«Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу»
Многомиллионные претензии, блокировка счетов и невозможность исполнять обязательства перед инвесторами — эмитенты высокодоходных облигаций всё чаще оказываются в числе проштрафившихся перед Федеральной налоговой службой. Эксперты считают этот процесс закономерным, и фондовый рынок от него только выиграет.
Приостановка операций на счетах эмитента по решению ФНС России — страшный сон для любого инвестора. Экономическая турбулентность и геополитическая напряженность только множат кошмары, всё большее число которых материализуется.
«Сначала пандемия, потом СВО стали поводами для пауз и послаблений в налоговых проверках и наказаниях. Но государство, похоже, меняет тональность диалога с экономическими субъектами. Больше поступлений в бюджет, больше контроля, больше связанных с этим облигационных драм», — констатирует аналитик ИК «Иволга Капитал» Никита Аносов.
Среди последних «налоговых» новостей на рынке высокодоходных облигаций: приостановка операций по счетам <a href=«boomin.
12 июля президент подписал пакет поправок к налоговому кодексу. Рост налогов коснется и инвесторов на фондовом рынке, поскольку заметно снизится лимит дохода, сверх которого появляется налог 15 вместо 13%.
Расскажу, какой НДФЛ теперь придется платить владельцам ценных бумаг.
Как устроен двухступенчатый налогВ целом для инвесторов сохраняется двухступенчатая налоговая система. Более того, даже ставка налога в 2025 году не изменится: он будет как в 2024 году — 13 и 15%. Изменится только шкала доходов, по которой определяется, сколько должен платить инвестор.
Как было. Инвестор платил НДФЛ по ставке 13% с годового дохода до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения над этой суммой.
Что меняется с 1 января 2025 года?
◼️Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Если ваш доход:
до 2,4 млн. руб. ———————— 13%
от 2,4 до 5 млн. руб. —————— 15%
от 5 до 20 млн. руб. —————— 18%
от 20 до 50 млн. руб.—————— 20%
свыше 50 млн. руб. —————— 22%
Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения. Но это действует не для всех видов дохода.
◼️Две ступени прогрессии — 13 и 15% устанавливаются для следующей группы:
1) продажа имущества;
2) проценты по банковским вкладам;
3) доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
4) доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
5) доход от продажи долей участия в уставном капитале;
6) страховые выплаты по договорам страхования;
7) выплаты по пенсионному обеспечению.
Если вы получаете сразу несколько доходов из этой группы, то для определения налоговой ставки считается их сумма.
Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.
Рассмотрим на примерах с реальными акциями, как происходит расчет финансового результата.
1️⃣«Фосагро»:
▪️ Вы покупали акции компании:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.
▪️ В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).
▪️ Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.
📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000 = -4 000 рублей.
«Я считаю, что на базе этих двух законов мы достигли как бы общественного договора „власть и общество“ по такому важному закону. Мне кажется, это надо и дальше активно развивать», — отметила она.
Это более справедливое налогообложение, когда защищены малоимущие и семьи с детьми. И здесь президент страны сыграл ключевую роль в определении концепции этих изменений и в вопросах поддержки и защиты малоимущих граждан и семей с детьми. Налоговые изменения не для того, чтобы в России не было богатых, а чтобы в России не было бедных. В том числе на это направлены изменения", — подчеркнула Матвиенко.
Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.
🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.
Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.
🔸Убытки переносятся в порядке их получения.
🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.
🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.
Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.
🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.
Финансовые власти обсуждают идею увеличения максимального размера суммы, с которой можно будет получить налоговый вычет в рамках программ ИИС (индивидуальные инвестиционные счета) и ПДС (программа долгосрочных сбережений). Об этом «РБК Инвестициям» рассказал замминистра финансов Иван Чебесков в кулуарах Финансового конгресса Банка России, который проходит в Санкт-Петербурге.
«Нужно идти дальше в развитии инструмента индивидуальных инвестиционных счетов. И, наверное, увеличивать вот эту сумму с ₽400 тыс. до ₽1 млн, до ₽2 млн и так далее», — заявил он.