Налогообложение на рынке ценных бумаг

Сегодня хотим поделиться недавним кейсом из практики.

В июле 2023 года инвестор продал акции Google и Tesla, которыми владел 6 лет. Он планировал воспользоваться ЛДВ, но брокер БКС удержал налог со всей прибыли. Причина отказа — корпоративные действия с бумагами. В чате техподдержки ответили так:
«Брокер имеет право применять или не применять льготу по своему усмотрению. Если брокер автоматически не применил льготу после реализации корпоративного действия с ценными бумагами, вы можете обратиться за возвратом излишне уплаченного НДФЛ в ФНС».

Инвестор подал декларацию сам. Налоговая сначала потребовала внести уточнения, а потом просто отказала в возврате. Но он не отступал и хотел добиться возврата. В итоге обратился в НДФЛку за консультацией. Эксперт детально ознакомился с его ситуацией и подтвердил, что льгота возможна.

✅ Сплит или конвертация акций не прерывают срок владения. Регистрации нового выпуска ценных бумаг и размещения ценных бумаг при таком корпоративном действии не происходит (ст. 24.1 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

• Дивиденды РФ → 15% НДФЛ
• Купоны и доход от продажи активов → 30% НДФЛ при закрытия ИИС
• Вернули резидентство к закрытию?
  → ИИС тип А будет НДФЛ 13/15%;
  → ИИС тип Б нет НДФЛ;
  → ИИС-3 налога не будет на доход в пределах 30 млн. рублей, с превышения удержат 13/15%.

• продажа активов со сроком владения 3 года и больше;
• продажа активов стоимостью до 250 тыс рублей (суммарно за год).

Добрый день, Gregori. 

Ответ на https://smart-lab.ru/blog/1167513.php

В комменте к посту развернуто написать не получилось из-за ограничений смартлабика, поэтому здесь отдельным постом.

Ваша текущая ситуация через аутстаффинг означает, что вы являетесь штатным сотрудником компании-провайдера аутстаффинга, которая, в свою очередь, предоставляет ваши услуги компании-клиенту. С точки зрения трудового и налогового законодательства, ваши отношения регулируются трудовым договором с провайдером. Именно поэтому все «плюшки» (ДМС, спорт, страхование и т.д.) были у вас на предыдущей работе, где вы были штатным сотрудником непосредственно клиента, а сейчас их нет, так как ваш работодатель – другая компания.

Это самый важный момент, который необходимо учитывать при выборе любой формы, кроме трудового договора. Налоговые органы очень внимательно отслеживают случаи, когда гражданско-правовые отношения (договор оказания услуг, подряда) фактически подменяют трудовые. Если налоговая докажет, что ваши отношения с клиентом по сути являются трудовыми (даже если формально заключен договор с ИП/самозанятым/ООО), то последствия могут быть серьезными:

Раньше работал непосредственно в организациях. Сейчас меня арендуют (аутстаффинг). фактически я устраивался в конкретную организацию и работаю на её задачи, но формально в другой конторе. и как бы внешний сотрудник.  На прошлой работе как у сотрудника был воз и маленькая тележка плюшек- ДМС, софинансирование спорта, софинансирование пенсий, страхование жизни и здоровья. И т.д.  На текущем- нет. Хотя и ЗП выше. Ну  и договор срочный (на год). то есть плюшек как на прошлой работе (которые давали ощущения некоторой защищенности) нет

возникала идея: а коли я вне штата насколько оптимальная такая работа через стороннюю компанию исходя из налогов?
Варианты:
1.Самозанятость. Самый лучший вариант. Минимум отчётности. И минимальная ставка. Ограничение- максимальная сумма в год.  
2 ИП на проф доходе (как самозанясть). Ну или на упрощенке. неприятный риск- ответсвенность всем имуществом
3. ООО на упрощенке. Себе поставить ЗП по минимуму. ЗП получать как прибыль платя только НДФЛ. Под риском только уставной капитал

   Тут Александр пишет по поводу насчитанного ему налога на материальную выгоду, где налог примерно равен 50% цены покупки. Рассчитывается брокером, как разница между средней ценой акции на иностранных биржах приведенная в рубли и ценой этой акции у нас на внебиржевом рынке умноженному на ставку налога. 

