Налогообложение на рынке ценных бумаг

Владельцы акций Русагро (RU000A0JQUZ6), внимание! После недавней редомициляции, т.е. смены юрисдикции компании, при продаже акций налог по сделке рассчитывается в особом порядке. Рассказываем, почему так и как это работает.

Что произошло?

Когда Русагро «переехала» в Россию, расходы на покупку старых акций (GDR Ros Agro, US7496552057) были перенесены на новые. Но перенесли только часть расходов!

Как это работает?

Учитывается доля стоимости группы «Русагро» в общей стоимости всей компании Ros Agro Plc до 1 марта 2022 года. Эта доля – 10,94%.

Пример:

Вы приобрели 10000 ГДР Ros Agro по цене 620 руб. На 10000 ГДР Ros Agro начислили 70135 акций Русагро (коэффициент распределения 1:7,0135). Ваши ранее понесенные расходы распределены следующим образом:

На ГДР Ros Agro перенесено 89,06%, в расчете на 1 ГДР Ros Agro расходы составят 552,172 руб.
На акции Русагро перенесено 10,94%, в расчете на 1 акцию Русагро расходы составят 9,67106 руб.

При продаже 1 ГДР Ros Agro или 1 акции Русагро по цене 600 руб. налогооблагаемая база составит:

Сегодня на МосБирже начались торги акциями нового ПАО «Группа „Русагро“. Продавцов в стакане пока что нет, но, думаю, это временно.

На старую расписку ROS AGRO PLC было начислено по 7,0135 акций ПАО „Группа “Русагро». У меня было 200 расписок, дали 1403 акции.

Основной подводный камень этого обмена: налоги.

Налогооблагаемая база будет считаться по формуле:
цена продажи 1 акции Русагро – (цена покупки 1 ГДР / 7.0135 шт акций Русагро * 10,94%

*коэффициент 10,94% — это доля ПАО «Группа „Русагро“ в балансовой стоимости ROS AGRO PLC по отчетности за 2021-й год.

Пример на моих цифрах:
🔸 Средняя цена покупки одной ГДР: 910 руб.
🔸 Цена продажи акции пусть 216 рублей (текущая цена).
🔸 Получу с продажи: ~303 тыс. руб.
🔸 Налогооблагаемая база: ~283 тыс руб.
🔸 НДФЛ 13% от налогооблагаемой базы: 36,8 тыс руб.

Если прикинуть, что мои затраты на приобретение ГДР составили ~182 тыс. руб, то я заплачу 36,8 тыс руб налогов с прибыли в 121 тыс.

Второй момент: в срок ЛДВ не будет засчитываться время владения расписками. А значит продавать эти новенькие акции лучше после 2028-го года (а перед этим желательно уточнить точную дату поступления акций на счет).

В условиях позитивных новостей и новых исторических максимумов в портфеле (надеюсь, что у каждого так), не стоит забывать про доступные налоговые послабления для налогоплательщиков. Возможно какие-то ваши траты в 2024 году подпадают под вычет.

Подготовил для удобства в табличной форме основные доступные вычеты НДФЛ — инвестиционные, имущественные, социальные.
Таблицу в формате pdf в хорошем качестве можно скачать тут — t.me/CapitalMaker777/479


Срок подачи налоговой декларации для вычета НДФЛ любой в течение года. Если у вас был доход, который необходимо задекларировать, то крайний срок подачи налоговой декларации 30.04.2025 год.

Налоговый вычет возможен для тех граждан, чьи доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Стоит отметить, что также возможно вернуть налоги на расходы за последние 3 года.

Таблицу в формате pdf можно скачать тут — t.me/CapitalMaker777/479

Завтра 17.02 старт торгов, пора поговорить о налогах, чтобы никто не забыл.

❗️Это касается только тех, кто купил акции до редомициляции.

После редомициляции акций Русагро для расчета налога учитывается только 10,94% от расходов на покупку актива. Это приводит к значительному увеличению налоговой базы и суммы налога. Разберем на примере.

Условия:
Допустим, у нас есть 500 акций Русагро, которые купили по 750 руб. за акцию и хотим продать по цене 1400 руб. за акцию. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Расчеты:

1️⃣Фактические условия (учет 10,94% расходов для налога):

Как будто акцию мы купили за 750*10,94%= 82,05 руб.
Зачет в качестве расходов по все позиции: 500 шт *82,05 руб.= 41 025 руб.
Прибыль с продажи: 500 шт*1 400 руб. = 700 000 руб.

Итого налог с суммы: (700 000 руб. — 41 025 руб.) * 13% = 85 666 руб.

Итоговая реальная прибыль инвестора: 500 шт* (1400-750 руб) — 85 666 руб. = 239 334 руб.

2️⃣ Гипотетические условия (учет всех расходов):

Затраты инвестора 500шт*750 руб= 375 000 руб.

К нам обратился Олег* с задачей вернуть налог с брокерского счета в Финам — 300 тыс. рублей. Но в процессе выяснилось, что оснований для этого не нет. Однако! Мы нашли другую проблему с брокером БКС и она оказалась настоящим сюрпризом.

🚫 Справка 2-ндфл
Когда эксперт НДФЛки проверял документы, выяснилось, что в 2-НДФЛ от БКС за 2023 год не был учтен налоговый вычет.
Брокер зафиксировал чистый доход без затрат и льготы на долгосрочное владение (ЛДВ).
В ходе переговоров с представителем БКС эксперт НДФЛки предложил внести изменения в 2-НДФЛ, но… брокер отказался.

✔️ Декларация 3-НДФЛ
В итоге решили подавать документы напрямую в ФНС. В декларации:

1. учли затраты, связанные с покупкой еврооблигаций, что снизило налогооблагаемую базу на 6 млн. рублей;
2. применили ЛДВ, что уменьшило НДФЛ еще на 1 млн. рублей.

😨 Налоговое уведомление
А еще на момент обращения в сервис у Олега был долг по налогу — 7 млн. рублей (!!!). После подачи декларации было направлено обращение в ФНС о пересчете задолженности.

C 2023 года был введен налог на доход, полученный с вкладов и накопительных счетов.

Cогласно статье 214.2. Налогового Кодекса РФ налоговая база данного налога определяется как превышение суммы доходов в виде процентов по всем вкладам над суммой процентов, которая рассчитывается как произведение 1 млн. ₽ и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.

В настоящее время ключевая ставка составляет 21%. Если до 1 декабря 2025 года ключевая ставка не будет выше 21%, то сумма процентов, не облагаемых налогом в 2025 г. составит 210 тыс.₽.

В случае увеличения ключевой ставки в 2025 г. необлагаемая налогом сумма увеличится. Но в целом по году составит не менее 210 тыс.₽.

У налога есть особенности:

1. Проценты учитываются в налоговой базе именно в том году, когда будут выплачены банком. Т.е. открыв вклад условно сегодня на срок 1 год и с начислением процентов в конце срока проценты будет начисляться уже в следующем году, тем самым налоговая база за этот год снизится.

    В конце декабря (29.12. 23г.)  активы были централизованно переведены от брокера Открытие в шарагу ВТБ.  Имел неосторожность  не отказаться от миграции !

          В итоге в праздничные дни 1,2 января 24г. пришлось дважды ехать в дежурный офис банка втб.

         Это было только начало всех танцев с бубном в втб за 24г!

      По сути, каждый месяц приходилось править какие- то косяки этой богадельни. Это отдельная  тема для отдельной Конференции Мартынова-кого из называющих себя брокерами нужно обходить стороной! Но он по другую сторону окопа..

         Отдельный вопрос требование кухни втб подписывать ежемесячно так называемый реестр сделок (поручений)- иначе они Блокируют работу в торговой системе!??

          Как следствие, клиенты вынуждены подписывать эти реестры не глядя –чтобы разблокировать свои счета.

Обещала провести этот эфир ещё в конце 2024 и вот этот день настал!

В 2025 году в налоговой системе для физлиц и инвесторов произошли значимые изменения. Теперь ставки налога будут прогрессивными: от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.

При этом мы инвесторы по-прежнему можем получать налоговые вычеты, которые помогут нам вернуть часть уплаченных налогов.

О том, что поменялась в налоговом законодательстве и что мы можем с этого поиметь расскажет приглашенный мной эксперт Хайдер Юлия, налоговый и финансовый консультант компании Смартдело

На эфире вы узнаете:
Как платить налоги с доходов, налоги от продажи акций и полученных дивидендов.
Как экономить и применять преимущества ИИС-3 и ПДС.

Пишите в комментариях заранее свои сложные кейсы и вопросы в части налогового законодательства разберём их на эфире

Когда: 11.02.2025 в 19:00
Где: Прямой эфир в ТГ канале

________________

Друзья, я создаю для вас уникальную площадку для самообразования. Приглашаю высокооплачиваемых экспертов из разных областей: налоги, недвижимость, криптовалюта. Прошу вас с уважением относиться ко времени экспертов и обеспечивать высокую посещаемость — это в ваших же интересах. Все знания в этом канале абсолютно бесплатны для вас!

С 2025 года в российском законодательстве вступают в силу изменения, касающиеся налогообложения сделок с долями в обществах с ограниченной ответственностью (ООО). Одним из ключевых нововведений является введение понятия «материальная выгода», которая будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что покупка долей по цене ниже рыночной будет рассматриваться как получение выгоды нерыночным путем, что может привести к значительным налоговым последствиям для покупателей.

Что такое материальная выгода?

Материальная выгода возникает, когда стоимость сделки значительно отличается от рыночной цены. В соответствии с новыми правилами, рыночная цена будет определяться на основе стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату. То есть, если у компании активы составляют 10 миллионов рублей, а доля продается за номинал в 10 тысяч рублей, то разница между этими значениями будет считаться материальной выгодой и подлежит налогообложению.

