Налог с валюты попросят заплатить

В письме от 25.05.2016 № 03-04-05/30041 Минфин частично повторил свои другие недавние разъяснения об НДФЛ при совершении физлицами валютообменных операций, в частности, биржевых сделок, совершаемых через брокера.

Налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений НК, предусмотренных для налогообложения доходов физлиц, полученных от продажи имущества.

При выплате организацией физлицу дохода, полученного в результате операций (сделок) по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, такая организация (то есть брокер) не признается налоговым агентом. Исчислять и платить налог в этом случае физлицо должно самостоятельно, подав налоговую декларацию, считает Минфин.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 НК при продаже имущества, не относящегося к жилой или дачной недвижимости, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, возникает право на имущественный налоговый вычет до 250 000 рублей за год. Вместо этого можно уменьшить сумму облагаемых доходов на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Указанные положения в полной мере могут применяться в отношении доходов, полученных от совершения сделок купли-продажи иностранной валюты.

В соответствии с подпунктом 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы), выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического несения расходов), продолжил Минфин в указанном письме.

Налоговая база определяется нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период. Порядок учета расходов по приобретению иностранной валюты в главе 23 НК не установлен. Поэтому налогоплательщик вправе самостоятельно определять соответствие между доходом, полученным в налоговом периоде по совокупности всех операций, и произведенными расходами, исходя из информации, полученной от организации (брокера), посредством которой проводит сделки на ЕТС.

К примеру Вы совершили две сделки. В одной потеряли 100 рублей, а в другой выиграли 100 рублей. С точки зрения налоговой Ваш доход 100 рублей, а не ноль.

Берете отчет. Считаете прибыль. Заполняете 3 НДФЛ 

На самом деле kbrobot.ru частично прав. НДФЛ платится с дохода, поэтому если в течении налогового периода (год) вы получили доход в рублях от торговли валютой – вы обязаны заплатить 13% от суммы полученного дохода. Но почему-то никто не вспоминает о налоге на имущество! Если вы просто пришли на биржу и купили валюту, без последующей ее продажи, то в конце года у вас возникает налог на имущество, он регулируется гл. 32 НК РФ. Теперь если вы получили доход от торговли с валютой и не перевели этот доход в рубли – тогда в силу вступают статьи 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221НК РФ, в соответствии с которыми доход в валюте переводится в рубли по курсу ЦБ на день его получения и с этой суммы платится НДФЛ.

Но даже если предположить, что вы очень умное и хитрое физ. лицо и на дату отсечки окончания налогового периода ваш доход в валюте, через брокера, переводите в акцию (опцион, фьючерс, или др. ценную бумагу) западного эмитента малоподверженного изменениям цены. А после окончания налогового периода продаете эту акцию и полагаете что тем самым вы избежали НДФЛ – то успокойтесь, НАЛОГ ПЛАТИТЬ ПРИДЕТСЯ, правда уже налог на имущество (что несравненно меньше чем НДФЛ), но тут нужно учитывать факт наличия соглашение о двойном налогообложении с той страной, чьи ценные бумаги вы купили и продали.
Так же хочу добавить, что все это с юридической точки зрения, но нужно понимать, что есть еще и фактическая сторона вопроса, а она зачастую не совпадает с юридической. Наличие закона не говорит о его обязательном исполнении, но тут каждый решает сам.

 К примеру Вы совершили две сделки. В одной потеряли 100 рублей, а в другой выиграли 100 рублей. С точки зрения налоговой Ваш доход 100 рублей, а не ноль.

Налоговая база определяется нарастающим итогом по совокупности всех операций по покупке и продаже иностранной валюты на ЕТС, совершенных за налоговый период.