До конца 2026 года трудовые инспекции будут пользоваться проверенным набором критериев для выявления нарушений. Минтруд официально продлил действие этого перечня.

Основанием для внепланового визита контролёров служат так называемые индикаторы риска. Как только система их фиксирует — у инспекции появляется законный повод для проверки.

Мы изучили актуальный список и выделили ключевые признаки, которые чаще всего приводят к внеплановым проверкам. Знание этих пунктов поможет оценить собственные риски.

1. Сотрудничество с самозанятыми: новый подход с 2026 года
Риск возникает при систематической работе с более чем 35 самозанятыми, если их труд носит постоянный характер (в среднем от 3 месяцев) и является основным источником дохода.
❗ Важное изменение: С 2026 года методика изменится. Условия будут оцениваться не «средней температурой по больнице», а персонально для каждого исполнителя. Также Минтруд предлагает обязать ФНС раскрывать данные о компаниях, которые платят более 25 000 рублей в месяц каждому из 10+ самозанятых, работающих с ними второй квартал подряд.

Повышение ставки НДС до 22% с 2026 года — уже реальность, но налоговая служба приготовила для компаний важное послабление. В своём новом письме ФНС сообщает, что весь первый квартал будущего года она не будет штрафовать за «неправильную» ставку в чеках.

Это значит, что если в январе, феврале или марте 2026 года в чеке случайно окажется прежняя ставка 20% вместо новой 22%, финансовых санкций не последует. Вместо проверок инспекторам предписано консультировать бизнес.

Однако здесь кроется ключевая сложность. Техническое обновление касс и, что особенно важно, связанных с ними учетных систем — процесс небыстрый. По оценкам, на полную адаптацию программного обеспечения может уйти несколько месяцев.

Таким образом, у бизнеса появляется ценное окно возможностей — целых три месяца, чтобы без риска штрафов адаптировать свои процессы к новым требованиям. Но расслабляться рано: эта отсрочка носит временный характер и связана именно с техническими сложностями перехода.

С началом 2026 года ожидается изменение ставки основного косвенного налога. Для корректного учёта в период перехода налоговым ведомством подготовлены разъяснения по оформлению кассовых документов в различных нестандартных ситуациях, которые могут возникнуть у продавцов.

Рекомендации охватывают несколько ключевых сценариев, требующих особого внимания. Например, при возврате товара, купленного до повышения ставки, в чеке следует сохранять изначальную налоговую величину. Аналогичный принцип применяется при исправлении ошибочно сформированных документов — налоговая ставка фиксируется на уровне, действовавшем в момент первоначальной операции.

Особый порядок установлен для сделок, платежи по которым поступают частями как до, так и после изменения законодательства. В этом случае в чеке на предоплату после нового года уже может фигурировать обновлённая ставка, однако при окончательном расчёте необходимо правильно распределить налоговую нагрузку.

Отдельно рассматривается ситуация с оплатой товаров, которые были реализованы в декабре, но расчёты по ним завершились уже в январе. Законодательство предусматривает, что в подобных случаях вся операция сохраняет первоначальные налоговые условия, несмотря на сдвиг в датах платежей.

С начала 2026 года вступает в силу обновлённый общефедеральный минимальный порог оплаты труда, существенно превышающий текущий уровень. Это изменение затрагивает всех работодателей и требует обязательного внимания к системам расчёта вознаграждения для сотрудников, работающих на полную ставку.

Важно помнить, что установленный минимум является обязательным для соблюдения. Его нарушение влечёт за собой значительные административные последствия для организации и её руководства. Исключение составляет только труд в условиях неполного рабочего дня — в этом случае итоговая сумма может быть ниже порога.

Следует также учитывать возможные региональные особенности, где минимальный уровень может быть установлен выше общероссийского. Данный показатель является ключевым не только для заработной платы, но и для корректного расчёта социальных выплат, включая пособия по болезни и в связи с материнством. Работодателю отводится ответственная роль в предоставлении полных и точных данных для начисления этих выплат уполномоченным государственным фондом.

Право не уплачивать НДС предоставляется компаниям и индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения при одновременном соблюдении двух критериев:

1. Совокупная выручка от реализации (без учёта налога) за любые три идущих подряд календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей.
2. В течение этого трёхмесячного периода не происходила продажа подакцизных товаров.

Для вновь созданных юридических лиц и ИП возможность воспользоваться освобождением появляется только после завершения трёх полных календарных месяцев с даты государственной регистрации.

Для этого необходимо до 20-го числа месяца, с которого планируется применение освобождения, направить в налоговый орган соответствующее уведомление по установленной форме. К уведомлению прилагаются обязательные документы: выписка из книги продаж, а для ООО — также выписка из бухгалтерского баланса, для ИП — выписка из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

До Нового года остаётся мало времени, и бухгалтерии важно успеть завершить ключевые процедуры, чтобы отчётность была достоверной, а бизнес избежал штрафов в 2026 году.

Что нужно успеть до 31 декабря:

Уплатить налоги с учётом особых декабрьских сроков (например, агентский НДФЛ с выплат 23-31 декабря — до 30 декабря).

Проверить сотрудников по НДФЛ, особенно статус резидента у иностранных работников.

Определиться с налоговым режимом на 2026 год и при смене подать уведомление в ИФНС.

Создать необходимые резервы (обязательный — по сомнительным долгам, добровольные — например, на отпуска).

Обновить учётную политику, если меняется режим налогообложения или правила учёта (с 2026 года — новые лимиты по НДС для УСН, ФСБУ 4/2023 и другие изменения).

Провести инвентаризацию (по новому ФСБУ 28/2025) и сверку расчётов с контрагентами, ФНС и фондами.

Проверить соблюдение лимитов для спецрежимов (УСН, ЕСХН), чтобы сохранить право на их применение.


Зачем это нужно?
Эти шаги не просто формальность. Они защищают бизнес от ошибок в отчётности, финансовых потерь, штрафов и споров с контролирующими органами.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повысится с 20% до 22%. Изменение затронет всех плательщиков налога на общей системе налогообложения (ОСН), а также бизнес на УСН в особых случаях (например, при выставлении счёта-фактуры с НДС).

Ключевые изменения:

• Базовая ставка: 22% (вместо 20%).
• Льготные ставки: 0% (для экспорта, российского ПО) и 10% (для социально значимых товаров) сохраняются.
• Особое правило: Для операций с 2026 года применяется новая ставка. Если аванс получен в 2025-м, а отгрузка — в 2026-м, потребуется особый расчёт.

Что это значит для бизнеса?

• Для плательщиков НДС. Вырастет налоговая нагрузка, потребуется пересмотреть цены и проверить договоры.
• Для компаний на УСН. Вероятен рост затрат на закупки у контрагентов на ОСН.

Другие планируемые изменения:

• Снижение порога для освобождения от НДС на УСН — с 60 до 20 млн рублей.
• Введение НДС на импортные товары с маркетплейсов (поэтапно с 2027 года).

Как подготовиться?

Ошибки в финансовой отчетности чаще всего возникают из-за трех ключевых причин: проблемы с первичными документами, арифметические неточности и неправильная трактовка законодательства. Задержки в передаче документов между отделами, опечатки в цифрах или неверное применение норм — все это приводит к искажению итоговых показателей.

Основной метод — регулярная проверка взаимосвязей в отчетности, сверка с контрагентами и ежегодная инвентаризация. Для исправления используется бухгалтерская справка, которая позволяет отменить ошибочные записи методом «красного сторно» и внести корректировки.

• Ошибки, найденные в течение отчетного года, исправляются в месяце их обнаружения.
• Если неточность выявлена после окончания года, но до утверждения отчетности, корректировки вносятся на 31 декабря.
• При обнаружении после сдачи отчетности потребуется подготовить и подать пересмотренный вариант.

Это лишь общий алгоритм работы с ошибками. Каждая ситуация имеет свои нюансы, зависящие от типа ошибки, ее существенности и момента обнаружения. Для детального разбора всех случаев, включая особенности исправления после утверждения отчетности, рекомендуется ознакомиться с полным материалом.