Как декларировать доходы по GLDRUB_TOM ?

03 декабря 2025, 11:43
|
Carlson

Жынтыльмены,
как говорил Данила Багров в к/ф Брат-2 «Бен, это Данила. Ай нид хелп».

Но к делу: на фоне затяжного боковика на рынке красного цвета и воплей венского леса многих «инвесторов» могу выглядеть форменной скотиной, ибо в уходящем году удалось хорошенько погреть руки не только на бумагах, но и на GLDRUB_TOM. Залез туда по самые помидоры весной, когда про презренный металл мало кто вспоминал, просидел в боковике лето и был заслуженно вознаграждён осенью. Здесь пару недель назад неожиданно мелькнуло, что по этому валютно-металлическому инструменту брок вроде как не является налоговым агентом и нужно самостоятельно рыть отчёты брока, декларировать сделки и исчислять налог к уплате. Отсюда пара вопросов:
1. является ли брокер налоговым агентом по такому валютному инструменту, как GLDRUB_TOM или не является?
2. сальдируется ли финрез по валютному рынку с финрезом по фондовому рынку? У брока это всё называется общий рынок (фонда+валютка, в отличие от отдельной срочки).

После НГ предстоит подавать декларацию и очень не хочется нарушать налоговое законодательство РФ.
Заранее благодарю за дельные ответы.

спецраздел:
брокеры

278

3 комментария

Если GLDRUB_TOM — это валютная конверсионная операция (спот TOM, tomorrow), то брокер НЕ является налоговым агентом.
Если же инструмент квалифицируется как ценная бумага или производный финансовый инструмент (ПФИ) на бирже, по которым брокер удерживает НДФЛ, — тогда да, брокер является агентом. Но GLDRUB_TOM на Мосбирже — это валютная сделка на спотовом рынке, а не ценная бумага и не ПФИ.

Что это означает по действующему законодательству:

НК РФ (ст. 226.1) обязывает брокеров быть налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
Валютные сделки на бирже (USD/RUB_TOM, EUR/RUB_TOD, GLDRUB_TOM и т. п.) НЕ входят в перечень, по которому брокер удерживает НДФЛ.
Поэтому доходы/убытки по валютному рынку клиент декларирует самостоятельно.

Брокеры в отчётах обычно прямо пишут: «операции на валютном рынке брокером не облагаются, клиент обязан самостоятельно задекларировать».

2. Сальдируется ли финансовый результат валютного рынка с фондовым?

Короткий ответ:
❌ Нет. Финрез валютного рынка не сальдируется с финрезом фондового рынка.

Даже если у брокера это отображается как “общий рынок”, по Налоговому кодексу:

Финансовые результаты разделяются на:

Операции с ценными бумагами и ПФИ — ст. 214.1 НК РФ
Операции с валютой — ст. 208 и 210 НК РФ (как доходы от операций, не связанных с ценными бумагами)

Это разные налоговые базы, они не сальдируются друг с другом.

Прибыль от акций не уменьшает убыток от конверсионных валютных операций.
И наоборот, прибыль/убыток от GLDRUB_TOM, USDRUB_TOM и других валютных инструментов листинга Мосбиржи не сливается с прибылью/убытком по акциям, ETF, облигациям, фьючерсам и т. д.

Что предстоит при подаче декларации (после НГ)

По фондовому рынку:

Если брокер — налоговый агент и удержал НДФЛ, то сдавать декларацию нужно только если:

есть операции на зарубежных брокерах;
есть вычеты;
есть перенос убытков прошлых лет;
или брокер не удержал налог.

По валютному рынку:

Если вы торговали валютой на бирже, включая GLDRUB_TOM:

брокер НЕ удерживает НДФЛ;
вы обязаны рассчитать доход/расход в рублях по каждому закрытому объёму операции;
итоговый налог по валютному рынку декларируется через 3-НДФЛ.

Диванный аналитик-практик

03 декабря 2025, 11:56
Ответить

Диванный аналитик-практик, весьма исчёрпывающе. Премного благодарен!

Carlson

03 декабря 2025, 12:00
Ответить

Carlson, насколько знаю GLDRUB_TOM считается имуществом, если доход менее 250тр по всему проданному за отчетный год имуществу, можно на эту сумму вычет сделать, 3НДФЛ надо подавать в любом случае если владел менее 3х лет, если более 3х лет — то все по разному говорят, есть мнение, что тогда 3НДФЛ можно не подавать.