Блог им. a1pha

Кредиторская задолженность в ОДДС

    • 05 февраля 2020, 17:47
    • |
    • a1pha
  • Еще

Категорически приветствую всех коллег!

Занялся намедни глубоким погружением в азы финансовой отчетности, и попалось мне на просторах ютуба одно видео, в котором говорится, что увеличение кредиторской задолженности отражается со знаком "+" в ОДДС, построенным косвенным методом.

Кредиторская задолженность в ОДДС


Автору того видео я написал сообщение с вопросом. Однако в любом случае хотелось бы получить сколько-нибудь профессиональный комментарий (в интернете конкретного ответа на вопрос не нашел, либо написано слишком уж замудрено), поэтому дублирую вопрос оставленный под тем видео здесь:

Здравствуйте! Спасибо за видео!


Никак не могу понять, почему увеличение кредиторской задолженности отражается как "+" в ОДДС. Ведь она не оказывает никакого влияния на остаток денежных средств.

Можно разложить кредиторскую задолженность на две части, как будто бы мы получаем беспроцентный займ не у контрагента, а у банка:
( + ) получили займ 1000 у.е. = увеличили остаток ДС
( — ) оплатили запасы на 1000 у.е. = уменьшили остаток ДС
_________________
В сумме получаем нулевое изменение остатка ДС

Далее мы:
( + ) продали запасы = увеличили остаток ДС (выручка)
( — ) уменьшили/погасили займ (кредиторскую задолженность) = уменьшили остаток ДС
__________________
В сумме получили валовую прибыль, грубо говоря положительный операционный денежный поток

( — ) либо не смогли реализовать запасы, и уменьшили займ (и остаток ДС) за счет других источников = получили отрицательный операционный денежный поток

Как видно, увеличение кредиторской задолженности не ведет к увеличению остатка ДС, т.к. фактически одномоментно происходит две разнонаправленные операции — получение ДС и их расходование на запасы. Таким образом увеличение кредиторской задолженности не должно отражаться в ОДДС, а её уменьшение — должно отражаться со знаком " — ", т.к. является расходованием остатка ДС.

Скажите, прав ли я или ошибаюсь в своих рассуждениях?


А вот с дебиторской задолженностью немного иначе. Раз она является составной частью выручки, но не оказывает влияния на фактическое изменение остатка ДС, то:
  • увеличение ДЗ = бумажной прибыли в Income Statement >>> значит мы её нивелируем со знаком "-" в ОДДС
  • уменьшение ДЗ = значит кто-то из контрагентов рассчитался с нами реальными деньгами, а значит увеличил наш остаток ДС >>> значит мы заносим её со знаком "+" в ОДДС.


Буду признателен за указание на ошибки в моих рассуждениях (если таковые имеются) и комментарий к изложенному!

_____________________________________
P.S. В общем разобрался с вопросом сам

теги блога a1pha

....все тэги



UPDONW