Открытие Инвестиции
Открытие Инвестиции Блог компании Открытие Инвестиции
17 декабря 2021, 09:13

Порядок расчёта и удержания НДФЛ за 2021 год

В период с 3 по 31 января 2022 года будет произведено списание свободных денежных средств с брокерских счетов в пользу уплаты НДФЛ.

 

Получить предварительный расчёт суммы НДФЛ вы можете в разделе «Налоговый калькулятор» личного кабинета.

 

Сумма налога рассчитывается от прибыли, полученной в результате операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

 

Стандартная ставка НДФЛ составляет 13% от суммы дохода. В случае, если доход превышает 5 млн. рублей, применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15% от суммы дохода.

 

Удержание НДФЛ произойдет автоматически из свободных денежных средств на брокерском счёте.  Если на вашем брокерском счёте не окажется необходимой суммы, мы не сможем удержать налог и подадим извещение в налоговый орган с информацией о начисленной, но не уплаченной сумме налога по вашим операциям (п. 14 ст. 226.1 НК РФ). В этом случае уплату НДФЛ вам будет необходимо произвести самостоятельно.

 

! Если вы торгуете фьючерсами и опционами, при недостаточности свободных денежных средств на счёте налог будет удержан из суммы гарантийного обеспечения. Это вызовет принудительное закрытие позиции.

 

! По операциям на валютном рынке, а также по операциям купли-продажи валюты брокер не может выступать налоговым агентом. Для уплаты НДФЛ необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию через ФНС.

 

Мы собрали дополнительную информацию по этой теме, которая может быть также вам полезна:

 

Как рассчитываются доходы по сделкам в иностранной валюте?

 

Доходы и расходы по сделкам с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, рассчитываются по курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов.

 

Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ, если у меня также есть доходы, не связанные с инвестиционной деятельностью?

 

За один календарный год вы можете подать только одну декларацию 3-НДФЛ и в нее необходимо внести все цели ее представления.

 

Если в 2021 году у вас были доходы, при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (например, доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи, доходы от продажи недвижимости и пр.), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (например, дивиденды иностранных компаний и пр.), или вы хотите воспользоваться налоговыми вычетами, то вам необходимо до 30 апреля 2022 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2021 год по форме №3-НДФЛ.

 

В этом случае в налоговой декларации должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами, и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

 

Сумма налога, исчисленная к доплате исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 15 июля 2022 года.

 

Как скорректировать цену покупки ценных бумаг, зачисленных от другого брокера или депозитария?

 

Если в течение 2021 года вы продали ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или от другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат вы имеете право в срок до 24 декабря 2021 года (включительно) представить в любой наш офис заполненное заявление (по форме приложения №2 к Регламенту) и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг.

 

В случае отсутствия до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ будет рассчитана без учёта понесённых расходов. Для корректного расчёта налога вам придётся самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведённым расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

 

Проверить, учтены ли расходы на приобретение ценных бумаг, можно в личном кабинете:

 

для проданных ценных бумаг — в разделе «Налоги»;

 

для непроданных ценных бумаг — в разделе «Балансовая стоимость ЦБ» (столбец «Цена в валюте расчётов»).

 

Как вернуть излишне удержанный налог?

 

С 24 января 2022 года в личном кабинете, в разделе «Отчёты и налоги» будет представлена актуальная информация о размере исчисленного и удержанного НДФЛ.

 

Чтобы вернуть излишне удержанный налог, необходимо в разделе «Отчёты и налоги» на вкладке «Налоги» выбрать год, за который будет осуществлён возврат, и нажать на кнопку «Вернуть» напротив суммы к возврату.

 

Возврат НДФЛ производится в течение трёх месяцев с момента получения заявления.

 : Возврат налога  

Как подтвердить налоговое резидентство РФ?

 

Если вы не являетесь гражданином Российской Федерации (или имеете второе гражданство, кроме РФ), но претендуете на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн рублей) для налоговых резидентов РФ, то вам следует в срок до 24 декабря 2021 года представить в любой офис Брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ в 2021 году, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

 

При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ в размере 30% для всех доходов, кроме дивидендов, и 15% – для дивидендов.

 

Как происходит сальдирование прибыли и убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров?

 

При расчёте налоговой базы Брокер учитывает суммы доходов и убытков по клиенту в рамках одного отчётного периода.

 

Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2021 года осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации посредством подачи налоговой декларации.

 

Сальдирование финансовых результатов по операциям с ценными бумагами и /или срочными сделками по итогам налогового периода, полученных у разных брокеров, также необходимо производить самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

10 Комментариев
  • Aleksey Smirnoff
    17 декабря 2021, 09:46
    Если я заведу в январе на ИИС деньги, то не удержатся с них налоги по обычному брокерскому счёту если там не будет денег для удержания налогов хватать?

    • Mr.Lomax
      17 декабря 2021, 11:19
      Aleksey Smirnoff, любые активы с ИИС выводятся только при его закрытии.

      • Aleksey Smirnoff
        17 декабря 2021, 11:25
        Lomax, это да, но тут не активы на ИИС. А банковский перевод в сторону него. В какой-то момент деньги ещё не на ИИС, но уже в Открытии
        • Mr.Lomax
          17 декабря 2021, 12:43
          Aleksey Smirnoff, это будет нарушением закона.
  • Сергей
    17 декабря 2021, 10:02
    если у меня в январе акции без плечей и я их продал а через два дня откупил… Т+2 не прошло, денег для вывода нет! а для удержания брокером налога в этот период? спасибо
  • Василий Баранов
    17 декабря 2021, 10:49

    Разъясните, пожалуйста, Вашу позицию: 

    Можно ли для вычета по ИИС-тип А использовать НДФЛ, уплаченный с прибыли от продажи ценных бумаг? 

    Т.е.:
    — я продал в 2021 году акции с прибылью, заплатил НДФЛ 52 тыс. руб.
    — внёс в 2021 году взнос на ИИС 400 тыс. руб.
    — других доходов нет
    Могу ли я в 2022 подать декларацию и вернуть уплаченный НДФЛ? 

    На Смартлабе было много дискуссий на эту тему, ответы разнятся: 
    smart-lab.ru/blog/748624.php

  • SAV555
    17 декабря 2021, 13:08
    Нет, нельзя с этого года. 
    • Василий Баранов
      21 декабря 2021, 01:45
      SAV555, какие Ваши доказательства? 
      • SAV555
        21 декабря 2021, 07:45
        С 01.01.2021 года вычет типа «А» дает возможность вернуть ранее уплаченный НДФЛ только с тех доходов, которые относятся к основной налоговой базе согласно п.3 ст. 210 НК РФ. Т.е. с 2021 года вычет типа «А» нельзя применить в отношении дохода, который клиент получил в рамках брокерского счета от сделок купли/продажи ценных бумаг или производных финансовых инструментов.
        • Василий Баранов
          21 декабря 2021, 11:28

          SAV555, всё так. 

          Но ведь есть пункт 1 ст 219.1 НК, который входит в прямое противоречие, при этом является именно «специальной статьёй» для инвестиционного вычета.  

Активные форумы
Что сейчас обсуждают

Старый дизайн
Старый
дизайн