Налогообложение на рынке ценных бумаг

Обещала провести этот эфир ещё в конце 2024 и вот этот день настал!

В 2025 году в налоговой системе для физлиц и инвесторов произошли значимые изменения. Теперь ставки налога будут прогрессивными: от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.

При этом мы инвесторы по-прежнему можем получать налоговые вычеты, которые помогут нам вернуть часть уплаченных налогов.

О том, что поменялась в налоговом законодательстве и что мы можем с этого поиметь расскажет приглашенный мной эксперт Хайдер Юлия, налоговый и финансовый консультант компании Смартдело

На эфире вы узнаете:
Как платить налоги с доходов, налоги от продажи акций и полученных дивидендов.
Как экономить и применять преимущества ИИС-3 и ПДС.

Пишите в комментариях заранее свои сложные кейсы и вопросы в части налогового законодательства разберём их на эфире

Когда: 11.02.2025 в 19:00
Где: Прямой эфир в ТГ канале

________________

Друзья, я создаю для вас уникальную площадку для самообразования. Приглашаю высокооплачиваемых экспертов из разных областей: налоги, недвижимость, криптовалюта. Прошу вас с уважением относиться ко времени экспертов и обеспечивать высокую посещаемость — это в ваших же интересах. Все знания в этом канале абсолютно бесплатны для вас!

С 2025 года в российском законодательстве вступают в силу изменения, касающиеся налогообложения сделок с долями в обществах с ограниченной ответственностью (ООО). Одним из ключевых нововведений является введение понятия «материальная выгода», которая будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что покупка долей по цене ниже рыночной будет рассматриваться как получение выгоды нерыночным путем, что может привести к значительным налоговым последствиям для покупателей.

Что такое материальная выгода?

Материальная выгода возникает, когда стоимость сделки значительно отличается от рыночной цены. В соответствии с новыми правилами, рыночная цена будет определяться на основе стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату. То есть, если у компании активы составляют 10 миллионов рублей, а доля продается за номинал в 10 тысяч рублей, то разница между этими значениями будет считаться материальной выгодой и подлежит налогообложению.

Риски для бизнеса

Для малого и среднего бизнеса это изменение несет серьезные риски. Ранее продавец был основным объектом налогового контроля при продаже доли по заниженной цене. Теперь же ответственность ложится на покупателя. Это значит, что физические лица не смогут больше приобретать доли в компаниях по номинальной стоимости без уплаты НДФЛ.

• Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения инвестиционного налогового вычета и отсутствия других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

• Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на ДСГ.

• Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета.

• Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

В 2024 году несколько российских предприятий перерегистрировались из зарубежной юрисдикции в Россию или страны, поддерживающие РФ. Этот шаг сопровождался возвращением на фондовый рынок с обновленными акциями.

Процесс перехода у каждой компании был уникальным, что повлияло на налоги для инвесторов. Важная информация для лиц с инвестициями: необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля 2025 года, если налоги не были удержаны посредниками.

Обмен без налоговых последствий

Некоторые компании, такие как «Мать и Дитя», «Хэдхантер» и «Т-Технологии», осуществили прямой обмен глобальных депозитарных расписок на акции российских компаний, минуя издержки для инвесторов.

Аналогичную операцию провела и компания FixPrice. Однако в их случае была изменена юрисдикция — с кипрской на казахстанскую, в связи с чем торги ГДР продолжаются на Московской бирже.

В 2025 году Россия вводит новые налоговые правила для криптовалют, так как цифровые монеты и токены, такие как биткоин, официально признаны собственностью в рамках налогового законодательства РФ.

С января 2025 года физические лица, продающие криптовалюту, будут обязаны уплачивать подоходный налог: 13% на доходы до 2,4 млн рублей и 15% на суммы свыше этого.

Операции по майнингу не будут облагаться НДС, что снизит их налоговую нагрузку. Однако, майнеры обязаны ежемесячно отчитываться о доходах, иначе им грозят штрафы до 40K рублей.

Корпоративный налог на прибыль от майнинга составит 25%, что приведет к выравниванию условий с другими отраслями экономики. Также Россия планирует разрешить беспошлинные криптовалютные транзакции в рамках «экспериментальных правовых режимов», что даст бизнесу больше гибкости в международных платежах.
источник

Прошло уже больше месяца, как инвесторы, купившие заблокированные иностранные ценные бумаги на внебиржевом рынке, получают от брокеров “письма счастья” с перерасчетом материальной выгоды. Ранее наша сторона трижды освещала ситуацию вокруг материальной выгоды (19 и 28 января 2025 года и в 2024 году), но этого было недостаточно, поэтому мы решили опубликовать заключительную часть материала с мнением профессиональных участников рынка. 

В результате сильного негатива со стороны розничных инвесторов запланированная ранее живая сессия вопросов и ответов была прервана. Как и в любом конфликте, есть фазы, когда прямой диалог невозможен из-за эмоционального напряжения и непонимания нюансов.

Инвесторы, активно торговавшие заблокированными иностранными ценными бумагами на внебиржевом рынке, вместо финансовой выгоды получали опустошение депозита. Наиболее смелые инвесторы-активисты создали микросообщества, объединяя интересы, чтобы предпринять коллективные действия для оспаривания материальной выгоды. 

⁉️ А вы знали, что можно не платить налоги с IT-компаний?

На бумаги высокотехнологичного сектора можно не платить НДФЛ с дохода от продажи.

☝️ Есть два основных условиях:
— владеть такой бумагой инвестор должен более одного года;
— бумаги должны входит в сам реестр высокотехнологичного сектора (https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx?ysclid=m6ovjwnbhh240498669&pageNumber=1).

⚠️ Есть и ограничения, о которых стоит помнить

С 1 января 2025 года освобождают от налога сумму не более 50 млн руб. С 2028 года срок владения будет уже не один год, а пять лет.

📄 На какие бумаги сейчас будет действовать такая льгота?

Хэдхантер, Промомед, Вуш, Софтлайн, Диасофт, Кармани, ИВА, Аренадата, Селектел и Позитив.

💬 А вы знали о такой льготе?

В 2025 году декларацию 3-НДФЛ за 2024 год нужно подать до 30.04.2025.

Времени остается не так много, поэтому, решил один пост посвятить налогам, а конкретно поговорим про сальдирование убытков. Начал готовить документы для подачи в налоговую...

☝️ Если у вас несколько брокеров (включая иностранных) и по некоторым за 2024 год получился положительный финансовый результат (прибыль), а по некоторым отрицательный, то их можно сальдировать между собой.

Приведу свой пример:

У меня по двум брокерам прибыль, а по двум убыток, который я специально зафиксировал, чтобы суммарный результат был близок к нулю. Основные причины для обнуления подробно описывал в клубе , но не суть. Главный вопрос,как об этом рассказать налоговой?

❗️ Налоговая сама не знает, какой убыток по каким брокерам вы получили. Потому что в справке 2-НДФЛ, которую брокеры направляют туда, эта информация не отображается. Там есть просто доходы с соответствующими кодам и размеры вычета, а итоговый результат = 0.

Пример:

Всем привет! Решил поделиться с вами интересным материалом!

Поехали!

Есть у долгосрочных инвесторов один приятный бонус — прибыль от продажи активов, которыми инвестор владел более 3-х лет, не облагается налогом. Называется этот бонус  ЛДВ — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. Но пользоваться им могут не только лишь все и применяется он не ко всем активами. Давайте разбираться.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами от трёх лет появилась в 2015 году. И она действует в отношении бумаг, купленных не ранее 1 января 2014 года. Законодательно ЛВД закреплена в п. 1 и 2 ст. 219.1 НК РФ. В законе всё указано мудрёным юридическим лицом, я же объясню просто и на примерах. И с нюансами, которые применяются на практике.

🔹На что распространяется льгота?

👉Российские ценные бумаги, которые обращаются на российских биржах

👉Иностранные ценные бумаги, которые обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже (в т.ч. США, Германия, Гонконг, Казахстан) — сейчас этот пункт не сильно актуален, т.к. сейчас эти бумаги не торгуются, но законодательство пока не поменялось

1. smart-lab.ru/blog/1105545.php — Проблема налога на материальную выгоду на заблокированные ценные бумаги
2. smart-lab.ru/blog/1108111.php — Т-Банк решил не давать инвесторам разъяснения по налогу на материальную выгоду

Как подать заявление на перевод ИИС-1 или ИИС-2 в статус ИИС-3 и корректно уведомить ФНС.

Основное:
— возможна трансформация «старых» ИИС в ИИС-3
— если планируете открывать дополнительные ИИС-3, то трансформировать «старый» счет обязательно!
— при трансформации срок действия прежнего счета зачитывается в общий срок ИИС-3 (но не более 3-х лет)
— это актуально, т.к. минимально требуемый срок действия ИИС-3 – 5 лет, а далее будет увеличиваться
— если вы уже подавали заявление на трансформацию ИИС в КИТ Финанс, не забудьте уведомить об этом налоговую, чтобы сохранить ранее полученные льготы.

Для трансформации необходимо:
— Заявление в КИТ Финанс
Личный кабинет: Заявки — Подать заявку — Брокерское обслуживание — Прочие поручения — Трансформация ИИС, открытого до 31.12.2023 г. Заявление подписывается кодом из смс.

— Заявление в налоговую
Заявление по форме (см. пост) необходимо заполнить и и направит в ФНС. Удобнее всего в личном кабинете налогоплательщика на их сайте.

Сроки:

Друзья,

Этот же ролик на

RUTUBE

rutube.ru/video/35a647f2274b9534d47e5d36fc9f091b/

Ваши лайки, подписки и комментарии – мой стимул выкладывать идеи и мысли

В этом ролике –

Про ИИС (ИИС-А, ИИС-Б и ИИС-3),

новость о том, что в Сбере можно выводить дивиденды с ИИС-3 на карту,

анализ инфляции,

денежная масса,

почему появляются тренды,

мысли по российскому рынку.

Добро пожаловать, интересного Вам просмотра !

Нужно внимательно следить за налогами, ведь именно они вместе с комиссиями забирают твою доходность на длинном горизонте.
Инвестор на российском фондовом рынке платит двухступенчатый налог ( НДФЛ)
Ставки налога в год
До 2,4 млн прибыли — 13%
От 2,4 млн до 5 млн — 15%
От 5 млн до 20 млн — 18%
От 20 млн — до 50 млн — 20%
От 50 млн — 22%
Все это относится к любому доходу физлица, то есть сюда попадают все инструменты инвестора.
Способы уменьшить налоги
1. Иис
Это индивидуальный инвестиционный счет с налоговыми льготами. Сейчас можно открыть только Иис-3. Он позволяет вернуть весь НДФЛ, уплаченный в течении инвестиционной деятельности на этом счете. Можно вернуть до 400 тысяч рублей налогов в год. Также инвестор освобождаться от НДФЛ на счете иис до 30 млн рублей. Сейчас ИИС-3 открываться минимум на 5 лет, с 2027 года — на 6 лет, при снятии денег до срочно налоги нужно будет оплатить в полном объеме.
2. Фиксирование убыток
По итогам каждого года брокер рассчитывает налоги, но можно уменьшить налогооблагаемую базу, если часть убыточных позиций зафиксировать. По непроданным позициям налог не рассчитывается.

Брокера так настойчиво пытаются списать с клиентов налоги с прибыли 2024 года, что у меня закрадывается подозрение — а не зарабатывают ли они на этом?

У одного товарища был ноль на счете, так брокер в маржу почему-то налог списал и начал его чпокать под 40% за использование заемных средств.
Второй открыл шорт, с него эти бабки списали, которые были от шорта😁

Чем раньше брокер спишет у нас бабки, тем больше на них заработает, так ведь?:)
То есть брокер мог списать себе бабки для уплаты налогов например 10 января, а налог перечислить месяцем (?) позже. И целый месяц зарабатывать себе 2% на эти бабки.

Кто знает кстати, когда крайний срок, когда налоговые агенты (брокеры) должны перечислить деньги ФНС?

Пока львиная доля инвесторов напряжена и возмущена расчетом материальной выгоды, мы хотели бы внести последние штрихи в причины, по которым правительство решило вернуть это постановление в налоговый кодекс.

Несомненно, инвесторы, которым теперь придется платить за материальную выгоду, не рассчитывали на то, что заблокированные иностранные ценные бумаги будут иметь тот же статус, что и активы, доступные для свободной торговли. Одни инвесторы ссылаются на запоздалые результаты расчетов со стороны брокера, другие приводят в свою защиту аргументы о том, что они не были должным образом проинформированы. Разобраться в том, кто прав, а кто виноват, стало настолько сложно, что кажется, будто эта задача должна решаться исключительно на стороне правительства. Российский фондовый рынок постоянно находится под давлением, поэтому негативные формы и реакции стали абсолютной нормой для такой стрессовой среды.

Однако нас интересует не столько анализ произошедшего, сколько то, почему именно в 2024 году материальная выгода была возвращена и почему материальная выгода распространилась на заблокированные иностранные ценные бумаги, хотя теоретически эти активы могут быть заблокированы навсегда.

Ситуация:

Делал депозитарный перевод бумаг из ВТБ -> Тинькофф. Тинькофф бумаги принял, но обособил с формулировкой, что надо подтвердить, что надо подтвердить что бумаги были приобретены на основании безадресной заявки на бирже.

Прихожу в ВТБ они говорят, что вся инфа есть в депозитарной выписке. Тинькофф говорит, что данных в выписке недостатончно.

В итоге я попал в петлю: Тинёк залочил все ЦБ и бумаги и посылает меня со словами «принеси то не знаю что», ВТБ не понимает что хочет Тинёк.

Деньги заблокировали. Начали начислять какие-то дикие долги перед ФНС за неуплату налога!

Хелп! Что надо сделать? Куда писать?

В 2024 году увеличилось количество протоколов об административных правонарушениях за несоблюдение валютного законодательства.


Значительная часть таких дел связана с несвоевременным предоставлением уведомлений о зарубежных счетах и отчетов о движении средств по ним.Пишут Известия 

По закону, если вы находились за рубежом менее 6 месяцев и открыли счет в другой стране, нужно уведомить ФНС. При чем не позднее месяца со дня открытия счета. О закрытии кстати тоже нужно уведомлять.

ФНС активно работает над выявлением нарушений, но точные данные о количестве дел по конкретным статьям пока не раскрыты. Если вы еще не сообщили налоговой о своих зарубежных счетах или не подали нужные отчеты — не затягивайте. Лучше избежать неприятных последствий, подав документы вовремя.

Чек-лист для владельцев зарубежных счетов 
Ограничения по валютному законодательству