   Ситуация очень курьезная и даже абсурдная. Во первых, налог на мат выгоду всегда придумывался с целью нейтрализовать серые схемы ухода от налогов путем перевода имущества от одного собственника другому. Когда оно реализуется (по праву частной собственности) за низкую цену или бесплатно, при возможности его спокойно реализовать в данный момент за более высокую стоимость.  Явный пример, за рубль купил на вне бирже акцию, которая стоит на бирже 2 рубля и ты спокойно можешь ее там реализовать, в момент покупки. Абсурдность и курьезность ситуации Александра с начислением налога делает то, что у него в момент покупки отсутствует возможность реализовать свое имущество по тем ценам и в тех местах, по которым производится оценка стоимости для расчета налога на мат выгоду. 

Нужно ли уведомлять ИФНС об утрате резидентства, если нет дохода из России? И что делать, если зарубежный доход поступает на российский счет?

Специально уведомлять ИФНС не нужно
НК РФ не требует подачи уведомлений об утрате статуса резидента. Если же в России у вас есть брокерский счет или другие источники дохода, то нужно своевременно уведомлять налогового агента о своем статусе.
При наличии резидентства другой страны и для избежания двойного налогообложения можно направить в ФНС такое заявление.

Были менее 183 дней в России в течение календарного года — вы нерезидент РФ. Исключения:

• военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом;
• сотрудники госорганов и местного самоуправления в командировках;
• работники российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике.

Ставки НДФЛ с 2025 года

• Проценты по вкладам — 15%
• Дивиденды — 15%
• «Удаленщики» по трудовому договору или по ГПД — пятиступенчатая шкала НДФЛ

В первой части мол говорят, сам дурак. Хорошо, проблема в том, что я не учел, что при каждой покупки продажи берется налог на материальную выгоду, тут сам дурак ОК.
А теперь ещё пара других мыслей.

Смотрите вот берут налог на материальную выгоду при покупке заблокированных бумаг, для наглядности будем округлять и ровные цифры приводить в пример.
Итак допустим акция нвидиа стоит в рублях  110.000 рублей на бирже сша, я её в т-инвестициях покупаю за 10.000

формируется материальная выгода как разница между тем, за что я купил и реальной стоимости, итого 100.000 с него 13%, налог 13.000р.
Ничего не заподозрили? А причем тут реальная стоимость? И какое оно имеет отношение, что бы её вообще брать в расчёт тем более в полной мере! и сравнивать с ней заблокированный фантик. Никакого иного объяснения нет кроме как это единственный способ максимизировать налог государству.

Мол он сейчас стоит как реальный, с чего это? ну если он сейчас стоит как реальный 110к рублей пойди его продай раз умный такой, это я обращаюсь к абстрактному государству в виде конкретных персонажей которые придумал сравнивать фантик с ценой реального актива.

Покупал заблокированные бумаги, теперь налог на материальную выгоду всё забрал и ещё остался должен. Нехило так государство наше учудило.

Купил заблокированных акций на 1 876 237,78р

Их цена на рынке сша в момент покупки 8 322 914,49р материальная выгода составила 6 446 676,71р
таким образом я купил на 1 876 237,78 бумаг которые стоят по рынку 8 322 914,49, при этом получил материальную выгоду налогооблагаемую 6 446 676,71
итого налог 838 067,97р

Я закупил бумаг на 1.8 ляма и плачу налог 800к, почти половину, такой математики от Путина я не ожидал.
Кто покупал/продавал заблокированные бумаги сходите посмотрите какие у вас там налоги.

PS вижу не все поняли, что налог платится по факту покупки, а не продажи

Kiplinger, это две разные льготы) Специалист не ошибся) Есть пятилетка и трехлетка. Можно подробнее в интернете почитать или в чате БКС спро...

В 2024 году ПАО «Детский мир» прошло процедуру ликвидации. Акционерам выплатили доход от распределения имущества, а с суммы удержали налог без учета расходов на покупку акций. Налоговый агент (сам «Детский мир») не вправе учитывать вычет согласно п. 7 ст. 220 НК РФ. А значит, свое право нужно было заявить самостоятельно через декларацию.

В феврале Алексей (Сигналы Atlant'a) решил воспользоваться нашей услугой по поиску выгоды. Новых переплат не нашли, зато предложили заняться возвратом удержанного НДФЛ. 185 000 ₽ — эта сумма была списана при ликвидации ПАО «Детский мир».

➡️ Подали декларацию на возврат налога с подробным пояснением.
➡️ Через 2 месяца пришло требование о предоставлении пояснений — отправили повторно.
➡️ Далее звонок от инспектора: «Цифры в программе не бьются. Подайте корректировку в ЛКН, быстро закрою».
➡️ Подали, несмотря на риск новой проверки в 3 месяца.
➡️ На следующий день — проверка закрыта.
➡️ Спустя еще 1 день перечислили деньги — 185 000 ₽

Правительство подталкивает регионы к распространению на предоставляемые ими льготы федерального подхода к оценке их эффективности и необходимости.

