Налогообложение на рынке ценных бумаг

Мне захотелось получше узнать каким образом можно открыть 3 счета ИИС-3. И оказалось, что в законе может содержаться ловушка. Можно так открыть счета, что потом лишиться права на налоговые льготы.

Согласно новой формулировке 39-ФЗ статьи 10.2-1 (про ИИС-3) п. 2:

«2. Физическое лицо вправе одновременно иметь не более трех ИИС.

Лица, открывающие и ведущие ИИС, заключают договор на ведение ИИС, если физическое лицо заявило в письменной форме в виде отдельного документа, что у него количество действующих договоров на ведение ИИС не превышает двух.»

Согласно законопроекту №462670-8 о налоговых льготах по ИИС-3 проект ст. 219.2 НК РФ звучит так:

«3) если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии, что в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же физическому лицу в целях такого перевода активов.»

Налоговый режим ИИС-3 еще не принят, но брокеры все равно открывают такие счета. ЦБ предупредил их о необходимости информировать клиентов о том, что в отношении новых ИИС действует старый порядок инвестиционных вычетов. Письмо регулятора, разосланное сегодня, есть у «РБК Инвестиций», его подлинность подтвердили два участника финансового рынка.

Речь в письме идет не только о тех случаях, когда инвестор хочет открыть новый инвестсчет, но и о ситуациях, когда клиент хочет трансформировать в ИИС-3 «старый» ИИС-1 или ИИС-2, открытый в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года,.

«До внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации сохраняется прежний порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов, который не предполагает возможности одновременно получать вычет в части суммы денежных средств, внесенных на ИИС, открытый после 1 января 2024 года, и вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на таком ИИС», — говорится в документе.

Подскажите сколько должна быть минимальная зарплата, что бы подать на налоговый вычет?

Всегда думал, что заявление на инвестиционный налоговый вычет имеет смысл подавать с марта месяца. А тут зашел в личный кабинет налоговой, и обнаружил, что работодатель уже отчитался о доходе за 2023 год. Подал заявление на получение инвестиционного вычета со взноса на ИИС. Чем раньше подашь заявление, тем раньше получишь деньги!

И снова про американские 🇺🇸 бумаги

Существует еще одна причина для «не американцев» не владеть ❌ напрямую американскими акциями и фондами с регистрацией в США.

Опять налоги.

Только теперь речь идет о так называемом «estate tax».

Максимально близко можно перевести как налог на наследование. Хотя это не совсем точно. В реальности estate tax это налог, который уплачивается из имущества человека после его смерти, даже если наследников у него нет. Поэтому часто его ещё называют death tax, или налог на смерть/посмертный налог.

В США действует прогрессивная шкала этого налога (чем больше объем активов, тем выше налог). На активы свыше 1млн USD ставка 40%. Получается, что с каждого 1 млн активов, государство претендует на 400тыс!!

В реальности система сложнее, и за счет разных вычетов «первые» 12 млн налогом не облагаются. Поэтому граждане и резиденты США озадачиваются вопросами «посмертного налога» при оценке активов, превышающей эти 12млн.

Двойное налогообложение дивидендов заблокированных бумагЧасть дивов заблокированных бумаг, пришедших в январе, уже с двойным налогообложение...

В прошлом посте я писал подробно о том, что такое «налог у источника» и когда он возникает.

Возвращаемся к нашему условному инвестору с брокерским счетом в Дубае.

Задача: получать USD доходность, инвестируя в американский рынок акций и облигаций и минимизировать налоговые последствия.

Вариант 1

Покупка отдельных американских акций и облигаций.

В этом случае в нашем примере с инвестором в ОАЭ при каждой выплате инвестору будет доходить только 70USD из 100 начисленных в виде купонов и дивидендов ❗Не оптимальный вариант❗

Вариант 2

Покупка ETF на акции и облигации американских компаний.

Налоговый результат в этом варианте будет зависеть от 2х параметров фонда:

🔸Осуществляет ли фонд промежуточные выплаты. Бывают фонды, регулярно (от 1 раза в месяц до 1 раза в год) выплачивающие промежуточный доход. А бывают такие, которые весь полученный внутри фона доход аккумулируют и реинвестируют).

🔸В какой юрисдикции находится сам фонд (США/Ирландия/Люксембург или какая-то другая). Здесь важна именно «прописка» самого фонда, а не активы, в которые он инвестирует.

В продолжении темы налогов…

Госдума приняла закон, который предлагает исключить из налогооблагаемого дохода активы из паевых фондов, переведенных в специальные закрытые ПИФы.

На минуточку: инициатива затронет более 3 млн человек.

✔️Из того, что нужно знать пайщикам: при выделении замороженных бумаг в дополнительный ПИФ с начала 2023 года платить налог на доход не нужно.

Кроме того, если вы владеете акциями ЗПИФа, вы можете получить инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное владение ценными бумагами (если с момента покупки прошло более 3 лет).

Хочется надеяться, что на этом прогресс не закончится.

