Cash Flow Statement косвенным методом: изменение оборотных активов

Здесь и далее ТМЗ = товарные запасы, ДЗ = дебиторская задолженность, КЗ = кредиторская задолженность, ОДДС = Отчет о движении денежных средств, CF = ДП = Денежный поток

Общее правило при построении ОДСС косвенным методом выглядит так: 


То есть, именно в этом мой вчерашний вопрос и заключался, как так получается, что рост КЗ сам по себе вызывает увеличение ДП ??? Ведь мы получаем на руки товары, а не деньги!

Но ни в одном, ни в одном с… ка месте, не написано комментария для тупых: что КЗ или ДЗ не возникают сами по себе, а неизбежно связаны с одновременным ростом или снижением ТМЗ, создающим строчку с обратным КЗ/ДЗ знаком, в сумме дающим «ноль», что и соответствует действительности! Ведь при росте КЗ/ДЗ денежных потоков не появляется! Вот при снижении КЗ/ДЗ, уже появляются (мы возвращаем или нам возвращают долг деньгами!), но это уже другая история.


Пример №1
У нас есть ТМЗ на 10 000. Мы полностью реализуем его двумя вариантами(#1 через отсрочку, и #2 с расчетом на месте). В #1 случае ДП должен равняться нулю, т.к. денег за товар мы не получили. Во #2 случае наоборот, ДП должен быть равен выручке. Итоговая картина будет выглядеть так:



Пример №2
На конец периода мы получили 50 000 Выручки и 40 000 Прибыли, а также закупились товаром на 50 000 с отсрочкой. Итого ДП должен 50 000 (выручка), а не 100 000 (выручка + КЗ). Картина следующая:



Надеюсь что это интересно кому-то кроме меня :)))