Новый вычет поделен на 4 вида:
1 вид — вычет в сумме пенсионных взносов по договору НПО
2 вид — вычет в сумме сберегательных взносов по договору НПО (на срок не менее 10 лет)
3 вид — вычет со взносов на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.
4 вид — вычет в сумме прибыли на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.
ВАЖНО!
👉В случае ошибочного открытия счета ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.
👉ЛДВ не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на ИИС на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.
👉3 вид вычета возможен, если в год внесения денег договор на ИИC был действителен весь год либо был закрыт в связи с полным переводом к другому брокеру или договор был оформлен в этот же год.
👉Если потребовалось вывести деньги с ИИС-3 и закрыть счет для дорогостоящего лечение, то социальный вычет по таким расходам не предоставляется!
Вычеты по НДФЛ будут предоставляться в сумме: уплаченных пенсионных взносов по договорам о выплате негосударственной пенсии по достижении пенсионного возраста; уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (НПФ); денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года, а также доходов по операциям на таком ИИС.
Налоговые вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов и внесенных на ИИС денежных средств будут предоставляться в совокупности в пределах 400 тысяч рублей в год. Причем эти вычеты можно будет получить на определенных условиях: например, договор долгосрочных сбережений должен действовать не менее 10 лет; договор на ведение ИИС — также минимум 10 лет (в переходный период — не менее 5 лет с ежегодным повышением срока на 1 год вплоть до 10 лет).
Центральный банк довел до сведения участников рынка итоги проработки вопроса о порядке налогообложения соответствующих сделок с иностранными ценными бумагами (далее — ИЦБ), совершаемых в соответствии с Указом Президента РФ от 08.11.2023 № 844«О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением иностранных ценных бумаг» (далее — Указ № 844) владельцами инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (далее — ПИФ), в состав активов которых входят ИЦБ, в части определения лица, являющегося налоговым агентом в рамках указанных сделок.
Напомним, что Решением Совета директоров Банка России от 26.12.2023 установлен порядок и сроки взаимодействия управляющих компаний ПИФ с организатором торгов в целях совершения сделок (операций) с ИЦБ и сделок (операций), необходимых для их совершения, а также требований к деятельности управляющих компаний ПИФ, специализированных депозитариев паевых инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по ведению реестра и депозитарную деятельность в части совершения таких сделок (операций).
Закон имеет обратную силу и будет также действовать в отношении договоров, заключенных с 1 января 2024 г.
Госдума в третьем чтении приняла закон о налоговом вычете по инструментам долгосрочного инвестирования — индивидуальным инвестиционным счетам третьего типа (ИИС-3), счетам, открытым в рамках программы долгосрочных сбережений (ПДС), а также договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Действие закона будет распространяться и на ИИС-3, открытые с 1 января 2024 г.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет с особыми налоговыми льготами, который позволяет физическим лицам инвестировать в ценные бумаги, драгоценные металлы, валюту и другие финансовые инструменты. До 2024 г. существовало два типа таких счетов — ИИС-1 и ИИС-2.
Закон предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ до 400 тыс. рублей в год по вложениям в ИИС-3, ПДС и НПО. Ежегодный вычет может составить от 52 до 60 тыс. рублей в зависимости от доходов инвестора.
То, о чем так долго говорили борцы за справедливость, наконец, свершается. Прогрессивный (не в смысле передовой, а в смысле, чем больше заработал, тем больше платишь в процентах) налог на доход скоро материализуется по полной программе.
Его бы ввели немедленно, да вот Налоговый кодекс, какая досада, дает возможность государству изменять налоги только с 1 января, естественно, следующего за принятием новых ставок, года.
Напомним, что появление в 2001 году плоской 13-процентной ставки на доходы граждан казалось смелым прорывом. Расцвет либерализма. Кстати, ругая правление Бориса Ельцина, левые почему-то забывают, что при нем ставки были как раз прогрессивные. Правда, собираемость налогов в девяностые годы была минимальной, а зарплаты в конвертах обычным делом…
Последующие десятилетия «плоской» жизни показали, что равный (по ставке) налог в общем-то работает. Собираемость его возросла. Правда, невозможно сказать, что дало больший положительный эффект: общий
Сразу несколько инициатив по налоговым вычетам принято Госдумой:
1️⃣ Новый вычет на долгосрочные сбережения
Единый налоговый вычет коснется:
От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тысяч рублей в год. Максимальный размер вычета от 52 до 60 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора.
