комментарии НДФЛка на форуме

  1. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    5 ключевых налоговых изменений в пользу инвесторов

    В конце июля Президент России подписал закон, закрепляющий ряд налоговых поправок для российских инвесторов. НДФЛКА уже рассказывала об этом в своих статьях, и теперь мы собрали все ключевые моменты в одном обзоре.

    Налоговая льгота на долгосрочное владение после конвертации депозитарных расписок сохранится

    Если у вас есть акции, полученные в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, вы сохраняете налоговую льготу за долгосрочное владение бумагами (ЛДВ).

    Чтобы применять льготу нужно владеть активами минимум три года. При этом срок владения акциями будет считаться с даты покупки депозитарной расписки.

    Норма вступит в силу с 1 января 2024 года.

    Подробнее об этом мы писали здесь.

    НДФЛКА напоминает, что ЛДВ распространяется на обращающиеся ценные бумаги и ОПИФы, приобретенные после 01.01.2014 г. Каждый год владения дает инвестору право на налоговый вычет до 3 млн рублей при продаже. Так, за три года владения можно освободить от налога 9 млн рублей прибыли, а каждый последующий год увеличивает льготу на 3 млн рублей.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  2. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Инвестиции в криптовалюту: налоговые аспекты

    В последние годы интерес российских инвесторов к криптовалютам и цифровым финансовым активам значительно вырос. Но многие задаются вопросом: как обстоит дело с налогами в этой сфере? Попробуем вместе разобраться.


    Надо ли платить налоги с криптовалюты?

    С 2021 года вступил в действие закон «О цифровых финансовых активах», где криптовалюты признаются имуществом. Это позволило совершать с ними законные сделки — покупать, продавать и дарить. Однако порядок налогообложения доходов от криптовалют законом не урегулирован.

    Но поскольку криптовалюта признана имуществом, операции с ней регулируются Налоговым кодексом РФ. А в нем прямо указано, что любые доходы физлиц от операций с имуществом подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Отсюда можно сделать вывод, что физлица обязаны уплачивать НДФЛ с операций с криптовалютой.

    Разъяснения по вопросу уплаты налога при совершении операций с криптовалютой неоднократно излагали Минфин и ФНС России в своих письмах.


    Как рассчитывается налог



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  3. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Как мы помогли инвестору сэкономить 2 млн рублей: реальный кейс

    Деятельность на фондовой бирже приносит инвестору доход, однако вопросы налогообложения зачастую становятся «подводным камнем». На примере реального кейса НДФЛКИ расскажем, как мы помогли клиенту сэкономить более 2 млн рублей.

    Суть дела

    Инвестор заработал в 2022 году 14 млн рублей с торгов и 350 тыс. рублей дивидендов через брокера OTKRITIE BROKER LTD на Кипре.

    Однако в октябре того же года брокер реализовал находящиеся в залоге еврооблигации на сумму 695 тыс. долларов для закрытия валютных сделок РЕПО (close out). Это принесло нашему инвестору 40 млн рублей дохода по курсу ЦБ РФ. 

    Но поскольку бумаги на момент продажи сильно упали в цене, сам финансовый результат оказался неутешительным, и инвестор обратился в НДФЛКУ, чтобы корректно зафиксировать полученный за рубежом убыток.

    Поиск решения

    При детальном анализе документов эксперт НДФЛКИ выяснил, что клиент покупал эти еврооблигации в 2018-2019 годах у АО “Открытие брокер”. Общая сумма покупки — 63 млн рублей, что подтверждается отчетами брокера. А в сентябре 2020 года инвестор перевел еврооблигации от российского брокера к зарубежному брокеру OTKRITIE BROKER LTD.

    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  4. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Важные налоговые новости для владельцев зарубежных акций

    Сегодня поделимся важной информацией о предстоящих изменениях для владельцев иностранных акций. 


    Суть изменений

    С 2024 года российские налоговые агенты (брокеры, управляющие компании, депозитарии) будут рассчитывать и уплачивать НДФЛ по иностранным дивидендам для российских инвесторов. И это, несомненно, большой плюс!

    Преимущества для инвестора 


    • Упрощение процесса налоговой отчетности. Вам больше не придется беспокоиться о подаче декларации и уплате налогов по иностранным дивидендам, если ваши активы управляются российским брокером.

    • Экономия времени. Ваши брокеры будут заниматься всей рутинной работой по исчислению и уплате налогов.

    Сейчас инвесторы сами заполняют декларацию 3-НДФЛ по дивидендам, полученным от иностранных компаний. Кроме того, налог рассчитывается с учетом уже уплаченного за границей, если у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со страной — источником доходов инвестора.


    О таких поступлениях нужно ежегодно отчитаться до 30 апреля следующего года, а уплачивать налог — до 15 июля. 



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  5. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Налог на продажу валюты: как избежать налоговых рисков

    Доходы от купли-продажи иностранной валюты облагаются налогом по ставке 13% или 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей за год). Но платить нужно не всегда. Для того чтобы лучше это понять, давайте разберемся в основных моментах.


    Для налоговых целей валюта является имуществом, а раз так, то при ее продаже применяются другие нормы и правила. Хотя есть и некоторые сходства.

    Налоговая база для расчета НДФЛ

    Продажа минус покупка

    Налоговая база определяется как разница между стоимостью продажи валюты и стоимостью ее покупки отдельно по каждой операции. Налог уплачивается с полученного результата в целом за год.

    Приведем простой пример. Инвестор купил 2 000 долларов США по курсу 60 рублей за доллар. Через какое-то время продал валюту по 80 рублей за доллар, заплатив при этом 500 рублей комиссии брокеру. Налог рассчитывается так:


    • расходы на покупку: 2 000 у.е. * 60 рублей = 120 000 рублей;

    • доход от продажи — 2 000 у.е. * 80 рублей = 160 000 рублей;

    • прибыль — 160 000 рублей (доход) — 120 000 рублей (покупка) — 500 рублей (комиссия) = 39 500 рублей:



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  6. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Трехлетняя льгота сохранится после конвертации расписок

    Конвертация расписок в акции: налоговые аспекты


    Согласно поправкам в Налоговом кодексе, владельцы акций, полученных при конвертации депозитарных расписок, сохранили льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ). 


    Срок владения такими акциями в момент конвертации прерываться не будет.

    По сути, это означает, что срок владения акциями нужно считать с момента покупки расписок.


    Давайте вспомним, что льгота долгосрочного владения освобождает от налога доход инвестора от продажи ценных бумаг и паев открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ) при условии, что:


    • активы были куплены после 1 января 2014 года;

    • на момент продажи бумаги она находилась в собственности инвестора не менее 3 лет;

    • активы обращаются на организованных торгах.

    Если все эти условия выполнены, то прибыль по торговым сделкам с активами можно уменьшить на 3 млн рублей в год. Так, прибыль от продажи трехлетних бумаг, не облагаемая НДФЛ, составит 9 млн рублей (3 млн * 3 года).

    В расчет берется именно прибыль, а не доход — положительная разница между ценой покупки и ценой продажи бумаги. 



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  7. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Налог на вклады стал меньше

    С 2023 года проценты по банковским вкладам физических лиц вновь облагаются НДФЛ. Уплатить его нужно до декабря 2024 года по уведомлению из налоговой.

    Но есть в законе и позитивное изменение, направленное на снижение налоговой нагрузки вкладчиков. Речь идет о новом расчете суммы, которая уменьшает налогооблагаемый годовой доход по процентам. Если до этого необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки, действовавшей на 1 января расчетного года, то теперь она привязана к максимальной ставке ЦБ за этот период.

    Налог на вклады считается так:

    1 млн рублей * на максимальное значение ключевой ставки Центробанка, действовавшей на 1-е число каждого из 12 месяцев расчетного года.  
    — Полученная сумма вычитается из той, что получил владелец вклада за расчетный год. Полученный результат и есть налогооблагаемая база, на него начисляется 13% или 15% налога.


    В этом году 2 раза менялась ключевая ставка. В августе она подскочила до 12%. Плательщикам НДФЛ с банковских вкладов это оказалось на руку. Ведь с повышением ключевой ставки повышается и порог необлагаемого НДФЛ процентного дохода.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  8. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Как снизить налоговые штрафы
    Ежегодно налоговая служба рассылает письма инвесторам — клиентам зарубежных брокеров с требованием отчитаться по своим доходам. В этом году под прицелом налоговиков 2020, 2021 и 2022 годы.

    НДФЛка предостерегает: тем, кто по каким-то причинам не сообщил о своих доходах/не уплатил налоги, грозят налоговые начисления, штрафы и пени.

    Штрафы рассчитываются в процентном соотношении от суммы неуплаченного налога и зависят от срока подачи декларации 3-НДФЛ.

    • Штраф за неподачу декларации — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Минимальный штраф 1 000 рублей, максимальный — 30%. 

    • Штраф за неуплату НДФЛ — 20%, если задолженность возникла неумышленно и 40% — если преднамеренно.

    Однако штрафы можно смягчить. И, как показывает опыт экспертов НДФЛки, один из эффективных способов — это ходатайство о снижении налоговых санкций. Важно не пропустить срок подачи ходатайства (и возражения на акт). Если опоздаете, то решение налоговой о привлечении вас к ответственности вступит в силу, 

    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  9. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Россия сохранит возможность зачета налогов после приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения

    Это значит, что уехавшие в “недружественные страны” (49 государств и территорий) россияне не будут платить двойные налоги после заморозки СоИДН.

    Это касается и налоговых резидентов РФ, которые живут в России и получают какие-либо доходы от иностранных источников.

    В Минфине пояснили, что сами соглашения разрывать не планируется, будут поставлены на паузу только отдельные положения, которые не затронут нормы об избежании двойного налогообложения для физлиц. То есть, возможность делать зачет уплаченных за границей налогов в стране своего налогового резидентства сохранится.

    Окончательное решение, с какого момента будут приостановлены СоИДН с “недружественными” государствами и территориями, еще не принято. 

    Мы будем следить за развитием событий и информировать вас о любых изменениях.

    Хорошего дня и позитивных новостей!








    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  10. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Ассоциация инвесторов продолжает борьбу за «справедливое удержание» НДФЛ

    В предыдущей статье мы писали о том, что инвесторы смогли достичь взаимопонимания с крупными брокерами относительно удержания налога на купонный доход по облигациям. В итоге, брокеры ВТБ, Сбера, Финам перешли на новый механизм налогообложения купонов. Теперь они удерживают НДФЛ не в момент зачисления купонов на брокерский счет инвестора, а по истечении года или при выводе денег на банковский счет.

    В ассоциации владельцев облигаций (ABO) считают, что в отношении дивидендов должен быть установлен аналогичный порядок удержания налога — по итогам отчетного года или при выводе средств с брокерского на банковский счет.

    Суть та же — если не удерживать НДФЛ в момент выплаты дивидендов, то у инвестора остается больше денег, которые он может пустить в оборот и заработать больше.

    Сейчас брокеры удерживают налог на дивиденды инвестора при зачислении денег на брокерский счет. А в конце налогового периода производят перерасчет налоговой базы — суммируют все поступления, вычитают все расходы, то есть делают сальдирование финансового результата от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Дивидендный доход в сальдировании не участвует.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  11. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Ассоциация инвесторов продолжает борьбу за «справедливое удержание» НДФЛ

    В предыдущей статье мы писали о том, что инвесторы смогли достичь взаимопонимания с крупными брокерами относительно удержания налога на купонный доход по облигациям. В итоге, брокеры ВТБ, Сбера, Финам перешли на новый механизм налогообложения купонов. Теперь они удерживают НДФЛ не в момент зачисления купонов на брокерский счет инвестора, а по истечении года или при выводе денег на банковский счет.

    В ассоциации владельцев облигаций (ABO) считают, что в отношении дивидендов должен быть установлен аналогичный порядок удержания налога — по итогам отчетного года или при выводе средств с брокерского на банковский счет.

    Суть та же — если не удерживать НДФЛ в момент выплаты дивидендов, то у инвестора остается больше денег, которые он может пустить в оборот и заработать больше.

    Сейчас брокеры удерживают налог на дивиденды инвестора при зачислении денег на брокерский счет. А в конце налогового периода производят перерасчет налоговой базы — суммируют все поступления, вычитают все расходы, включая НДФЛ, удержанный при зачислении дивидендов.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  12. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Частные инвесторы рискуют потерять 5-летнюю льготу

    С 1 июля 2023 года Минфин РФ расширил перечень офшорных государств с 40 до 91. В список включены все страны ЕС, Великобритания, США, Канада, Япония и другие. 

    Государства и территории, входящие в офшорную зону, предоставляют льготный налоговый режим и конфиденциальность в отношении финансовых операций.

    Нововведение может негативно отразиться на инвесторах, поскольку доходы от продажи акций компаний, включенных в список офшорных зон, утвержденный Минфином РФ 05.06.23 года, не будут освобождаться от налогообложения при сроке владения акциями от 5 лет. Данная норма прописана в НК РФ.

    Инвесторам, которые рассчитывают продать акции таких компаний с применением льготы, следует помнить, что освобождение от налога перестанет действовать после 10 июля 2023 года.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  13. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Налог на накопленный купонный доход от продажи облигаций

    Нередко инвесторы продают облигации до наступления срока их погашения. Чтобы обеспечить справедливую цену на момент продажи, стоимость облигации определяется путем расчета накопленного купонного дохода (НКД). Это часть купонного дохода, накопленного по облигации до момента ее продажи и после предыдущей выплаты купона. 

