При вычислении суммы налога на прибыль фирма имеет право снизить налоговую базу на сумму страховых взносов, уплаченных по договорам страхования коммерческих рисков. Однако чтобы корректно применить эту норму и учесть все нюансы, многие компании предпочитают ведение бухгалтерского учёта на аутсорсинге, доверяя расчеты профессионалам. Перечень таких рисков и требования к их страхованию для целей налогообложения разъяснены специалистами Минфина в документе № 03-03-06/2/123040 от 17 декабря 2025 года.

В нормативной базе прописано, что учитывать позволяется не только обязательные платежи за сохранность активов, но и взносы по договорам, заключенным добровольно. Однако это касается лишь тех направлений, которые строго оговорены в известной статье кодекса. В качестве наглядных примеров там приводятся транспортные средства, грузы в процессе доставки, производственные станки и материалы, находящиеся на хранении.

Если же конкретный объект в этом перечне отсутствует, списать взносы разрешается лишь в ограниченных случаях.

Осенью 2025-го Министерство финансов запустило процесс корректировки налогового законодательства, затронув конкретные статьи, регламентирующие трансграничную торговлю. Речь идет о фискальных обязательствах, возникающих у россиян при заказах в зарубежных онлайн-магазинах и на популярных торговых площадках.

Смысл грядущих изменений сводится к разделению ответственности. В рамках установленного лимита беспошлинного ввоза функции налогового агента берет на себя сама торговая платформа, перечисляя налог в казну в ежемесячном режиме. Однако если стоимость покупки перешагивает дозволенный порог, бремя уплаты ложится непосредственно на получателя посылки. Причем крайний срок для этого наступает раньше, чем можно подумать — до момента оформления таможенной декларации.

Интересна и временная динамика процесса. Хотя изначально предполагалось поэтапное повышение ставки на импортируемые товары, растянутое до 2030 года, итоговое решение оказалось более решительным. Финальный рубеж, на котором налог достигнет максимальных значений, сдвинулся.

В арсенал ведомств, отвечающих за контроль на рынке труда, может войти новый способ выявления серых схем. Внимание контролеров теперь сможет привлечь ситуация, когда значительная часть бывших или действующих специалистов компании неожиданно меняет свой статус.

Речь идет о случаях, когда десяток и более работников организации регистрируются как самозанятые и после этого начинают оказывать услуги — либо своему прежнему начальству, либо другой фирме. Именно это обстоятельство планируют считать поводом для более пристального изучения.

Соответствующий документ уже обнародован для всеобщего ознакомления и обсуждения на профильном ресурсе, где публикуют подобные инициативы (его можно найти по обозначению 01/02/03-26/00166028). В нем предлагается скорректировать действующий порядок, дополнив перечень признаков, указывающих на возможные проблемы. Смысл нововведения, как объяснили разработчики, — борьба с практикой, когда фирма увольняет людей, переводит их в разряд самозанятых и продолжает эксплуатировать их труд, уходя от соблюдения трудовых гарантий.

Для некоторых категорий юрлиц — например, госкомпаний и организаций с госучастием — бухгалтерская отчетность теперь строится по единому стандарту. Прозрачность требует опоры на международные нормы, в частности на МСФО 16, который регулирует все тонкости арендных отношений.

В этом году НДС подняли до 22%. Минфин отреагировал оперативно, выпустив разъяснительное письмо (№ ОП 23-2026). В нем чиновники показали, как применять прежний стандарт в изменившихся реалиях, и заодно разобрали сложные кейсы из жизни.

Суть в том, что подход к учету аренды теперь привязан к условиям договора. Возможны два варианта развития событий:

• Если стороны условились, что цена аренды без налога остается неизменной, то пересчитывать обязательства или инвестиции не требуется.
• Если же договорились сохранить общую сумму с НДС на прежнем уровне, то из-за роста налога плата за аренду фактически уменьшается. Это уже причина пересмотреть учет и скорректировать политику компании.

Подробнее по ссылке

С конца 2025 года начали действовать новые правила сдачи Единой упрощенной декларации. Эксперт Наталья Лисина («Информаудитсервис») рассказала о главном изменении: отчитываться по этой форме теперь нужно не каждый квартал, а всего один раз — когда деятельность полностью прекращена. При этом она подчеркнула: даже при нулевых показателях и отсутствии движений ЕУД не заменяет отчеты по НДФЛ и взносам — их сдавать всё равно придется. Также в комментарии речь идет о новых ограничениях, которые касаются уплаты страховых взносов. Как именно заполнять документ и в какие сроки — читайте в подробном материале по ссылке.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация online@i-ias.ru

Финансовое ведомство выпустило ряд пояснений, проливающих свет на применение обновленных правил налогообложения. Разъяснения касаются преференций для предпринимателей и компаний, которые с 2026 года попадают под действие недавно введенного сбора. Одним из ключевых послаблений, как следует из документа, станет временный мораторий на обязательную сверку средней зарплаты с региональными показателями для этой категории плательщиков. Эта поблажка будет действовать на протяжении всего 2026 года, что следует из текста разъяснений.

Поддержка малого и среднего бизнеса: что предлагается изменить

В дополнение к ранее анонсированным мерам, Министерство финансов подготовило пакет поправок, ориентированных на поддержку МСП. Законопроект, содержащий ряд существенных корректировок, уже направлен в кабинет министров. Согласно документу, изменения могут затронуть следующие направления:

• НДС при утрате патента: Если начиная с 2026 года бизнес утратит право применять ПСН, ему планируют разрешить возмещать НДС по товарам и имуществу, которые так и не были задействованы в патентной деятельности.

С 2025 года для упрощенцев, чья выручка перешагнула определенный порог, начинают действовать правила по НДС. Тем, у кого доход укладывается в диапазон от 20 до 450 миллионов рублей, дается выбор: можно платить по общим правилам (ставки 22% или 10%) либо перейти на специальные (5% или 7%).

В первом случае (общие ставки) компания имеет право заявлять НДС к вычету. Во втором (специальные ставки) такой возможности нет, и налог, предъявленный поставщиками, приходится учитывать иначе.

Для тех, кто работает без вычета (то есть либо освобожден от НДС, либо платит по ставкам 5 или 7%), логика учета меняется. Входящий налог не возмещается, а просто увеличивает стоимость приобретенных товаров или услуг. Вся эта сумма затем списывается в расходы. У тех же, кто работает с вычетом, расходы формируются из цены без учета налога, а сам НДС идет отдельно — на возмещение.

Описанный подход подтвержден в недавних разъяснениях финансового ведомства. Буквальные формулировки и детали этого порядка лучше сверять с первоисточником.

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему, предусмотрена возможность не уплачивать НДС. Это право закреплено положениями Налогового кодекса. Ключевым критерием здесь выступает объем выручки: если за прошедший налоговый период величина полученных поступлений не превышает определенного порога (правила расчета этого порога также установлены кодексом), то обязанность по начислению налога снимается. Позиция налоговой службы по данному вопросу также отражена в соответствующих разъяснениях.

При определении права на такое освобождение учитывается практически вся сумма поступлений. В расчет включаются средства, полученные как от реализации товаров или услуг, так и иные поступления, не связанные напрямую с основной деятельностью, перечень которых дан в кодексе.

Важно понимать: для подтверждения права на освобождение от НДС значение имеет именно общая сумма поступивших средств (так называемый «вал»), а не тот показатель, с которого непосредственно уплачивается налог в рамках УСН. Иными словами, уменьшать свои поступления на величину понесенных расходов при таком расчете недопустимо — в учет идет полный объем выручки без каких-либо вычетов.