💼 Как Европа ( и не только ) борется с утечкой капитала?

Вчера я писал про то, куда «утекают» капиталы и откуда.

Страны ЕС, теряющие богатых налоговых резидентов, уже начали вводить налоги при выходе (exit taxes) — сборы на нереализованный прирост капитала при смене налогового резидентства. А в некоторых странах такие ставки существуют давно.

📍 Ставки и примеры по странам:

🇳🇴 Норвегия
→ налог до 38% на нереализованный прирост стоимости акций/бизнеса при выезде.
→ нельзя «обнулить» за счёт смены юрисдикции, если не уплатить налог.

👤 Пример: основатель норвежского ИТ-бизнеса — при продаже доли в стартапе пришлось бы сразу выплатить почти 38% при выезде. Цитата: «Трудно планировать переезд, если ликвидности пока нет — приходится оставаться».

🇩🇪 Германия
→ применяется, если доля в компании > €500 000 или > 1%.
→ ставка: 25% на прирост капитала (плюс солидарный сбор).
→ налог уплачивается даже без продажи актива.

👤 Пример: берлинский финтех-предприниматель собирался уехать в Португалию по Golden Visa, но после расчёта налогов решил отложить релокацию до следующего раунда инвестиций.

🇫🇷 Франция
→ действует с 2011 г.
→ ставка: 30% flat tax на прирост капитала по активам > €800 000 или доле > 25%.
→ при возвращении в течение 5 лет налог можно отменить.

🇪🇸 Испания
→ действует с 2006 г.
→ налог до 23% на прирост капитала при выезде.
→ применяется при активах свыше €4 млн или доле более 25%.

🇳🇱 Нидерланды
→ действует давно (аналог deemed sale).
→ ставка: 25–31% на прирост капитала по «существенной доле» (>5%) при выезде.
→ обязательна подача декларации перед сменой налогового резидентства.

🇮🇹 Италия
→ минимальный exit tax на прирост капитала: 20%.
→ дополнительно действует flat tax €200 000/год для привлечения новых резидентов.

🇧🇪 Бельгия
→ обсуждается введение аналога exit tax — в рамках реформы подоходного налога.

🇬🇧 Великобритания
→ пока нет официального exit tax.
→ после отмены режима non-dom тема активно обсуждается (возможный уход активов на £66 млрд).

🇨🇦 Канада
• При выезде считается, что всё ваше имущество продано («deemed disposition») по рыночной стоимости.
• Активы типа RRSP, TFSA, пенсионных счетов — обычно освобождены.
• Можно отсрочить выплату налога (через декларации и залог), сроком до фактической продажи актива

🇺🇸 США
• Exit‑tax применяется при отказе от гражданства или Green Card для «covered expatriates» (net worth > $2 млн или средняя налоговая обязанность > $206 000)
• IRS считает, что все активы проданы накануне («mark‑to‑market»), с возможным освобождением первых $890 000 прироста в 2025 году