Как декларировать доходы по GLDRUB_TOM ?

Если GLDRUB_TOM — это валютная конверсионная операция (спот TOM, tomorrow), то брокер НЕ является налоговым агентом.
Если же инструмент квалифицируется как ценная бумага или производный финансовый инструмент (ПФИ) на бирже, по которым брокер удерживает НДФЛ, — тогда да, брокер является агентом. Но GLDRUB_TOM на Мосбирже — это валютная сделка на спотовом рынке, а не ценная бумага и не ПФИ.

Что это означает по действующему законодательству:

• НК РФ (ст. 226.1) обязывает брокеров быть налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами и ПФИ.

• Валютные сделки на бирже (USD/RUB_TOM, EUR/RUB_TOD, GLDRUB_TOM и т. п.) НЕ входят в перечень, по которому брокер удерживает НДФЛ.

• Поэтому доходы/убытки по валютному рынку клиент декларирует самостоятельно.

Брокеры в отчётах обычно прямо пишут: «операции на валютном рынке брокером не облагаются, клиент обязан самостоятельно задекларировать».

Короткий ответ:
❌ Нет. Финрез валютного рынка не сальдируется с финрезом фондового рынка.

Даже если у брокера это отображается как “общий рынок”, по Налоговому кодексу:

Финансовые результаты разделяются на:

1. Операции с ценными бумагами и ПФИ — ст. 214.1 НК РФ

2. Операции с валютой — ст. 208 и 210 НК РФ (как доходы от операций, не связанных с ценными бумагами)

Это разные налоговые базы, они не сальдируются друг с другом.

• Прибыль от акций не уменьшает убыток от конверсионных валютных операций.

• И наоборот, прибыль/убыток от GLDRUB_TOM, USDRUB_TOM и других валютных инструментов листинга Мосбиржи не сливается с прибылью/убытком по акциям, ETF, облигациям, фьючерсам и т. д.

По фондовому рынку:

Если брокер — налоговый агент и удержал НДФЛ, то сдавать декларацию нужно только если:

• есть операции на зарубежных брокерах;

• есть вычеты;

• есть перенос убытков прошлых лет;

• или брокер не удержал налог.

По валютному рынку:

Если вы торговали валютой на бирже, включая GLDRUB_TOM:

• брокер НЕ удерживает НДФЛ;

• вы обязаны рассчитать доход/расход в рублях по каждому закрытому объёму операции;

• итоговый налог по валютному рынку декларируется через 3-НДФЛ.