Белый дом опубликовал постановление №828 от 31 мая 2025 года — документ рекомендует регионам при разработке своих проектов нормативных правовых актов, вводящих налоговые льготы, добавлять информацию об их соответствии целям региональных госпрограмм, потенциальной востребованности и долгосрочной окупаемости льгот для бюджетов субъектов РФ. Также детализируется распределение ответственности — к куратору налогового расхода (региональному ведомству, ответственному за госпрограмму) добавляется соисполнитель, ответственный уже за конкретные мероприятия, в рамках которых льготу вводят.

Документ подробнее прописывает сроки предоставления кураторами региональным властям предложений о сохранении, уточнении или отмене льгот — последнее предполагается делать не только в случаях нецелесообразности стимулирующих мер, как сейчас, но и при отсутствии «положительного вклада» в исполнение местных госпрограмм и бюджетов.

С 1 июня 2025 года в России ужесточается финансовый мониторинг, но налог на обычные переводы между картами физлиц не вводится. Это старый фейк, который периодически всплывает в соцсетях. Однако банки теперь обязаны проверять подозрительные операции — например, при снятии более 50 тыс. рублей в сутки доступ к деньгам могут временно ограничить на 48 часов, пишет Лента.

Когда переводы попадают под налогообложение?
ФНС не отслеживает все транзакции, но если переводы носят системный характер и похожи на скрытые доходы (например, оплата услуг или зарплата «в конверте»), налоговая может запросить объяснения.

Кто находится под пристальным наблюдением ФНС?
В зоне риска уже сейчас находятся:

▪️те, кто регулярно получает средства от других физических лиц;
▪️те, кто регулярно получает переводы от одного и того же гражданина на фиксированные суммы;
▪️безработные граждане, регулярно получающие переводы от физических лиц на карту;
▪️лица, систематически получающие анонимные переводы.

Сейчас много говорят о валюте. Самая доступная — китайский юань. Привычно считать валюту «тихой гаванью», которую стоит покупать, потому что «она всегда растёт». Но ситуация изменилась: рубль укрепляется почти полгода подряд. И у инвесторов закономерный вопрос: что будет с инструментами, номинированными в иностранной валюте?

Один из ключевых индикаторов здесь — RUSFAR CNY, ставка привлечения и размещения юаней в России. Она показывает, насколько активно участники рынка готовы покупать или размещать юани. Проще говоря, это своего рода «градусник» валютного спроса. 

А как это связано с налогами?
Разберем на примере облигаций Полюс Б1P2, номинированных в китайских юанях:

• Бумаги вышли на рынок в 2022 году, когда курс юаня был 8,89 ₽.
• В мае 2025 курс вырос до 11,00 ₽.
• Цена облигации за это время колебалась от 72% до 105% от номинала (1000 юаней). Сейчас — 94%.

Казалось бы, цена облигации упала. Но…
Если вы продаете такую бумагу раньше 3-х лет владения, налоговая будет считать прибыль в рублях, а не в валюте. И может получиться так, что в юанях вы в минусе, а в рублях — в плюсе, и от налога не уйти.

Льгота долгосрочного владения 3 года или 5 лет? Недавно смутил менеджер брокера БКС. Как будто, с 1.01.2025 года срок ЛДВ (льготы долгосрочн...

Депутат Миронов предложил увеличить налог на дивиденды до 35%Суть инициативыРоссийский депутат Сергей Миронов выступил с инициативой повысит...

Российский депутат Сергей Миронов выступил с инициативой повысить ставку налога на доходы физических лиц от дивидендов до 35%. По мнению депутата, такая мера позволит усилить социальную справедливость и направить дополнительные средства в бюджет страны для поддержки социально значимых проектов.

Сейчас ставка налога на дивиденды составляет 13%, согласно российскому законодательству. Если инициатива получит поддержку, она станет значительным изменением налоговой политики государства.

По словам Сергея Миронова, повышение налога направлено на обеспечение социальной справедливости и выравнивания налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков. Полученные средства планируется направить на реализацию социальных программ и улучшение качества жизни населения.

Повышение ставок налогообложения доходов от дивидендов неизбежно приведет к увеличению нагрузки на инвесторов и акционеров компаний. Некоторые эксперты считают, что такие изменения могут негативно сказаться на привлекательности российского рынка акций для иностранных инвесторов. Однако сторонники реформы утверждают, что перераспределение ресурсов таким образом является необходимым шагом для укрепления экономики и повышения уровня благосостояния граждан.