Блог им. Cashplan

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Приветствую, уважаемые инвесторы!

Если вы налоговый резидент РФ (проживали в предыдущем календарном году более 183 дней на территории РФ) и у вас есть иностранный брокерский счет, то чтобы спать спокойно, вам нужно не только платить налоги, но и соблюдать остальные законы РФ, направленные на создание полного контроля над нами безобидными хомяками инвесторами.

Разберем сегодня практический пример подготовки для налоговой инспекции отчета о движении средств. Напомню, что в 2020 году были внесены поправки в закон 173-ФЗ требующие соответствующих отчетов и уведомлений не только с владельцев зарубежных банковских счетов, но и с владельцев счетов открытых у зарубежного брокера. Ранее, как лицо имеющее счет в Interactive Brokers я отчитывался перед налоговой инспекцией только за полученные доходы  (в виде декларации НДФЛ-3). Начиная с 2021 года дополнительно требуется:

— уведомлять об открытии/закрытии счета (в течение месяца с даты открытия/закрытия),

— уведомлять об изменении реквизитов (в течение месяца с даты изменения),

— отчитываться о движении денежных средств и иных финансовых активов (до 1 июня года, следующего за отчетным).


Резиденты, …, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

По НДФЛ-3 вопросы если и есть, то ответы легко найти в интернете. Открытие/закрытие — отдельная тема, мне на практике неизвестная, потому что открывал я счет уже несколько лет назад, а уведомлять налоговый орган о счетах открытых до 2020 года не надо (я специально отправлял запрос в свою налоговую инспекцию). Отчет же о движении денежных средств пока что не очень широко освещен, что ведет к большому числу непониманий, связанных, в том числе, и с тем, что сами налоговые инспекции не имеют четких инструкций и часто трактуют закон по-разному на местах.

Перед тем как приступать к заполнению формы проверьте, нет ли вас в списке тех, кому отчетность можно не подавать. О движении денежных средств отчитываться не надо, если:

— брокер находится на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с Россией. И …

— за год изменения по счету (пополнения или списания) — не превышают 600 000 рублей, или средства не зачислялись и не списывались, а остаток на счете не более 600 000 рублей. Валюта пересчитывается в рубли по курсу на 31 декабря отчетного года.

Сразу уточняю, что если у вас открыт счет у американского брокера, вам надо отчитываться о движении денежных средств независимо от сумм. Дело в том, что США входит в ОЭСР и ФАТФ, но не обменивается с Россией финансовыми данными.

Я расскажу, как делал я на примере отчета для американского брокера Interactive Brokers. Если у вас счет у другого брокера, отличие будет только в особенностях поиска нужных чисел в отчетности вашего брокера. Если у вас несколько счетов у разных брокеров, отчет подается по каждому отдельно.

Пожалуйста задавайте вопросы или комментируйте, если у вас есть иное мнение по данному вопросу — в любом случае, это будет полезно, так как требования налоговых инспекций на местах, действительно, расходятся очень сильно.

Что нам потребуется. Первое. Отчет брокера за 2020 год. Скачиваем из личного кабинета на сайте брокера. (Reports/Tax Docs — Activity — Custom Date range).

Второе. Форма для заполнения отчета на 5 страницах. Возможно, вам встречалась форма на 3 страницах, которая предлагалась к заполнению ранее. Но так как в ней нет возможности формировать отчетность по иным активам (кроме денежных средств), мы будем заполнять расширенный вариант на 5 страницах. Можно рискнуть и заполнить форму в личном кабинете на сайте налоговой инспекции (Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке, расположенному за пределами РФ), но она на данный день не доработана под брокерскую отчетность, и может вызвать дальнейшие вопросы. 

Начинаем заполнять форму.

1 страница.

ИНН, номер налоговой инспекции, личные данные. Количество подтверждающих документов проставьте сами. Я приложил только отчет брокера.

2 страница.

