ВТБ и инфоцыгане (продолжение)

… начало тут ВТБ и инфоцыгане

3.а Почему СС коммерческого банка по МСФО выше чем по РСБУ

Ответ: более «гибкие» и рыночные подходы МСФО часто приводят к завышению оценки активов и капитала по сравнению с РСБУ, где учет более строгий и направлен на минимизацию рисков для регулятора.
Для сравнения, СС у ВТБ на 1 октября 2024 года составили по
РСБУ — 1765 млрд руб
МСФО — 2502 млрд руб

Вот основные различия в подходах:

1. Различия в оценке активов:

   • По МСФО используются справедливые (рыночные) стоимости активов, что может привести к их более высокой оценке по сравнению с РСБУ, где часто применяется историческая стоимость или более консервативные методы оценки.
   • Например, в МСФО активы, такие как недвижимость или финансовые инструменты, могут быть переоценены в большую сторону, если их рыночная стоимость увеличилась.

2. Признание доходов и расходов:

   • В МСФО применяется принцип начисления, что может позволить учитывать доходы раньше, чем это допускается по РСБУ. Это может приводить к более высокой прибыли и, соответственно, большему капиталу.
   • В РСБУ более жесткий подход к признанию доходов, особенно если связаны риски их получения.

3. Резервы на возможные потери:

   • В РСБУ формирование резервов по кредитным рискам регулируется Банком России и часто более консервативно. В МСФО резервы формируются на основании модели ожидаемых кредитных убытков (ECL), которая может быть более гибкой и отражать меньшее обесценение активов.

4. Учет отложенных налогов:

   • По МСФО учитываются отложенные налоговые активы (ОДА) и обязательства, которые могут увеличивать капитал. В РСБУ учет ОДА ограничен и менее детализирован.

5. Консолидация и дочерние компании:

   • В МСФО учитываются финансовые результаты всех дочерних компаний банка, в то время как в РСБУ часто представляется только индивидуальная отчетность без консолидации.

6. Формирование капитала первого и второго уровня:

   • В РСБУ подход к определению структуры капитала более жесткий, и не все элементы, учитываемые в МСФО (например, субординированные займы или переоценка активов), признаются частью капитала.

3.б Почему различается прибыль комбанка по МСФО и РСБУ? 
Ответ тут -  Прибыль Банков: РСБУ vs МСФО