Почему небогатые будут платить налог для богатых по ставке 15%

В июне этого года президент Владимир Путин предложил увеличить ставку НДФЛ с 13% до 15% для тех граждан, кто получает доход более 5 млн. рублей в год. Изменения в Налоговый кодекс прошли первое чтение в Государственной Думе, и нет сомнения, что с 1 января 2021 года в России снова заработает прогрессивная шкала налога на доходы богатых физических лиц.

Благодаря такому повышению, бюджет планирует собрать за 3 года дополнительно 190 млрд. руб. и направить их на лечение детей с редкими тяжелыми заболеваниями.

Вот так будет выглядеть шкала налогообложения доход физических лиц с 15% с 1 января 2021 года:

Как всегда, возникает много вопросов. Разовая продажа квартиры легко может вывести доход человека за 5 млн. руб., но в богачи от этого он не попадет. Где же социальная справедливость?

Пока законопроект не принят в окончательном чтении, но стала появляться некоторая ясность. На днях Минфин предложил облагать повышенной ставкой только постоянные или периодические доходы. А разовые или нерегулярные доходы, такие как продажа личного имущества (квартиры, машины) или страховые выплаты не будут попадать под новую шкалу.

Давайте разберемся! С одной стороны кажется, что 5 млн. руб. — сумма достаточно большая, это более 416 т.р. ежемесячно, и не так много граждан получают такую зарплату.

Какие еще доходы Минфин хочет подвести под прогрессивную шкалу, кроме зарплаты:

— проценты по депозитам

— дивиденды по акциям

— проценты по облигация

— доходы по ценными бумагам (кроме дивидендов и процентов)

— рента от сдачи недвижимости

(смотрите также Налог на вклады и Когда будет «окно» для покупки акций)

То есть с 2021 года надо суммировать все эти доходы при определении ставки налога. Все вышеперечисленные доходы, кроме дохода по ценным бумагам, являются прибылью и определяют уровень достатка человека. С доходом по ценным бумагам все несколько сложнее.

Большой доход по ценным бумагам не всегда признак богатства. С точки зрения налогообложения, доход по ценным бумагам — это доход от продажи акций, паев фондов или облигаций. И это далеко не прибыль.

Например у вас есть брокерский счет на котором 500 т.р. и раз в месяц, начиная с января, вы на всю сумму покупаете ценные бумаги и в этом же месяце продаете. Таким образом за 12 месяцев у вас может образоваться доход около 6 млн.руб. — это сумма всех продаж за год.

Дай бог, вы удачно поторгуете, и в итоге у вас через год на счете будет, например, 600 т.р… Брокер в данном случае является налоговым агентом и должен будет посчитать, какую долю из полученной прибыли в 100 т.р. надо обложить по ставке 13%, а какую уже по ставке 15% и перечислить из этой суммы налог в бюджет государства.

Если инвестировать через Индивидуальный Инвестиционный Счет, то можно воспользоваться налоговым вычетом — вернуть НДФЛ, который был удержан с других доходов, или вообще не платить налог с прибыли по ценным бумагам.

(смотрите также Как заработать на ИИС и Как получить 52 000 р. от государства)

Если вы инвестируете в ценные бумаги более 1 млн.руб. в год, то лучше придерживаться стратегии купи и держи, чтобы использоваться Льготу на Долгосрочное владение (ЛДВ) и получить налоговый вычет в размере 3 млн.руб. за каждый год владения ценной бумагой.

Сейчас большинству граждан не надо задумываться, как считать и платить налоги с периодических или регулярных доходы (за исключением рентного дохода). Все за них делают налоговые агенты: работодатель, банк, брокер, управляющая компания, эмитент

С 2021 года ситуация поменяется. Надо будет считать размер налога самому, и если налоговые агенты не удержали его в полном размере, то самостоятельно подать декларацию и доплатить налог.