Тимофей и ОНА

В «Антикризисе» Тимофей вчера пытался разобраться с низкими налогами в отчетности Позитива, но несколько встрял. 

Отложенный налоговый актив (ОНА) как правило представляет собой суммарные накопленные убытки прошлых лет. Согласно НК РФ, компания может в будущие периоды уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль до 50% за счет ОНА. Собственно это и использовал Позитив в последнем отчетном периоде. Если ОНА еще оставались, эту операцию можно будет повторить в будущем.

Короче, это аналогично зачету убытков у физиков на ФР.

Налоги начисляются по каждой компании внутри Группы компаний отдельно, поэтому суммарно по Группе не получится напрямую высчитать эффект от экономии на налоге в будущем. А по хорошему, ОНА вообще лучше исключать из будущих прогнозов, так как:

По НК РФ стоимость чистых активов компании (не Группы) не должна оказаться меньше уставного капитала в течение более чем двух отчетных периодов, а наличие ОНА обычно сопровождается именно такой ситуацией. И компании нужно довносить средства в уставный капитал, иначе могут прилететь санкции вплоть до ликвидации компании через суд, если не исправит ситуацию. На практике, учитывая сегодняшние реалии (ограничения, санкции и т.п.), компании пишут план действий по исправлению ситуации, и налоговая закрывает на это глаза. Но может и не закрыть.

Тимофею спасибо за программу, всегда приятно послушать!