Данные в отчетную форму для Interactive Brokers уже подставлены. Вам нужно только заменить на свой номер счета (начинается на U) и указать дату открытия счета. Дату можно узнать используя «Подтверждение об открытии счета в IB» или Confirmation, которое так же можно скачать в личном кабинете (Reports/Tax Docs — Other reports- Account Confirmation Letter). Номер налогоплательщика оставьте 13-3863700 (это одинаково для всех владельцев счетов в IB).

3 страница.

Заполняем данные по всем валютам на счете. У большинства будут рубли и доллары. У меня на счете еще евро, фунты и канадские доллары.

В отчете брокера открываем раздел «Отчет о денежных средствах».
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.
И переносим данные по каждой валюте отдельно.


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Пример с евро из выше показанного скрина. Проставляем в форму код валюты 978. Если не знаете кода для вашей валюты, то тут можно подсмотреть. Заносим в форму остаток на начало (1 января) и на конец отчетного периода (31 декабря). На моем счету 1 января евро не было, поэтому проставляю 0. На конец отчетного периода у меня 67 евро. Складываем из отчета числа: отдельно зачисления, отдельно списания. В моем случае зачисления —  13602 (это сумма купленная в результате конвертации из долларов в евро) плюс 177.85 (это дивиденды). Всего 13779.85. Списания: 17.25 (комиссии брокера), 13632.20 (это то, что было потрачено на покупку ценных бумаг), 14.61 (плата за транзакции) и 48.72 (налог). Всего 13712.78. Суммы округляем по арифметическому правилу. Заносим в таблицу. Получится так:

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Обратите внимание! Суммы заносятся в форму немного непривычно. Тысячи, затем точка, затем все остальное, кроме копеек, центов и т.п. Их мы округлили и не фиксируем в форме отчета. Результат суммирования остатка на начало периода  с зачислением и последующим вычитанием списаний должен совпадать с остатком на конец отчетного периода. Делаем так для всех валют указанных в отчете брокера — доллары, рубли, евро и тд. Раздел «Отчет по базовой валюте» в отчете брокера пока не используем.

4 страница.

Иные финансовые активы. Все, кроме денежных средств — у меня кроме денег на счете еще акции и облигации. Требуется показать сколько было, сколько стало, на сколько купили, и на сколько продали. При этом результат суммирования/вычитания необязательно должен быть равен со стоимостью активов на конец срока, так как на странице 4 не учитывается рыночная переоценка.

Стоимость иных активов на начало периода я взял с самого начала отчета IB (чистая стоимость активов). Сложил стоимость акций и облигаций. Числа из примера: 5299.65+443.80=5743.45. Из этой же таблицы сложил стоимость акций и облигаций на конец периода: 3415.52+1044.80=4460.32.


ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Стоимость иных активов зачисленных на счет (т.е. это то, что я покупал в течение года) я взял из раздела «Отчет о денежных средствах — Отчет по базовой валюте». Строка «Чистые сделки покупки» показывает сколько долларов (у меня базовая валюта счета доллар) я потратил на покупку активов. Именно долларов, хотя я покупал активы и за доллары, и за фунты, и за евро. В примере 9043.87. Строкой выше указано, на сколько я напродавал: 1385.52. 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Заносим в отчетную форму. Получается так:

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

5 страница.

У меня на счете только акции, облигации, поэтому поставил «1» только в строке «ценные бумаги».

Готово!

Осталось только загрузить отчетную форму вместе с подтверждающим документом (отчет брокера) на сайт налоговой инспекции (требуется распечатать, подписать, сканировать). Или отослать по почте. Или вручить инспектору лично.

На ваш выбор. В электронном виде принимают не у всех, так как в ЛК функционал под эту тему еще не до конца  проработан. Но у большинства получается.

Удачи!

Буду рад видеть вас на CASHPLAN.RU



 

★18
35 комментариев
Если не отчитаться по этой теме, наказание какое? 
avatar
 – за неподачу и несвоевременную подачу отчета о движении средств на зарубежном счете, размер первичного штрафа составит от 300 до 3000 руб., при повторном нарушении – 20 000 руб. (п.6-6,5 ст.15.25 КОаП РФ).
avatar
Cashplan Captain, а если стать нерезидентом ??
avatar
asfa, Это очень правильный и законный способ уйти от уплаты налогов. Живете полгода в стране, где на вас не навесят бремя еще бОльшего налога и избегаете налога в РФ.
Я рассматриваю такой вариант. Но не для ежегодного использования, когда тут надо лишь доплатить недостающую часть налога с дивидендов до 13%, а на случай, если придется полностью разгружать портфель у иностранного брокера, и в итоге попасть на огромный налог из-за валютной переоценки.
avatar
Cashplan Captain, 
а на случай, если придется полностью разгружать портфель у иностранного брокера, и в итоге попасть на огромный налог из-за валютной переоценки.

вот-вот!


Тут один товарищ идею подкинул:  3 страны за год на срок < 182 дней в каждой, тогда вообще нигде не резидент... 
avatar
В каждой стране свои правила. Гражданин США, например, вообще ни одного дня может в США не жить, а налоги платить обязан. И обратная ситуация — во многих странах разделительная черта между «платишь налог» — «не платишь» совсем не на днях присутствия в них основана. 
Наши депутаты в прошлом году, кстати, рассматривали инициативу уменьшить срок пребывания в РФ до 90 дней, чтобы налоги начать платить тут.
avatar
нерезиденты тогда должны будут заплатить все равно, но не 13, а 30%. а 90 дней утверждено, насколько я знаю. это для тех, кто из за короны застрял заграницей. чтобы не платить налоги выше.
я правильно понимаю, что если открыла счет только в январе 2021, то до след года можно не сообщать о движении денежных средств у IB?
Наталия Каськун, 30 процентов с доходов полученных в РФ. Верно? Я же говорил (но нечетко выразил мысль), что рассматриваю такой вариант для разгрузки портфеля акций у иностранного брокера. Это доходы полученные не в РФ. 30 процентов платить не надо.
Да. Вам нужно будет отчитаться о движении средств в 2022 году. В этом году с Вас уведомление об открытии счета (в течение месяца с момента открытия).
avatar
Cashplan Captain, да, Вы правы. Я была невнимательна. Получается, что если вы нерезидент налог от доходов заграницей платить в РФ не должны.
я сейчас получаю гражданство РФ, мой мозг даже зависает при одной мысли от такой схемы )) по 180 дней в каждой стране и еще куда то на недельку слетать… и совсем ничего не платить что ли? ))) тогда правда и налоговые вычеты не светят…
Прочитал 1 статью и просмотрел 2 видео, все по разному делают и считают,
уже не понимаю как сделать правильно , на 3 листе все вышло в 0, а для 4 листа нужно брать сделки покупки продажи именно по базовой валюте?(у меня рубли и доллары(базовые), рубли сразу конвертировал в доллары и по ним ввод — чистые сделки покупки = 0, т.е нет продаж. А вот если смотреть базовую валюту которая доллары и сами доллары то там разные цифры. Подскажите какие именно цифры брать.

avatar
pasha sadass, 4ый лист ДА, по базовой валюте. В той которой у Вас оцениваются имеющиеся на счете акции и облигации (все кроме денег). В нуль здесь выйти не получится, так как рынок не стоит на месте и активы переоцениваются. Даже если по счету нет никаких действий в течение года, начало и конец (первая и четвертая строка на 4ой странице) будут отличаться по значению.
Вторую и третью строку считать сложнее. Там деньги потраченные на покупку и продажу активов. Акций, облигаций, но не других валют. Для самого точного расчета надо взять числа из раздела СДЕЛКИ  в отчете брокера. Сложить отдельно сумму покупок и продаж для ценных бумаг. Даже если проводили сделки не в базовой валюте, складывайте только в базовой. В отчете IB в базовую валюту сделки уже сконвертированы и значения показаны.

У меня сделок очень много было. Я пошел упрощенным путем взяв для четвертой страницы данные из раздела Денежные средства. Они будут для Вашего случая неточны, так как есть конвертации из рубля в доллар.
avatar
Cashplan Captain,  подсчитал сделки и вышла сумма покупок на 4343 как подсчитано в отчете денеж средств по доллару(базовая валюта, но в отчете именно доллар), а сумма продаж 2512. Т.е просто сложил покупки и продажи без комиссии и тд, правильно?
Ниже у меня идут сделки по валюте, это нужно учитывать? продаж и выводы валюты не было. т.е только покупка долларов  (все увидел что вы написали про то что валюту там считать не нужно)
avatar
pasha sadass, Все верно. Во вторую строку четвертой страницы 4343. В третью 2512. Конвертации не считаем.
avatar
Cashplan Captain, Спасибо большое!) отправлял в налоговую старую форму на 3 листах, не приняли, попробую теперь эту на 5, надеюсь примут.
avatar
pasha sadass, А не приняли именно по причине, что на 3-х страницах был первый вариант?
avatar
Cashplan Captain, Вот что ответили.

Ваше обращение сообщает, что отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (форма 1112520) направленный, как приложение к обращению в инспекцию, не принят к обработке, так как не соответствует форме и формату, установленному для отправки отчетов в электронном виде. Правила представления отчетов утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365(ред. от 09.12.2020)«О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации»(вместе с «Правилами представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации»). В соответствии с пунктом 5 Правил отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте ФНС. Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается ФНС. Рекомендуемые форматы отчетов в электронной форме, направлены Письмом ФНС России от 19.10.2020 N ВД-4- 17/17065@ «О форматах Отчетов о движении средств». Отчет, представляемый физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона «Об электронной подписи» и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица — резидента. и тд.
Скорее всего из-за 3х страниц.


avatar

А зачем 5 страниц? Иные активы требуется указывать только в отчетах за 2021 год. За 2020 год достаточно денежных средств. В шаблоне с сайта налоговой 3 страницы. www.nalog.ru/rn77/related_activities/exchange_controls/ www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/international/report_movement_of_funds_fl.xls

avatar
guliash, по идеи да, отправлял через личный кабинет им, может хотят чтобы лично привез) скоро узнаю 
avatar
guliash, По отзывам в инете получается так, что уже в 2021 году инспекции часто отказываются принимать 3х страничный вариант, и требуют 5-стр. 
avatar
Если остаток денежных средств на начало отчетного периода или конец, имеют отрицательное значение, то нужно ли поставить минус и где?
Как заполняется декларация по дивидендам?
avatar
Ed, Минус, я бы поставил прямо перед числом. Место там есть. Про дивиденды? Что имеете в виду? Если говорить об обсуждаемом отчете о движении средств, то дивиденды там учитываются в сумме как пришедшие денежные средства (3я страница, 2ая строка). Если имеете в виду подробный отчет по каждому эмитенту, то это уже другая история под названием декларация НДФЛ-3.
avatar
Добрый день, я совсем еще новичок. Помогите разобраться с заполнением формы о движении:1- базовая валюта — рубли; 2-возможности счета маржа. Вопрос состоит в следующем:
1)лист 3 заполняем из отчета о денежных средствах (там есть и рубли и доллары) или берем только данные из отчета по базовой валюте? какие именно строки берутся в отчет?
 2) лист 4 данные берем только из NAV? Или все же  считать по выручке по сделкам? нужно ли использовать  данные из ввода и вывода средств?

помогите разобраться!!!
avatar
Подскажите, а если сделки проходили в 10 валютах, они все на 1 страницу не поместятся, как по ним отчитаться? 
avatar
135joy, Я недавно помогал человеку заполнял отчет и столкнулся с такой же проблемой. Решил ее так: скачал форму отчета в Экселе. Там увеличил до нужного числа количество таблиц для валют.
avatar
Здравствуйте! Я открывала счет в долларах у брокера AMP Global (который европейский на Кипре) в 2021 году. В конце года закрыла счет. Сейчас пытаюсь сформировать отчет по движению средств по счета за 2021 год. Есть несколько вопросов.
1. Нужно ли мне вообще отправлять отчет в налоговую? Ведь вроде Кипр входит в состав стран ФАТФ и сумма пополнений и списаний не более 600т.р.
2. Если нужно отчитываться, то в декларации указывать только итоговые суммы на начало и конец отчетного периода или по каждой сделке при купле продаже?
3. Как в налоговой можно задать вопрос через личный кабинет налогоплательщика о необходимости или ненужности отправки отчета по движению средств на счете? 
Спасибо!
Затрудняюсь сказать непосредственно по Кипру — насколько полноценно он взаимодействует с нашей налоговой. Если он раскрывает не всю информацию, то сумма денег на счету не имеет значения и придется подавать отчет. Лучше, конечно, задать вопрос через ЛК. Сообщение-обратиться в налоговый орган-прочие ситуации-нет подходящей жизненной ситуации.
В отчете начальные и конечные суммы показать недостаточно — ведь у него даже название говорящее само за себя «отчет о движении средств». Но и каждую сделку тоже не надо.
avatar
Задала вопрос в личном кабинете налоговой. Жду ответа. А что касается отчета по движению средств по счету, то думаю, достаточно сумм на начало и конец отчетного периода. А само движение средств прикреплять в виде файла-отчета который дает брокер.
Подскажите, пожалуйста по такому вопросу при заполнении декларации.
На странице 3 необходимо указывать только пополнения и списания со счета (с личной карты на счет и обратно) или все движения денег(в том числе при продаже финансовых активов со стр.4)? Или пополнения и списания вообще не учитывать на стр.3?
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного периода может быть отрицательной величиной в случае убытков?
Юлия Дворникова, 
Цитирую из поста выше:

Пример с евро из выше показанного скрина. Заносим в форму остаток на начало (1 января) и на конец отчетного периода (31 декабря). На моем счету 1 января евро не было, поэтому проставляю 0. На конец отчетного периода у меня 67 евро. Складываем из отчета числа: отдельно зачисления, отдельно списания. В моем случае зачисления —  13602 (это сумма купленная в результате конвертации из долларов в евро) плюс 177.85 (это дивиденды). Всего 13779.85. Списания: 17.25 (комиссии брокера), 13632.20 (это то, что было потрачено на покупку ценных бумаг), 14.61 (плата за транзакции) и 48.72 (налог). Всего 13712.78. Суммы округляем по арифметическому правилу. Заносим в таблицу. Получится так:

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ. Что надо сделать кроме уплаты налогов, чтобы спать спокойно.

Обратите внимание! Суммы заносятся в форму немного непривычно. Тысячи, затем точка, затем все остальное, кроме копеек, центов и т.п. Их мы округлили и не фиксируем в форме отчета. Результат суммирования остатка на начало периода  с зачислением и последующим вычитанием списаний должен совпадать с остатком на конец отчетного периода. Делаем так для всех валют указанных в отчете брокера — доллары, рубли, евро и тд. Раздел «Отчет по базовой валюте» в отчете брокера пока не используем.

avatar
Осталось непонятным где брать отчет для заполнения и куда подгружать — нет конкретных ссылок на nalog.ru
Здравствуйте, в прошлом году очень помогла ваша статья. Никаких изменений больше не было?  вдруг еще «придумали» что =)
avatar
В этом году за 2021 ый год, отправлять также?
avatar

теги блога Cashplan Captain

....все тэги



UPDONW