Закон о переходе на ИИС 3 приняли ещё в прошлом году, но до поправок в Налоговый кодекс руки у законодателей дошли только сейчас. Это было препятствием к началу работы с ИИС 3 у некоторых брокеров. Теперь препятствие устранено.
Напомню, что обладатели ИИС 3 могут рассчитывать теперь на два вычета одновременно:
Поправки начнут действовать с 1 января 2024 года после подписания президентом.
Вчерашний день был насыщен событиями и новостями.
🔥Президент подписал Указы №198 и №199 о некоторых экономических мерах, а Госдума приняла в третьем чтении ряд поправок в Налоговый кодекс.
Рассказываем по порядку и сначала о планируемых изменениях
Как это работает сейчас?
Доход от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими 3 года или более. Подходит для российских акций, облигаций, а также для зарубежных акций и облигаций, которые торгуются на российских биржах и для открытых ПИФов, которые управляются российскими компаниями.
Максимальный размер вычета – 3 млн. руб. в год, за три года – 9 млн. руб.
Что планируют изменить?
Принятый закон исключает из списка зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ.
НО остаются ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве-члене ЕАЭС или выпущенные по праву государства члена ЕАЭС.
Сейчас в ЕАЭС входят Казахстан, Кыргызская Республика, Армения, Беларусь и Россия.
Закон, касающийся ИИС-3, вступил в силу еще 1 января, но он не работал, так как не были внесены поправки в НК.
Новые поправки будут применены ко всем ИИС, открытым с 1 января 2024 года.
📌 Согласно новому закону, инвесторы могут открыть до трех ИИС нового типа при условии отсутствия старых ИИС, не переведенных в новый формат.
📌 Закон предусматривает два вида налоговых вычетов:
➖Вычет на взносы до 400 тысяч рублей в год (аналогично типу А)
При этом общий лимит на все ИИС-3 составляет 400 тысяч рублей в год на одного человека.
➖ Вычет на финансовый результат до 30 миллионов рублей (аналогично типу Б)
📌 Старые ИИС (первого и второго типов) можно оставить без изменений
📌 Возможно приобретение только отечественных ценных бумаг, в то время как расписки компаний, не переехавших в Россию, приобрести нельзя. Однако уже купленные на старые ИИС ценные бумаги можно сохранить без потери прав на налоговый вычет.
📌 Одновременно с этими изменениями была отменена трехлетняя налоговая льгота (ЛДВ) при продаже инвесторами иностранных ценных бумаг (за исключением стран ЕАЭС) для всех типов счетов, включая брокерские.
Расширение работы Минфина и ФНС
Министерство финансов и Федеральная налоговая служба (ФНС) России планируют усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговая оптимизация в сфере электронной коммерции
Один из ключевых проектов – борьба с так называемыми «механизмами налоговой оптимизации» компаний, занимающихся розничной торговлей через интернет-платформы.
Выявление схем сокращения налогообложения физических лиц
Другим важным направлением станет выявление схем, используемых для сокращения налогообложения физических лиц, включая схемы оптимизации уплаты НДФЛ.
Контроль за трудоустройством самозанятых
Одним из аспектов контроля станет следящий за трудоустройством самозанятых, работающих через онлайн-платформы, чтобы предотвратить уклонение от уплаты трудовых налогов.
Прогнозируемый рост налоговых поступлений
Прогнозируется, что налоговые поступления в бюджетную систему России в текущем году вырастут на 12%, достигнув отметки в 52,5 трлн рублей.
✔По всем трем основным финансовым продуктам нашей страны (ИИС-3, счета долгосрочных сбережений и договоры негосударственного пенсионного обеспечения) от уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 000 рублей в год. Соответственно, максимальный размер вычета может варьироваться от 52 000 до 60 000 рублей в год в зависимости от размера дохода физического лица.
✔ИИС, открытый в течение первых трех лет действия программы (с 2024 по 2026 год), инвестору необходимо сохранять в течение пяти лет, после этого с каждым годом срок будет постепенно увеличиваться и вырастет до десяти лет.
✔Отменяется льгота долгосрочного владения для иностранных ценных бумаг, кроме бумаг стран ЕАЭС.
✔Закон имеет обратную силу и будет действовать в отношении договоров, заключенных с 1 января 2024 года.
Что мы знали ранее о ИИС?
❗С 2024 года можно открыть только ИИИ-3. Старые ИИС типа А и Б продолжают функционировать на старых условиях. При желании инвестор может трансформировать свой старый ИИС в ИИС-3.