    Расскажем, как рассчитывается налог на НКД, можно ли его минимизировать и какие изменения грядут в налоговом законодательстве.

    Если вы приобрели облигацию в середине срока ее обращения, дождались выплаты купона и потом продали бумагу на вторичном рынке, то: 

    • НКД, полученный при продаже облигации, считается доходом и должен быть включен в вашу налогооблагаемую прибыль;

    • НКД, выплаченный продавцу, рассматривается как расход и может быть вычтен из вашего налогооблагаемого дохода.

    С купонов, выплаченных между покупкой и продажей облигации, брокер, как налоговый агент, удерживает соответствующую сумму налога. Декларацию в этом случае подавать не нужно. 



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  14. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Космические налоги, удержанные брокером: какие могут быть причины

    Многие инвесторы сталкиваются с переплатой налогов. Кто виноват и что делать, попробуем разобраться.

    Всем известно, что с 2021 года купонные выплаты по ОФЗ и обращаемым корпоративным облигациям облагаются налогом на доходы в общем порядке. Согласно НК РФ купонные выплаты включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (код 1530).

    Однако брокер при расчете налогооблагаемой базы часто присваивает купонным выплатам код дохода 1011. Когда купоны отражаются таким образом, они не могут быть сальдированы с убытком по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на ОРЦБ.

    Реальный кейс из практики экспертов НДФЛки

    В конце 2022 года Роман обнаружил в ЛК налогоплательщика уведомление с необходимостью уплатить неудержанный брокером налог в сумме 940 тыс. рублей. Роман обратился за помощью в НДФЛку, и эксперт запросил у него документы за предыдущие годы.

    Из анализа документов выяснилось, что за 2018 год Роман понес убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами в размере 4,5 млн рублей, что отражено в декларации 3-НДФЛ за 2018 год и подтверждено отчетом и налоговым регистром от брокера.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  15. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    История успеха: как инвестор сэкономил более 1 млн рублей налогов

    История о том, как нам удалось снизить сумму налога на доход инвестора на 1, 21 млн рублей.

    Предыстория

    Антон заказал в НДФЛке налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год о купонном доходе и уведомление об открытии зарубежного счета.

    В ходе консультации оказалось, что в 2018 и 2019 годах клиент понес убытки по сделкам с ПФИ у российского брокера ООО «Алго Капитал». 

    Какая была проделана работа

    Эксперт запросил брокерские отчеты и прочие необходимые документы за прошлые годы. Тщательный анализ документов показал:

    • за 2018 и 2019 годы по операциям с ПФИ были понесены убытки в совокупности на сумму 9,35 млн рублей;

    • за 2020 год по этим же инструментам и у того же брокера Антон заработал 10, 6 млн рублей, из которых брокер удержал 13% НДФЛ в размере 1, 38 млн рублей.

    Но! Согласно закону, убытки по операциям с ЦБ, понесенные в предыдущих налоговых периодах, можно использовать для уменьшения прибыли текущего отчетного года по однородным операциям. 

    Клиент не знал о налоговых льготах, за счет которых можно снижать свои налоговые платежи.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  16. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Замещающие облигации в России: налогообложение при замене евробондов

    На фоне западных санкций в отношении России еврооблигации российских эмитентов с 2022 года замещаются аналогами, номинированными в иностранной валюте. 

    Цель такой замены — дать возможность эмитентам погашать свои долги, а держателям облигаций — распоряжаться активами и получать купонный доход без каких-либо внешних ограничений.

    Замещающие облигации позволяют:

    • получать доходы в иностранной валюте,но все выплаты (номинал облигации и купоны) производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на день выплаты;

    • не подвергаться рискам западных санкций.
    При замене бумаг ключевые параметры замещающих облигаций должны повторять параметры еврооблигаций. Иными словами, инвесторы получают замещающие облигации с тем же номиналом, сроком погашения, процентным доходом и графиком выплат купонов. Однако расчеты с инвесторами будут проводиться в рублях по курсу ЦБ на день выплат. В связи с чем может возникнуть положительная курсовая разница.

    Перед инвесторами встает вопрос налогообложения, связанный с заменой бумаг.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  17. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Как решилась проблема с неучтенными расходами при расчете НДФЛ

    Кейс из практики

    Татьяна столкнулась с проблемой, когда налоговый агент — брокер не включил расходы на покупку ценных бумаг при расчете прибыли за 2021 год. 

    Брокер не удержал налог по причине отсутствия денег на счете клиента и сообщил об этом в ФНС. Результат — налоговое уведомление на уплату НДФЛ в сумме 132 000 рублей. Та же сумма была отражена в справке 2-НДФЛ от брокера, как неудержанный налог.

    Для разрешения этой ситуации эксперт провел анализ документов Татьяны, из которых видно, что:

    • в 2017 году у зарубежного брокера «БрокерКредитСервис (Кипр) Лимитед» был куплен структурный продукт;

    • в 2020 году на брокерский счет того же брокера поступили ценные бумаги в рамках исполнения форвардного контракта;

    • в 2021 году эти бумаги были переведены на брокерский счет ООО «Компания БКС» в России и реализованы.

    После консультации с клиентом, сбора всех необходимых документов и проведения анализа эксперту удалось снизить сумму неудержанного налога на 92 000  рублей. 



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  18. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Что делать, если декларация о доходах подана с ошибками?

    Конечно же, исправлять и подавать корректировку. Расскажем, как это правильно сделать.

    Самое главное, не нужно затягивать и ждать, пока налоговая сама обнаружит ошибки. Ведь от этого зависит размер штрафа.

    Например, по декларации налог к уплате составлял 20 тыс. рублей. Позже вы выяснили, что какие-то расходы заявили неправильно либо занизили сумму дохода, и налог повысился до 30 тысяч. 

    Если ошибки найдены и исправлены до 15 июля — последнего дня уплаты НДФЛ, то можно ни о чем не беспокоиться. Штрафов не будет.

    Если вы нашли и сами исправили ошибки, но уже после 15 июля, то сначала доплачиваем налог (в нашем примере это 10 тыс. рублей), пени, а затем подаем уточненку. Это важно. Если сначала подадите, а потом заплатите, но ФНС насчитает 20% штрафа на эти 10 тысяч.

    Если налоговая найдет ошибки в ходе проверки 3-НДФЛ, то пришлет требование о пояснениях или представлении уточненной декларации. В этом случае штраф также составит 20% от суммы доначислений плюс пени.

    А если вы обнаружите ошибки, которые привели к завышению суммы налога, то, скорее всего, ФНС вам об этом не скажет. Только вы будете заинтересованы в исправлении ошибок, чтобы вернуть излишне уплаченные налоги. Вам также необходимо будет подать уточненную форму и приложить документы, подтверждающие уменьшение ранее заявленной прибыли.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  19. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Не опаздывайте с отчетностью по иностранным счетам

    Всем привет!

    Поздравляем с окончанием отчетности по доходам физлиц! Но расслабляться пока рано. Напоминаем, что до 30 мая 2023 года включительно необходимо отчитаться по зарубежным счетам за 2022 год.

    Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов (ОДДС) подают физлица — резиденты РФ, имеющие за границей брокерские, банковские и иные счета, по которым зачислялись/списывались/оставались на конец отчетного года ценные активы на сумму от 600 тыс. рублей. 

    Владельцы иностранных электронных кошельков тоже подают ОДДС при условии, что общая сумма зачислений на электронный кошелек за отчетный год превысила 600 тыс. рублей.

    Обратите внимание, если вы имеете несколько иностранных счетов, установленный лимит (600 тыс.) нужно рассчитывать отдельно по каждому счету, а не суммарно в целом.

    Чтобы проверить сумму лимита нужно перевести валюту рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года.

    По общим правилам НЕ подают ОДДС лица, которые:

    1. Прожили за границей в истекшем календарном году более 183 дней;



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
  20. Логотип Налогообложение на рынке ценных бумаг
    Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если активы на брокерском счете заморожены

    Иностранные активы на некоторых брокерских счетах были заморожены в 2022 году из-за санкций. Нам часто задают вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если на такой счет больше не поступают дивиденды и купоны от иностранных компаний.

    Если ваши зарубежные активы на брокерском счете были заблокированы в рамках санкций, то, скорее всего они не принесут вам дохода, а значит налоги платить не нужно и подавать декларацию тоже.

    Однако нужно учитывать следующее. Если до введения санкций ваши зарубежные активы принесли вам доход, то отчитаться перед ФНС нужно. Ведь вы подаете декларацию в целом за год.

    Например, дивиденды поступили на ваш счет в январе и феврале 2022 года, затем прекратились из-за ограничений против Национального расчетного депозитария. Вы должны включить в налоговую декларацию январские и февральские выплаты и рассчитать с них налог.

    Если, например, компания выплатила вам дивиденды, но фактически до вас они не дошли, то дохода у вас не будет и декларацию подавать не нужно. Даже если СМИ написали о том, что компания выплатила дивиденды.



    Авто-репост. Читать в блоге >>>
Чтобы купить акции, выберите надежного брокера: