Минфин расширяет перечень индикаторов риска для проверок ККТ: на что обратить внимание бизнесу?

Текущая ситуация
В настоящий момент действует официальный список критериев, по которым налоговые инспекторы оценивают риск нарушений при работе с онлайн-кассами. Этот перечень утвержден приказом Минфина России № 88н от 06.06.2023. На основе данных сигналов ФНС планирует выездные проверки контрольно-кассовой техники, а также анализирует полноту и корректность учета выручки у бизнеса, что в свою очередь может повысить востребованность сопровождения налоговых проверок на аутсорсинге. Однако это лишь сопутствующее обстоятельство, не связанное напрямую с самими индикаторами.

Планы регулятора

Министерство финансов уже объявило о намерении дополнить действующий список новыми индикаторами. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения проектов нормативных правовых актов. В настоящий момент ведется подготовка текста нового приказа, который изменит нынешние правила контроля.

Действующие критерии риска (в текущей редакции)
На сегодняшний день в перечень включены три пороговых значения, при достижении которых компания может быть отнесена к группе риска:

• Критерий № 1 (отсутствие данных). Если в базу ФНС в течение 60 календарных дней не поступают фискальные документы от зарегистрированного кассового аппарата, хотя тот обязан передавать такие сведения по закону.

• Критерий № 2 (возвраты). Если за любой 30-дневный период доля чеков с признаком «Возврат прихода» составляет 30% и более от общего количества чеков с признаком «Приход». Данное правило не применяется в отношении организаций ломбардного сектора.

• Критерий № 3 (корректировки). Аналогичный 30-процентный порог установлен для кассовых чеков коррекции (а также бланков строгой отчетности коррекции) по отношению к общему количеству всех фискальных документов, сформированных за те же 30 календарных дней.

Следите за нашими новостями там, где вам удобно:

Телеграм
MAX
ВКонтакте

Бесплатная консультация online@i-ias.ru

Возможное влияние на финансовые рынки (гипотетическая оценка):
Ужесточение контроля за фискальной дисциплиной и расширение перечня рисков, предположительно, может создать дополнительные стресс-факторы для публичных компаний в розничном секторе и сфере услуг. В краткосрочной перспективе это, возможно, усилит волатильность их акций на бирже, однако степень такого влияния заранее не очевидна. Кроме того, не исключено, что инвестиционная привлекательность малых и средних эмитентов с высокой долей наличных расчётов снизится – скорее всего, из‑за возросших регуляторных рисков и потенциальных штрафов, хотя точные последствия будут зависеть от практики правоприменения и реакции участников рынка.
В любом случае, все эти оценки носят вероятностный характер и не должны рассматриваться как прогноз или руководство к действию.