FAQ по налогам для инвесторов и особенности

Повторяем основы

Ставки налога

Налогооблагаемая база рассчитывается путем вычитания убытков и подтвержденных расходов (комиссий) от полученного дохода на финансовых рынках. От полученной суммы будет исчисляться и удержится налог по ставке:

• Для резидентов РФ — 13%, если налоговая база ≤ 5 млн руб., если больше — то 15%.

• Дли нерезидентов РФ — 30%.

Превышение налоговой базы 5 млн руб. определяется только в рамках одного налогового агента. Расчет базы осуществляется отдельно по реализации ценных бумаг, по дивидендам и по заработной плате.

В случае получения доходов свыше 5 млн в сумме от разных брокеров, ФНС самостоятельно доначислит налог и выставит счет.

Важно помнить, что с января 2023 г. база будет определяться суммарно по всем видам доходов, выплаченных одним налоговым агентом = операции на рынке + дивиденды + з/п (и другие источники).

Доходом считается двойная операция — купля-продажа и наоборот, по методу ФИФО: «первый пришел – первый ушел».

Есть особенность. Налоговая база считается с завершенных операций, то есть учитывает операции Т+x. Допустим, 30 декабря на счете денег нет и инвестор продает акции, расчеты по которым происходят лишь на 2-й рабочий день. Нужно учесть 2 момента:

1. Полученный доход будет зафиксирован уже в 2023 г.

2. Правила сальдирования также будут применяться уже к 2023 г., это также касается и убытка.

Налоговая база рассчитывается по всем генеральным соглашениям и площадкам.

Сальдирование налоговых баз

Это процесс уменьшения налоговой базы по одним операциям за счет убытка по другим. Выделяют 4 вида операций:

• Операции с ценными бумагами, обращающимися на рынке, — акции и облигации сальдируются между собой.

• Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсы и опционы:

— на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы,

— на не фондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты.

• Операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке.

• Операции с ПФИ, не обращающимися на рынке — внебиржевыми структурными продуктами.

Правила сальдирования:

• Дивиденды и проценты по займам овернайт не сальдируются с любой категорией.

• Оба вида ПФИ, обращающиеся на рынке, сальдируются между собой.

• Операции с ПФИ, обращающимися на рынке с фондовыми активами, сальдируются с операциями на ЦБ обращающимися на рынке.

Операции с активами, не обращающимися на рынке не сальдируются ни с чем.

Давайте проще:

• Операции по акциям и облигациям вы можете сальдировать с операциями по деривативам, где базовым активом выступают акции или индексы.

• Фьючерсы и опционы на акции и индексы сальдируются с деривативами на товары и валюту.

• Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.

• Остальное: дивиденды, овернайт, внебиржевые продукты и прочее — сальдировать нельзя.

Когда платить

Налог удерживается в трех случаях: при закрытии счета, при выводе денег со счета и по окончании налогового периода, то есть в последний рабочий день календарного года. Если свободных денег на конец года нет, то БКС удержит налог в течение января следующего года со свободного остатка — позиции в долг не возникнет. Если в это время денег на счете не высвобождено, то инвестор обязан сам уплатить налог.

FAQ по налогам и особенности

БКС является налоговым агентом по всем операциям?

Нет, компания не является налоговым агентом по следующим операциям:

• Операции с куплей-продажей валюты

• Внебиржевые сделки

• Выкуп акций и облигаций по оферте

• По дивидендам от иностранных компаний на Московской биржи, а также по дивидендам от американских и гонконгских акций, глобальных и американских депозитарных расписок, дивидендов по ETF.

В каждом из данных случаев инвестор должен самостоятельно отчитаться и уплатить налоги.

Где узнать сумму налога?

В отчете по налогам, который находится:

• В личном кабинете инвестора в разделе Сервисы – Отчеты – Расчет текущего НДФЛ.

• В приложении БКС Мир инвестиций в разделе Еще – Отчеты – Расчет текущего НДФЛ.

Нет свободных денег для налога из-за заемной позиции, как быть?

В этом случае нужно пополнить торговый счет (площадку), который не входит в единый брокерский счет, например срочный рынок или валютный. Однако автоматически деньги под налог не спишутся. Сделать это можно в индивидуальном порядке, обратившись в службу поддержки по телефону 8-800-100-55-44 или в чат наших приложений.

Когда сальдируются базы и возвращают излишне уплаченный налог?

Сальдирование баз по всем счетам, кроме ИИС, происходит в конце года. Излишне уплаченный налог автоматически возвращается в конце года или при выводе денег со счета.

Убыток или прибыль от разных брокеров, как учесть все?

Автоматического сальдирования между счетами от разных брокеров не происходит, для этого инвестору уже в следующем году нужно обратиться в ФНС и приложить 3-НФДЛ.

Храню бумаги более 3 лет, как использовать льготу в 2022 г.?

Подробно о ней мы говорили в другом материале. Нужно обратиться в офис и написать соответствующее заявление, тогда брокер сам учет льготу и пересчитает налоги, либо потребуется обращение в ФНС.

Перевел бумаги, а налог начислили со всей суммы продажи. Почему?

Такое возможно, если брокер не получил подтверждающие документы о расходах. Налог в этом случае считается от всей суммы проданных активов. Чтобы этого избежать, предоставьте затратные документы до окончания налогового периода, иначе вопрос нужно будет решать в ФНС. Проверьте свой отчет по налогам, там будет указана сумма прибыли, и если она больше, то есть не учитывает вложенную сумму, то документы не поданы.

В некоторых случаях документы могут принять в январе, отдельно стоит уточнить в службе поддержки.

Продал иностранные ЦБ в убыток по валюте, а налог все равно есть.

БКС является налоговым агентом по сделкам с иностранными ценным бумагам. Налог по ним считается в первую очередь от валютной переоценки. То есть прибыль или убыток будет рассчитываться от разницы цены покупки и продажи по курсу ЦБ на день сделки. Может возникнуть ситуация, при которой вы купили акций на $1000, а продали по $990 — и возникает прибыль, если курс при продаже был значительно выше курса при покупке. Это двойная ситуация, то есть в валюте можно продать в плюс, а при переоценке окажется минус.

Закрываю ИИС в 2022 г., что учитывать?

При закрытии счета налог рассчитается и удержится в автоматическом порядке, за исключением операций, по котором БКС не является налоговым агентом.

Если закрываете счет ИИС с типом Б, то брокеру нужно предоставить документы о неиспользовании вычета типа А, в противном случае налог спишется и вернуть его можно будет только в ФНС.

Помните про ИИС

Открытие индивидуального инвестиционного счета позволяет инвесторам получить налоговый вычет. Если открыть счет до конца 2022 г. и пополнить его, то уже в 2023 г. можно получить вычет до 52 тыс. руб. по счету типа А.