — это примечания 11, 12 и 26).
avatar
Воронов Дмитрий
Популярный автор
Дмитрий Воронов, Спасибо.
avatar
Александр Лопатин

Читайте на SMART-LAB:
Фото
NZD/CHF: Медведи возвращаются к ударным трудам?
Кросс-курс NZD/CHF протестировал ключевую область сопротивления, сформированную между уровнями 0.4622 и 0.4663, достигнув даже ее верхней границы....
Фото
Олег Свиргун
22:08
Фото
Валютные облигации, как не попасть впросак и получить ожидаемую доходность?
Фото
Роман Ранний
16:52
Фото
Кобальт: от красителя до зеленой энергетики
🔍 Это металл с богатым прошлым и не менее впечатляющим настоящим . Более 3000 лет назад им окрашивали керамику, а сегодня он помогает покорять...
Фото
Nornickel
09:34

полезные записи за 24 часа

★15 16 Тиковые данные в WealthLab со скоростью света! Только тут
★6 9 Эти компании стоят на страже пассивного дохода и платят дивиденды 20+ лет ПОДРЯД
★5 3 Субфедеральные облигации с купоном выше 20%
★5 4 Арбитраж без рисков? Мифы и реальность
★4 20 ⭐️ Новостроек слишком много: рынок вошёл в зону перепроизводства и это ударит по ценам?🏠 Когда новый виток роста цен?
★4 0 Ренессанс страхование - рост продолжается
★4 18 🔻НКР отозвал кредитный рейтинг Уральской стали. Ранее действовал рейтинг А+ ❗️внимание к деталям БЕЗ ПАНИКИ
★3 8 🔻АКРА понизил рейтинг ТГК-14 до ВВ, прогноз негативный❗️
★3 14 Доклад ЦБ: как инвесторов-физлиц шкурят на рынке «структурок» объемом 1,8 трлн руб
★3 4 Сбербанк отчитался за ноябрь 2025 г. — процентная маржа растёт, кредитование ускорилось, резервирование ниже в 3 раза, чем год назад.
+104 5 Очередная волна оптимизма🔥Акции и инвестиции
+94 52 Россиянам денег не видать: заморозка будет вечной
+86 13 Старый анекдот про врачей...
+86 33 Азия. Четверг.
+85 12 Россети Центр и Приволжья. Отчет МСФО. Новый ИПР. Большое сравнение с МОЭСК и Центром
+76 34 Сегодня очередной знакомый спросил, почему я не бегу за большим профитом
+74 20 Ситуация на текущий момент
+71 4 Сбербанк отчитался за ноябрь 2025 г. — процентная маржа растёт, кредитование ускорилось, резервирование ниже в 3 раза, чем год назад.
+67 41 Индекс МБ сегодня
+65 29 Метод Геллы. С низов? (bitcoin)

самые обсуждаемые сегодня

6к Эти двое снимут кассу.
4к «Китайский убийца GPT» опозорился на Мосбирже: как DeepSeek собрал мне портфель из «мертвых» активов
2к ⚠️ Стоит ли доверять расчетам брокеров?
1к Все уже забыли, а ведь этого говна было оч много

теги блога Александр Лопатин

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн