Формирование пояснительной записки и заполнение декларации для доходов, полученных от торговли на иностранной бирже

Всем привет! В прошлых статьях 

smart-lab.ru/blog/605520.php
smart-lab.ru/blog/685884.php
smart-lab.ru/blog/593061.php

я рассказывал, как можно подсчитать налоги от работы на иностранной бирже с брокерами Freedom Finance и Examte. У нас получился excel файл с расчетами и возникает вопрос, как его корректно принести в налоговую. Данная статья будет полезна тем, у кого большое количество сделок и забивать вручную на сайте налоговой не вариант.

Для начала разберемся с кодами дохода. Нам могут быть полезны следующие:

• 1010 — Дивиденды
• 2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Купили доллар по 69 рублей, продали по 70, декларируем рубль по коду 2900
• 1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида.
• 1530 — доходы по операциям с ценными бумагами. Это сделки купли/продажи, а так же купоны по облигациям.
• 1532 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Например, доход от продажи опционов, фьючерсов.
• 1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. Доход от продажи опционов на фьючерсы.
• Так же у нас есть доходы, например, ежемесячная комиссия брокеру. Эти доходы можно пропорционально делить на коды доходов.

Допустим, мы посчитали доходы и рассортировали их по категориям. Если не посчитали  — ссылки как это делать в начале статьи. Приступаем к формированию пояснительной записки. Пояснительная записка представляет собой pdf документ в свободной форме. Она нужна  для того, чтобы корректно объяснить налоговому инспектору зачем мы вообще делали какие то расчеты и как их интерпретировать.

Раздел 1.

Указываем заглавие «Пояснительная записка по доходам физического лица за 2020 год у иностранного брокера InteractiveBrokers»

Раздел 2.

Далее указываем, что документ предоставляет собой сводную информацию в разбивке кодов дохода. И указываем, что более подробная информация приведена в таблице с расчетом. Тут же стоит указать номер счета и наименование брокера.

Раздел 3.
Приводим получившуюся от расчетов таблицу в разбивке по кодам дохода, например:

Раздел 4.
Поскольку в дивидендах часть прибыли уже, как правило, удерживается, указываем в отдельной таблице.

Всякие комиссии брокера можно посчитать пропорционально. Например в таблице из п.3 если у нас комиссия была бы 60 рублей, то 10 рублей мы вычтем из первого пункта. А 50 рублей из второго. Можно оформить это отдельным пунктом в пояснительной записке.

Ну на этом собственно и все, главное указать, что полный расчет находится в другом файле, далее формируем декларацию.

Заходим на nalog.ru -> онлайн заполнение -> доходим до второго этапа -> за пределами РФ -> добавить источник дохода.
По каждому коду из категорий формируем как источник дохода. Указываем США, код дохода. Поскольку мы сами посчитали в рублях указываем доход уже в рублях и выбираем валюту 643 и указываем курс 1 к 1.



Отдельного внимания заслуживают дивиденды. Поскольку часть дивидендов у нас забирают, мы указываем это ниже в разделе «сумма о налоге, уплаченном в иностранном государстве» 


На 6м экране подачи налоговой декларации прикладываем файлы с расчетами (его нужно сконвертировать в pdf) и пояснительную записку.
Можно убедиться, что у нас  все  посчитано правильно, заглянув в pdf декларации, там мы увидим:


P.S. Если тяжело считать вручную, у меня есть скрипт подсчета налогов при работе с иностранными брокерами, Interactve Brokers, Otkritie LTD, Freedom Finance, Exante
Воспользоваться моими трудами за умеренную плату можно написав в телеграмм.
Telegram: t.me/andrew_a_k