Блог им. rrrakitin

RUS-28 и Новый налог на купон от 01.01.2021

Доброго дня, читатели! 

Приведен расчет для сложной облигации, у которой сейчас (11.12.2020) цена 171% от номинала в 1000$ и годовой купон 12,75%.

Приведён расчет налога на купон на портфель из 14 облигаций RUS-28. 
По примеру сможете рассчитать под свой портфель.



Налог на портфель облигаций в 2021 году
составит 11 878,75 руб. (по курсу 75р за доллар)

= ( (14 (шт) * 63,75 $ (1 купон на 1 шт) * 2 (выплаты в год) * 75 (курс доллара)) – 42 500 руб (необлагаемый процентный доход) ) * 13% (НДФЛ) = 11 878,75 руб.

 

Это примерно 5939,37 руб. за 1 купонную выплату, которых у Вас 2 в год – 24 июня и 24 декабря. Почему примерно – потому что на дату выплаты будет не 75, а по курсу ЦБ РФ.

 

 

 

 

Информация и источники:

+

Как было раньше

Раньше держатель облигаций федерального займа (ОФЗ), а также региональных и муниципальных облигаций мог не платить 13% НДФЛ с купонов.

Такая же льгота распространялась на корпоративные облигации в рублях, если они были выпущены с 2017 года и при этом ставка купона не превышала ключевую ставку ЦБ на 5 процентных пункта, то есть 11%, по состоянию на март 2020 года.

 

Что будет теперь

Если инвестор держит в своем портфеле облигации, то купонный доход по ним и дисконт (если он есть) будут облагаться налогом на доход физлиц.

Изменения вносятся в 217 статью Налогового кодекса и вступят в силу с 1 января 2021 года.

https://place.moex.com/useful/novyy-nalog-na-dokhod-po-obligatsiyam

 

+

Например, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 рублей (за 11 месяцев). Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (68 750 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 3 412,50 рублей.

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10237437/

★1
11 комментариев
Про налоговый вычет на эти налоги не забываем, купон от облигаций и налог с вклада не попал в статью налогов с диведентов, а значит наши пенсионеры смогут поучавствовать в вычетах как налогоплательщики
avatar
Razumov Sergey, Вы имеете в виду что эти налоги увеличивают базу для последующего получения различных вычетов? 
avatar
А можно вопрос, касательно не текущих налогов, а налогов по факту погашения данной бумаги в 28 г. Та переплата, которая была на стадии покупки, например, она не будет учитываться и компенсировать те уплаченные налоги с НКД в более ранних периодах? Планируется удерживать эту бумагу по ЛДВ, будет ли пересчет НДФЛ по НКД при ее погашении?
avatar
Оля Пушкова, сейчас 171% за 8 лет будет 71% убытка. Но ФНС считает рубли. В 2020ом покупка (171%*1000$*75(цена за доллар)) продажа/погашение в 2028ом (100%*1000$*(?)). Неизвестно сколько будет доллар в 2028ом. Если будет 130 рублей за доллар — то будет прибыль, а не убыток.
НФДЛ с купонов каждый год. ЛДВ это с «тела» — да пройдет. Сальдируется ли это с НФДЛ по купонам — не знаю. Этот вопрос к ФНС в частном порядке. Пересчет внутри брокера — точно нет. Самостоятельно в налоговую.
avatar
Konstantin R., еврооблигации Минфина освобождены от валютной переоценки.
avatar
42 500 руб (необлагаемый процентный доход) — а это разве не для вкладов только???
Алексей Мандрыгин, и вклады и облигации.

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 102-ФЗ в Налоговый кодекс РФ, купонный доход по ОФЗ, региональным и муниципальным облигациям, а также по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и выпущенным после 1 января 2017 года, с 01 января 2021 года будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по следующим ставкам:

  • 13% — для налоговых резидентов РФ;
  • 30% — для налоговых нерезидентов РФ.
Источники: 217 НК РФ и пояснения НРД (https://www.nsd.ru/publications/novosti-nalogovogo-administrirovaniya/novosti-nalogovoe-administrirovanie-tsennykh-bumag-rossiyskikh-emitentov-2020-07-31/).

Хотя вопрос хороший…
avatar
До 1млн только для вкладов, гособлигации полностью облагаются. Хорошо придумал Пу, сначала выпустить гособлиги, а потом с них НДФЛ брать. Гениальное решение, которое может похоронить рынок госдолга далеко и на долго. Итак минимум нерезидентов. Так ещё придумали. Я не считал, какая реальная доходность с цветом нового налога у рус 28… но если грубо 12,75*0,13= 1,6575 и сейчас у брокера показывает форвардную доходность 2,35%, то чистыми 0,7%… это на уровне трежерей только с Российским риском. Бред имхо, цена просто необоснованна. Я скинул все 3, что у меня были… У меня такое произошло сейчас-купон пришел мне, хотя продал 16числа. Может ли брокер принудительно списать? Если я потрачу деньги на акции, может ли брокер загнать в минус? Отдавать самолично не буду, как вы описали, это не урегулировано, будет уроком новичку.
avatar
Levik, мне Альфа в том году списала налоги со счета в кредит и на 300 р. поимела меня.
avatar

Коллеги!

А как в новых реалиях налогообложения будет работать раздел 8 проспекта эмиссии Rus-28 (полный текст проспекта эмиссии на сайте Минфина — https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2018/12/main/Russia-2028_Prospectus-1998-06-24.pdf)?

8. Taxation
All payments of principal and interest in respect of the Bonds by the Issuer shall be made free and clear of, and without withholding or deduction for, any taxes, duties, assessments or governmental charges of whatever nature imposed, levied, collected, withheld or assessed by the Federation or any political subdivision or any authority thereof or therein having power to tax (together, “Taxes”), unless such withholding or deduction is required by law. If at any time any Taxes are withheld or deducted, the Issuer shall increase the payment of principal or interest, as the case may be, to such amount as will result in the receipt by the Bondholders of such amounts as would have been received by them had no such withholding or deduction been required, except that no such increased amount shall be payable in respect of any Bond:
(a) to a holder, or to a third party on behalf of a holder, if such holder is liable to such Taxes in respect of such Bond by reason of having some connection with the Federation other than the mere holding of such Bond;

Правильно ли я понимаю, что:
1. иностранцы будут продолжать получать «на руки» купоны в полном объеме, что и раньше (из-за соответствующего увеличения суммы купона на величину взимаемого налога)?
2. но граждане РФ — держатели Rus-28 такого увеличения купона на размер налога не получат?
3. но при этом при продаже Rus-28 граждане РФ будут получать НКД в полном объеме?

avatar
AlexKhokhlov, появилась информация развернутая, по каждому типу активов. 

https://broker.vtb.ru/upload/nalog_2021.pdf

avatar

теги блога Konstantin R.

....все тэги



UPDONW