Налоги в России и других странах. Где больше?

Видео+текст. Моя программа на телеканале Крым-24
Не так давно Всемирный банк опубликовал обновлённый рейтинг лёгкости ведения бизнеса или по английски Doing Business. Россия заняла в нём 28 строчку, хотя ещё в 2012 году была на 120 месте. Россия входит в категорию стран с пометкой «Very Easy – очень легко вести бизнес». Всемирный Банк в каждой стране выбирает или один крупнейший город или два. И на их основе составляет этот рейтинг. По России анализировались Москва и Санкт-Петербург. 


Не так давно Всемирный банк опубликовал обновлённый рейтинг лёгкости ведения бизнеса или по английски Doing Business. Россия заняла в нём 28 строчку, хотя ещё в 2012 году была на 120 месте. Россия входит в категорию стран с пометкой «Very Easy – очень легко вести бизнес». Всемирный Банк в каждой стране выбирает или один крупнейший город или два. И на их основе составляет этот рейтинг. По России анализировались Москва и Санкт-Петербург. 

Рейтинг составляется на основе 10 компонентов. Например, как быстро в данной стране можно начать своё дело, легко ли подключиться к энергоснабжению, легко ли получить кредит и так далее. Один из важных критериев этого рейтинга – лёгкость уплаты налогов. Считается как налоговое бремя (сколько налоги забирают от прибыли), так и чисто техническая простота уплатить все налоги. В России налоговое бремя по отношению к прибыли предприятий 46,2%. Это без учёта НДС, про который я скажу позже.

Всемирный банк подсчитал здесь взносы в три фонда: обязательного медицинского страхования, соцстрах и пенсионный, налог на имущество, земельный налог, налог на прибыль и транспортный налог. За год итоговый балл России по лёгкости уплаты налогов вырос. Всемирный банк при составлении рейтинга Doing Business учёл то, что в России сократился срок рассмотрения заявок по возврату НДС. Хотя сам НДС в учёт налоговой нагрузки на бизнес не попал.
Положительную роль сыграло и то, что всё больше предприятий используют специальные программы – бухгалтерский софт — для подсчёта налогов и их уплаты. Всемирный банк добавил России баллы за усовершенствование налоговой системы, но позиция России по этому отдельно взятому показателю упала. Другие страны быстрее совершенствовали своё налогообложение. Поэтому не смотря на шаги вперёд, мы с 53-й строчки сползли на 58-ю.

Поработаем с цифрой 46,2%. Это налоговая нагрузка на бизнес. Сколько юр.лицо должно заплатить в разные бюджеты от прибыли. Среднемировой уровень налоговой нагрузки меньше, чем в России и составляет 40,4%. У разных стран есть сильные отклонения вверх и вниз по этому показателю. Например, во Франции предприятие отдаёт государству 61% от прибыли в виде налогов и сборов. В Китае налоговое бремя также велико: 59%. Страны, у которых этот показатель сопоставим с нашим – Германия, Австралия, Испания, Япония, Чехия.

Отдельно отмечу Соединённые Штаты. Частью предвыборной программы Трампа было снижение налогов. Он это обещание выполнил. С уровня 43,8% налоговое бремя упало до 36,6%. Это сопровождалось волной радости в деловых кругах. Предприятия по своим акциям заплатили повышенные дивиденды, сотрудникам начислили более высокие премии и бонусы.
Но были и негативные последствия. Налоговые поступления в бюджет снизились, значит увеличился дефицит бюджета. Он разросся до 1 триллиона долларов, потому что Трамп вдобавок ещё и увеличил государственные расходы. Пришлось занимать больше денег, чтобы залатать финансовые дыры. В итоге у США вырос государственный долг, и вот буквально на днях перешагнул через отметку 23 триллиона долларов. Есть народное наблюдение, что нет худа без добра, а тут наоборот – нет добра без худа.
И ещё одна группа стран – это государства с низким налоговым бременем. Некоторые из них хорошо известны как места для уклонения от уплаты налогов. Люксембург – откровенный офшор. Там с прибыли надо отдать 20,4%. Чуть больше платежи на Кипре – 22,4%. Знаменитая корпорация Apple создала дочерние компании в Ирландии и прячет там от налоговых органов США миллиарды долларов. И не спроста. В Ирландии щадящее налогообложение. Согласно данным Всемирного банка там общая нагрузка на прибыль юрлиц 26,1%.
Вернёмся в Россию. У нас регулярно создаются Территории опережающего развития, особые экономические зоны, индустриальные парки. В них на некоторое время устанавливается льготный режим налогообложения. Вот пример таких преференций. Особая Экономическая зона Липецк. Налог на имущество и транспортный налог нулевой в первые 10 лет. Первые 5 лет не платится налог на землю. По налогу на прибыль тоже сильное послабление. Первые 5 лет он составляет всего 2%. Затем растёт, но ещё целых 15 лет остаётся пониженным. Также снижена ставка взносов в социальные фонды. Для резидентов она 14%. На всё время отменены таможенные пошлины как для экспорта, так и для импорта.
В Республике Крым и городе Севастополе тоже действует льготное налогообложение в рамках Свободной экономической зоны. 1822 резидента пользуются этими послаблениями. То есть налоговая нагрузка на прибыль в России может сильно меняться в меньшую сторону.
Отдельно скажу про НДС. Всемирный банк его не учитывает, но игнорировать его нельзя. В России он с этого года равен 20%. При этом есть товары, по которым его ставка льготная 10%. Для товаров, которые продаются на экспорт, НДС тоже есть, но он возвращается государством, поэтому фактически равен нулю.


Для сравнения приведу НДС в других странах мира. Его изобрели в прошлом веке во Франции. Французы и наградили им весь остальной мир: 160 стран. С недавних пор даже в Саудовской Аравии есть НДС 5%, хотя раньше она этот сбор не практиковала.
Самый высокий НДС в Венгрии – оглушительные 27%. Во всех называемых странах есть товары с пониженным НДС, но для простоты я буду называть стандартную ставку. Также НДС высокий – 25% — в Хорватии, Дании, Швеции, Норвегии. В Финляндии, Греции, Исландии тоже выше нашего – 24%. В Ирландии, Польше, Португалии НДС равен 23%. 22% он составляет в Италии и Словении. 21% в Испании, Нидерландах, Литве, Латвии, Чехии. НДС равен нашему, то есть 20% во многих странах мира. Назову некоторые из них: Австрия, Болгария, Франция (она же изобретательница этого налога), Бразилия и Великобритания.
Самый низкий НДС – 5% — установлен в Канаде, уже упомянутой Саудовской Аравии, Объединённых Арабских эмиратах и Нигерии. Популярный офшор остров Джерси находится в проливе Ла Манш по соседству с Великобританией. Так вот, там НДС тоже равен 5%.