Информация
Блог им. rrrakitin
RUS-28 и Новый налог на купон от 01.01.2021
- 11 декабря 2020, 10:50
- |
Доброго дня, читатели!
Приведен расчет для сложной облигации, у которой сейчас (11.12.2020) цена 171% от номинала в 1000$ и годовой купон 12,75%.
Приведён расчет налога на купон на портфель из 14 облигаций RUS-28.
По примеру сможете рассчитать под свой портфель.
Налог на портфель облигаций в 2021 году составит 11 878,75 руб. (по курсу 75р за доллар)
= ( (14 (шт) * 63,75 $ (1 купон на 1 шт) * 2 (выплаты в год) * 75 (курс доллара)) – 42 500 руб (необлагаемый процентный доход) ) * 13% (НДФЛ) = 11 878,75 руб.
Это примерно 5939,37 руб. за 1 купонную выплату, которых у Вас 2 в год – 24 июня и 24 декабря. Почему примерно – потому что на дату выплаты будет не 75, а по курсу ЦБ РФ.
Информация и источники:
+
Как было раньше
Раньше держатель облигаций федерального займа (ОФЗ), а также региональных и муниципальных облигаций мог не платить 13% НДФЛ с купонов.
Такая же льгота распространялась на корпоративные облигации в рублях, если они были выпущены с 2017 года и при этом ставка купона не превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пункта, то есть 11%, по состоянию на март 2020 года.
Что будет теперь
Если инвестор держит в своем портфеле облигации, то купонный доход по ним и дисконт (если он есть) будут облагаться налогом на доход физлиц.
Изменения вносятся в 217 статью Налогового кодекса и вступят в силу с 1 января 2021 года.
https://place.moex.com/useful/novyy-nalog-na-dokhod-po-obligatsiyam
+
Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей (за 11 месяцев). Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.
теги блога Konstantin R.
- 2019-nCoV
- ETF
- JNK
- NYSE
- RUS-28
- S&P
- S&P500
- XS0088543193
- банки
- доллар
- ИИС
- короновирус
- Налогообложение на рынке ценных бумаг
- НДФЛ
НФДЛ с купонов каждый год. ЛДВ это с «тела» — да пройдет. Сальдируется ли это с НФДЛ по купонам — не знаю. Этот вопрос к ФНС в частном порядке. Пересчет внутри брокера — точно нет. Самостоятельно в налоговую.
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 102-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, купонный доход по ОФЗ, региональным и муниципальным облигациям, а также по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и выпущенным после 1 января 2017 года, с 01 января 2021 года будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам:
- 13% — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для налоговых нерезидентов РФ.
Источники: 217 НК РФ и пояснения НРД (https://www.nsd.ru/publications/novosti-nalogovogo-administrirovaniya/novosti-nalogovoe-administrirovanie-tsennykh-bumag-rossiyskikh-emitentov-2020-07-31/).Хотя вопрос хороший…
Коллеги!
А как в новых реалиях налогообложения будет работать раздел 8 проспекта эмиссии Rus-28 (полный текст проспекта эмиссии на сайте Минфина — https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2018/12/main/Russia-2028_Prospectus-1998-06-24.pdf)?
Правильно ли я понимаю, что:
1. иностранцы будут продолжать получать «на руки» купоны в полном объеме, что и раньше (из-за соответствующего увеличения суммы купона на величину взимаемого налога)?
2. но граждане РФ — держатели Rus-28 такого увеличения купона на размер налога не получат?
3. но при этом при продаже Rus-28 граждане РФ будут получать НКД в полном объеме?
https://broker.vtb.ru/upload/nalog_2021.pdf