Риски для бизнеса

Для малого и среднего бизнеса это изменение несет серьезные риски. Ранее продавец был основным объектом налогового контроля при продаже доли по заниженной цене. Теперь же ответственность ложится на покупателя. Это значит, что физические лица не смогут больше приобретать доли в компаниях по номинальной стоимости без уплаты НДФЛ.

• Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения инвестиционного налогового вычета и отсутствия других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

• Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31 декабря 2023 (включительно), налоговых вычетов на ДСГ.

• Заявление о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета.

• Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

В 2024 году несколько российских предприятий перерегистрировались из зарубежной юрисдикции в Россию или страны, поддерживающие РФ. Этот шаг сопровождался возвращением на фондовый рынок с обновленными акциями.

Процесс перехода у каждой компании был уникальным, что повлияло на налоги для инвесторов. Важная информация для лиц с инвестициями: необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля 2025 года, если налоги не были удержаны посредниками.

Обмен без налоговых последствий

Некоторые компании, такие как «Мать и Дитя», «Хэдхантер» и «Т-Технологии», осуществили прямой обмен глобальных депозитарных расписок на акции российских компаний, минуя издержки для инвесторов.

Аналогичную операцию провела и компания FixPrice. Однако в их случае была изменена юрисдикция — с кипрской на казахстанскую, в связи с чем торги ГДР продолжаются на Московской бирже.

В 2025 году Россия вводит новые налоговые правила для криптовалют, так как цифровые монеты и токены, такие как биткоин, официально признаны собственностью в рамках налогового законодательства РФ.

С января 2025 года физические лица, продающие криптовалюту, будут обязаны уплачивать подоходный налог: 13% на доходы до 2,4 млн рублей и 15% на суммы свыше этого.

Операции по майнингу не будут облагаться НДС, что снизит их налоговую нагрузку. Однако, майнеры обязаны ежемесячно отчитываться о доходах, иначе им грозят штрафы до 40K рублей.

Корпоративный налог на прибыль от майнинга составит 25%, что приведет к выравниванию условий с другими отраслями экономики. Также Россия планирует разрешить беспошлинные криптовалютные транзакции в рамках «экспериментальных правовых режимов», что даст бизнесу больше гибкости в международных платежах.
источник

Прошло уже больше месяца, как инвесторы, купившие заблокированные иностранные ценные бумаги на внебиржевом рынке, получают от брокеров “письма счастья” с перерасчетом материальной выгоды. Ранее наша сторона трижды освещала ситуацию вокруг материальной выгоды (19 и 28 января 2025 года и в 2024 году), но этого было недостаточно, поэтому мы решили опубликовать заключительную часть материала с мнением профессиональных участников рынка. 

В результате сильного негатива со стороны розничных инвесторов запланированная ранее живая сессия вопросов и ответов была прервана. Как и в любом конфликте, есть фазы, когда прямой диалог невозможен из-за эмоционального напряжения и непонимания нюансов.

Инвесторы, активно торговавшие заблокированными иностранными ценными бумагами на внебиржевом рынке, вместо финансовой выгоды получали опустошение депозита. Наиболее смелые инвесторы-активисты создали микросообщества, объединяя интересы, чтобы предпринять коллективные действия для оспаривания материальной выгоды. 

⁉️ А вы знали, что можно не платить налоги с IT-компаний?

На бумаги высокотехнологичного сектора можно не платить НДФЛ с дохода от продажи.

☝️ Есть два основных условиях:
— владеть такой бумагой инвестор должен более одного года;
— бумаги должны входит в сам реестр высокотехнологичного сектора (https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx?ysclid=m6ovjwnbhh240498669&pageNumber=1).

⚠️ Есть и ограничения, о которых стоит помнить

С 1 января 2025 года освобождают от налога сумму не более 50 млн руб. С 2028 года срок владения будет уже не один год, а пять лет.

📄 На какие бумаги сейчас будет действовать такая льгота?

Хэдхантер, Промомед, Вуш, Софтлайн, Диасофт, Кармани, ИВА, Аренадата, Селектел и Позитив.

💬 А вы знали о такой льготе?

В 2025 году декларацию 3-НДФЛ за 2024 год нужно подать до 30.04.2025.

Времени остается не так много, поэтому, решил один пост посвятить налогам, а конкретно поговорим про сальдирование убытков. Начал готовить документы для подачи в налоговую...

☝️ Если у вас несколько брокеров (включая иностранных) и по некоторым за 2024 год получился положительный финансовый результат (прибыль), а по некоторым отрицательный, то их можно сальдировать между собой.

Приведу свой пример:

У меня по двум брокерам прибыль, а по двум убыток, который я специально зафиксировал, чтобы суммарный результат был близок к нулю. Основные причины для обнуления подробно описывал в клубе , но не суть. Главный вопрос,как об этом рассказать налоговой?

❗️ Налоговая сама не знает, какой убыток по каким брокерам вы получили. Потому что в справке 2-НДФЛ, которую брокеры направляют туда, эта информация не отображается. Там есть просто доходы с соответствующими кодам и размеры вычета, а итоговый результат = 0.

Пример: