уведомление о брокерских счетах открытых у зарубежного брокера до 01,01,2020

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/57 Об уведомлении налогового органа об открытии брокерского (не банковского) счета за рубежом, предназначенного для проведения операций с ценными бумагами на иностранных биржах1 октября 2010 

Справка

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше письмо от 20.08.2010 N 2010-2312 по вопросу об уведомлении налогового органа об открытии брокерского (не банковского) счета за рубежом, предназначенного для проведения операций с ценными бумагами на иностранных биржах, и сообщается следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов). Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Для целей Кодекса счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в коммерческих банках и других кредитных организациях, имеющих лицензию Центрального банка Российской Федерации, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства, в частности, организаций и индивидуальных предпринимателей (пункт 2 статьи 11 Кодекса).

Таким образом, у налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей не возникает в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 23 Кодекса обязанности сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов, не обладающих признаками, указанными в пункте 2 статьи 11 Кодекса.

Заместитель директора Департамента

Р.А. Саакян

docviewer.yandex.ru/view/121062165/?page=1&*=mPY0Nfp2zOc%2F0%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&lang=ru



отправил уведомление о закрытии брокерского счет в ФНС от туда пришло уведомление что готовят штраф за отсутствие в их базе  уведомление об открытии такого счета в 2016 г.

выкладываю все что нашел по этому поводу. может кому-то поможет.

В письме Минфина от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@ изложена позиция, согласно которойвалютные резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), при этом Законом «О валютномрегулировании и валютном контроле» не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов),открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации,в связи с чем требования о подаче уведомления распространяются на все счета (вклады) резидентов виностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределамитерритории Российской Федерации.По мнению финансового ведомства, поскольку брокерские счета подразумевают проведение по нимрасчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования о подачеуведомлений.По нашему мнению, позиция Минфина является спорной по следующим основаниям: