Право не уплачивать НДС предоставляется компаниям и индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения при одновременном соблюдении двух критериев:

1. Совокупная выручка от реализации (без учёта налога) за любые три идущих подряд календарных месяца не превышает 2 миллиона рублей.
2. В течение этого трёхмесячного периода не происходила продажа подакцизных товаров.

Для вновь созданных юридических лиц и ИП возможность воспользоваться освобождением появляется только после завершения трёх полных календарных месяцев с даты государственной регистрации.

Для этого необходимо до 20-го числа месяца, с которого планируется применение освобождения, направить в налоговый орган соответствующее уведомление по установленной форме. К уведомлению прилагаются обязательные документы: выписка из книги продаж, а для ООО — также выписка из бухгалтерского баланса, для ИП — выписка из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

До Нового года остаётся мало времени, и бухгалтерии важно успеть завершить ключевые процедуры, чтобы отчётность была достоверной, а бизнес избежал штрафов в 2026 году.

Что нужно успеть до 31 декабря:

Уплатить налоги с учётом особых декабрьских сроков (например, агентский НДФЛ с выплат 23-31 декабря — до 30 декабря).

Проверить сотрудников по НДФЛ, особенно статус резидента у иностранных работников.

Определиться с налоговым режимом на 2026 год и при смене подать уведомление в ИФНС.

Создать необходимые резервы (обязательный — по сомнительным долгам, добровольные — например, на отпуска).

Обновить учётную политику, если меняется режим налогообложения или правила учёта (с 2026 года — новые лимиты по НДС для УСН, ФСБУ 4/2023 и другие изменения).

Провести инвентаризацию (по новому ФСБУ 28/2025) и сверку расчётов с контрагентами, ФНС и фондами.

Проверить соблюдение лимитов для спецрежимов (УСН, ЕСХН), чтобы сохранить право на их применение.


Зачем это нужно?
Эти шаги не просто формальность. Они защищают бизнес от ошибок в отчётности, финансовых потерь, штрафов и споров с контролирующими органами.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повысится с 20% до 22%. Изменение затронет всех плательщиков налога на общей системе налогообложения (ОСН), а также бизнес на УСН в особых случаях (например, при выставлении счёта-фактуры с НДС).

Ключевые изменения:

• Базовая ставка: 22% (вместо 20%).
• Льготные ставки: 0% (для экспорта, российского ПО) и 10% (для социально значимых товаров) сохраняются.
• Особое правило: Для операций с 2026 года применяется новая ставка. Если аванс получен в 2025-м, а отгрузка — в 2026-м, потребуется особый расчёт.

Что это значит для бизнеса?

• Для плательщиков НДС. Вырастет налоговая нагрузка, потребуется пересмотреть цены и проверить договоры.
• Для компаний на УСН. Вероятен рост затрат на закупки у контрагентов на ОСН.

Другие планируемые изменения:

• Снижение порога для освобождения от НДС на УСН — с 60 до 20 млн рублей.
• Введение НДС на импортные товары с маркетплейсов (поэтапно с 2027 года).

Как подготовиться?

Ошибки в финансовой отчетности чаще всего возникают из-за трех ключевых причин: проблемы с первичными документами, арифметические неточности и неправильная трактовка законодательства. Задержки в передаче документов между отделами, опечатки в цифрах или неверное применение норм — все это приводит к искажению итоговых показателей.

Основной метод — регулярная проверка взаимосвязей в отчетности, сверка с контрагентами и ежегодная инвентаризация. Для исправления используется бухгалтерская справка, которая позволяет отменить ошибочные записи методом «красного сторно» и внести корректировки.

• Ошибки, найденные в течение отчетного года, исправляются в месяце их обнаружения.
• Если неточность выявлена после окончания года, но до утверждения отчетности, корректировки вносятся на 31 декабря.
• При обнаружении после сдачи отчетности потребуется подготовить и подать пересмотренный вариант.

Это лишь общий алгоритм работы с ошибками. Каждая ситуация имеет свои нюансы, зависящие от типа ошибки, ее существенности и момента обнаружения. Для детального разбора всех случаев, включая особенности исправления после утверждения отчетности, рекомендуется ознакомиться с полным материалом.

В России на государственном уровне началась дискуссия о возможном упразднении статуса индивидуального предпринимателя. Некоторые депутаты считают эту форму бизнеса устаревшей и видят в ней почву для «серых» схем, например, для дробления бизнеса с целью ухода от налогов.

Вместо полной отмены могут быть рассмотрены два пути:

1. Существенное ужесточение требований к ИП.
2. Поэтапная ликвидация статуса до 2029 года с переходом предпринимателей либо к самозанятости, либо к регистрации ООО/АО.

Если статус ИП исчезнет, бизнес может потерять ключевые преимущества:

• Патентную и упрощённую системы налогообложения (УСН).
• Низкую налоговую нагрузку и минимальную отчётность.

Важно: Пока это лишь обсуждение. Официального законопроекта нет, и окончательных решений не принято. Однако сам факт таких разговоров — серьёзный сигнал для предпринимателей.

Более подробно читайте по ссылке

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация: online@i-ias.ru

С 1 января 2026 года у предпринимателей на патенте может появиться важная возможность — пересмотреть налоговые обязательства при изменении ключевых показателей деятельности. Поправки в Налоговый кодекс, внесённые осенью 2025 года, предполагают, что ИП сможет подать уточняющее заявление на патент, если сократилось, например, количество объектов или площадь.

Условие: сделать это нужно будет в течение 10 дней с момента фактического изменения параметров бизнеса. В этом случае стоимость нового патента будет рассчитана заново, а налог по предыдущему — пересмотрен.

Это основные положения планируемого изменения. Чтобы понять все нюансы, сроки и требования, рекомендуем обратиться к полному тексту

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация: online@i-ias.ru

С 2026 года компании смогут формировать резервы не только по обычной дебиторке, но и по штрафам и пеням, начисленным по решению суда. Это станет возможным благодаря поправкам Минфина, которые приравнивают такие санкции к сомнительным долгам.

Ранее и чиновники, и суды строго придерживались позиции, что перечень сомнительных долгов закрытый, и штрафы в него не входят.

Законопроект также расширяет понятие безнадёжной задолженности. Теперь списывать можно будет требования, перешедшие к новым гарантирующим поставщикам, а также кредитные долги, приобретённые банками и профессиональными коллекторами.

Подробнее по ссылке

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм

ВКонтакте

Бесплатная консультация: online@i-ias.ru