В частности, розничные инвесторы уже давно просят разрешить списывать в убыток замороженные бумаги и производные финансовые инструменты.

🚩Если же в ЕС внезапно вспомнят о праве частной собственности и разморозят активы россиян, то государство отберет недополученные 42 млрд рублей налоговых поступлений.

В общем, очень хочется верить, что борьба за интересы инвесторов продолжится.

В продолжение темы налоговых вычетов, предположим, вы НЕПРЕРЫВНО держали ценные бумаги в своем портфеле более трех лет и получили доход – как его полностью «прикарманить»?

Для начала напомним, что в прошлом году Мосбиржа перешла на единый режим торгов и расчетов Т+1. Это значит, что если вы купили акции 1 января, то они будут зачислены на ваш счет 2 января.

Учитывайте это при расчете срока владения, иначе потом придется кусать локти.

И еще несколько важных моментов:

💙️Передача ценных бумаг в кредит или РЕПО, а также перевод их между вашими счетами или даже между брокерами не будет считаться перерывом в периоде владения.

💙️Если бумаги были приобретены в разное время, для каждой будет установлен свой срок владения. То есть, если вы купили акции компании А в разное время, вы не сможете получить вычет по всем сразу.

💙️Наконец, если активы были получены вами в дар или по наследству, срок владения ими будет исчисляться с момента зачисления на депозитарный счет.

Гос.Дума приняла в третьем чтении законопроект по ЛДВ для замещающих облигаций.

Осталось пройти Совет Федерации и Президента.

« … сроком нахождения замещающих облигаций российских организаций в собственности налогоплательщика признается срок, исчисляемый с даты приобретения налогоплательщиком либо контролируемой иностранной компанией, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, облигаций иностранных организаций (еврооблигаций), в результате обмена (замещения) которых налогоплательщиком получены такие замещающие облигации российских организаций, до даты реализации таких замещающих облигаций российских организаций. Данное положение применяется в случае, если по состоянию на 1 марта 2022 года еврооблигации, в результате обмена (замещения) которых получены такие замещающие облигации российских организаций, принадлежали налогоплательщику либо контролируемой иностранной компании, контролирующим лицом которой является налогоплательщик, на праве собственности и если такие еврооблигации по состоянию на указанную дату относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 2141 настоящего Кодекса;»

В наш чат PRObonds|LIVE https://t.me/+UHsfqmxEquGnkhA6 приходит много вопросов по налогообложению. И пока брокеры продолжают подсчитывать налоги к удержанию с клиентов, мы решили поговорить с вами о возможностях уменьшения налоговой базы:

— важные правила сальдирования убытков: в каком случае это работает?
— как выглядит схема учета убытков?
— когда и с какими документами идти в налоговую?
— как и когда работает перенос убытка на будущие периоды?
— основные нововведения для инвесторов, торгующих облигациями.

Присоединяйтесь к эфиру сегодня, 25 января, в 16:00


Подписаться на ТГ | Чат Инвесторов| YOUTUBE | VK | Сайт

Заполняя декларацию 3-НДФЛ за 2022 год на сайте налоговой в электронном виде, а сделал я это позже обычного, ближе к осени, я обнаружил что мне причитаются дополнительные суммы, я этому обрадовался, разбираться не стал, и отправил декларацию  и получил повышенный вычет 52к +13% за обучение + около 10к рублей.

Сегодня хотел подать декларацию за 2023 год, но не обнаружил дохода от работодателя, ни дохода от Сбербанка (моего брокера). Поскольку работодатель уже подал все данные, то мне стало интересно, когда Себрбанк подает справки в налоговую. Оказалось в прошлом году он подал справки 2-НДФЛ за 2022 год в август месяце. В справке 2-НДФЛ за 2022 год, оказалось что Сбербанк удержал у меня излишний налог, я его автоматом учел в декларации 2022, и получил повышенный вычет (в конце прошлого года, ту непоняную сумму о которой я написал выше).

Суть меседжа: подавая 3-НДФЛ декларации до того как брокеры подают справки в налоговую, мы теряем излишне удержанный налог, в моем случае это около 10 тыс. рублей за позапрошлый год, и как оказалось около этого было и в 2021 году.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправки к Налоговому кодексу, позволяющие держателям еврооблигаций при замещении сохранить право на инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное — от трех лет — владение ценной бумагой.

На то, что держатели замещающих облигаций не могут воспользоваться льготой на долгосрочное владение при обмене евробондов, ранее обращала внимание Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В конце октября АВО сообщала, что направила в Госдуму предложения о дополнении статьи 219.1 НК нормой, позволяющей сохранить право на инвестиционный налоговый вычет для частных инвесторов — владельцев еврооблигаций, замещенных на облигации российских эмитентов.

Проблема заключается в том, что в процессе обмена евробондов на замещающие облигации инвестор получает во владение новую ценную бумагу, по которой срок владения начинает исчисляться с даты замещения. В результате процедура замещения приводит к утрате права на налоговый вычет, зависящий от непрерывного срока владения ценной бумагой.