Блог им. timoha2263

Памятка для инвестора-налоги по ценным бумагам.

Инвесторы могут получать прибыль от ценных бумаг следующими способами:
1)Купонный доход по облигациям.
2)Дивиденды по акциям.
3)Продажа ценных бумаг с прибылью.
4)Рост стоимости активов (без продажи) или так называемая — бумажная прибыль.
Государство зорко следит за обязанностью уплаты полагающей ей мзды, в виде налогов.Но с другой стороны предоставляет инвесторам в некоторых случаях не платить.За счет налоговых льгот.В итоге имеем систему кнута и пряника.Одной рукой забирает у нас деньги, а другой возвращает( или не удерживает) налоги.

Таблица по налогам для инвестора на фондовом рынке.

Виды прибыли Налоги и льготы
Дивиденды по акциям 13% (в момент поступления денег на счет)
Продажа ценных бумаг с прибылью 13% от роста курсовой стоимости (по итогам года или в момент снятия со счета)
Бумажная прибыль 0% — пока бумаги не проданы, налог не взимается
Купонный доход по облигациям 0% — государственные (ОФЗ) и субфедеральные (муниципальные) бумаги
Корпоративные:
  • 0% — для бумаг, выпущенных в период 2017-2020 гг. (если доходность от номинала меньше — «ключевая ставка + 5%»);
  • 35% — взимается с разницы между ставкой по купону и ключевой ставкой +5%);
  • 13% — все остальные случаи.
ETF и ПИФ 13% — при продаже паев

 

Небольшие комментарии и пояснения.
Налоговые и безналоговые корпоративные бумаги.
Есть 2 облигации со ставкой по купону 10%.Первая выпущена до 2017 года.Вторая в 2018.Рыночная цена равна номиналу 1000 рублей.Годовой доход по купонам составит 100 рублей.
Что выгоднее?
По первой (старой) бумаге, с вас удержат 13% дохода.И на руки получите — 87 рублей.
Вторая облигация не облагается НДФЛ и весь купонный доход будет ваш.
Примечание по налогу в 35%.
1)Если текущая ключевая ставка в стране, например 7,5%.Купон по облигациям дает 14%.Получаем налогооблагаемую разницу в
14%-(7,5%+5пп)=1,5%.Именно с этого удерживается 35% налога (с 1,5% потеряете полпроцента к прибыли).
2)Превышение рассчитывается не от рыночной стоимости бумаги, а от номинала.Если на бирже торгуются облигации ниже номинала, с высокой доходностью, возможно налог в 35% платить не придется.
Облигация с купоном в 14,5% торгуется по рыночной цене в 126% от номинала.Текущая доходность — 11,5%.Превышение ключевой ставки +5пп 
на 2%.С 2% придется выложить налогов примерно 0,7%.Реальная доходность составит 10,7%.
Вторая бумага дает 10% по купонам.Рыночная цена 87% от номинала.Доходность также около 11,5%.Налог не взимается.

Инвесторы в РФ могут рассчитывать на ряд налоговых послаблений и освобождения от выплат.

Вид льготы Что дает
Владение ценными бумагами более 3-х лет Освобождение от налогов за каждый год владения на сумму 3 миллиона.
Льгота по ИИС второго типа (Б) Продажа ценных бумаг и купонный доход — НДФЛ не взимается.
Владение бумагами технологического сектора более 1 года НДФЛ — 0%.

Льготная 3-х летка. 
Инвесторы за 3 года получат льготу на 9 миллионов. За 4 года 12 млн. И так далее. Можно сказать, что налоги платить не придется. Льгота действует на российские ценные бумаги. Акции, облигации, фонды коллективных инвестиций (ETF, ПИФ).
Льгота по ИИС. 
Владельцы ИИС второго типа могут рассчитывать на освобождение налога на прибыль.
Прибыль по дивидендам в этот перечень не входит. В некоторых случаях, с прибыли по купонам эмитентом облигации может быть удержан налог. В этом случае придется возвращать его самостоятельную через налоговую. Заполняем декларацию 3-НДФЛ. Прикладываем справку от брокера. И вперед ….

Технологические компании.

 Бумаги компаний, попадающие под определение высокотехнологического (инновационного) сектора экономики.Актуальный список можно найти на сайте Московской биржи.
★78 | ₽ 1
Высокотехнологические (инновационные) компании - «Наука-Связь», «ВТОРРЕСУРСЫ»,  «Группа Компаний „Роллман“. В Мосбирже там совсем что ли поехавшие сидят.
Самой высокотехнологической компании РФ — Яндекса нет в списке.
Биотехнолог, к сожалению правительство считает что Яндекс и с налогами хорошо покупают)Да и зарегистрирован Яндекс в Голландии.
Петров Саша, но все же российская компания. У нас только 2 компании технологические — Яндекс и HH
Петров Саша, 

«Инвесторы за 3 года получат льготу на 9 миллионов. За 4 года 12 млн. И так далее.»

_______

Хотел бы уточнить.

Точно ли льготная сумма начинается с 9 м.?

Или может за первые три года = 3 м., за четыре года = 6 м…
avatar

Tomm

Tomm, при продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета равен N x 3 млн. руб.
Tomm, Пример 1:  инвестор приобрел акции ОАО Московская Биржа на сумму 10 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2019г. инвестор продаст акции на сумму 15 млн. руб., сумма прибыли составит 5 млн. руб. Тем не менее, т.к. инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3. Предельный размер вычета 3годаX3млн=9млн. руб. позволяет полностью освободить прибыль размером 5 млн. руб. от налогообложения).
Петров Саша, 

вот здесь: «Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)»
www.moex.com/s188

в материалах: Презентация по ЛДВ


на странице 8 есть пример. Если там заменить доходы
2,5 м ,  3,5 м. и 4 м. (общая сумма 10м.)  на максимальные 9м, 12м и 15м (общая сумма 36 м.).

Почему формула считает максимальный не облагаемый доход = 12,5 м?
avatar

Tomm

Tomm, потому что там представлена формула на вычет при реализации бумаг с РАЗЛИЧНЫМИ СРОКАМИ НАХОЖДЕНИЯ! По ней умножается каждая прибыль на срок владения.Если бы все были во владении 5лет, то и вычет был бы другим. С 36 м был бы 15 м.
А налог за дивиденды, полученные по ГДР-кам (акции X5, например), брокер сам рассчитывает или надо самостоятельно их оплатить?
Плюшевый медвежонок, обычно брокер сам автоматически удерживает при перечислении дивидендов инвестору. Если вы сомневаетесь то лучше уточнить в службе поддержки  у вашего брокера.
«Освобождение от налогов за каждый год владения на сумму 3 миллиона» скорее всё-таки «ВОЗНИКНОВЕНИЕ права на НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ», нет? И стало быть максимальный возврат ещё будет ограничен уплаченным физическим лицом налогом за рассматриваемый период, верно? 

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/#title2
avatar

Гусев Иван

Гусев Иван, да вы совершенно правы.Это налоговый вычет  за долгосрочное владение С максимальной суммой 3 милл.руб.  в год.

Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.

Залогиниться

Зарегистрироваться
....все тэги
UPDONW