Налог на вклады в 2027 году: что изменится
С 2027 года может измениться порядок расчета налога на проценты по вкладам. Минфин предлагает учитывать процентный доход вместе с зарплатой и другими доходами при расчете НДФЛ. Это может привести к тому, что для некоторых вкладчиков налог вырастет.
При этом сама сумма вклада налогом не облагается, а необлагаемый лимит по процентам предлагают сохранить. Разбираемся, как изменится налог на проценты по вкладам в 2027 году, сколько придется платить и будет ли налог списываться автоматически.
Главное — за минуту
- Сейчас проценты по вкладам считают отдельно от зарплаты и других доходов. Для налоговых резидентов действует ставка 13% до 2,4 млн рублей процентного дохода и 15% с суммы превышения.
- Налог взимают не с суммы вклада, а с процентов. При этом часть процентного дохода освобождается от НДФЛ — ее размер зависит от максимальной ключевой ставки за год.
- Налог на доход по вкладам в 2027 может измениться. Проценты сверх необлагаемого лимита Минфин предлагает учитывать вместе с зарплатой и другими доходами, которые входят в основную налоговую базу.
- Для общей налоговой базы будет действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка составит от 13% до 22% в зависимости от общей суммы доходов.
- Необлагаемый доход по вкладам предлагают сохранить. Поэтому в основную налоговую базу попадет только часть процентов, которая превышает установленный лимит.
- По долгосрочным вкладам проценты распределяют по годам. Если банк выплачивает весь доход одной суммой в конце срока, налоговая все равно учитывает, сколько процентов пришлось на каждый год.
- Самостоятельно рассчитывать налог не придется. Банки передают данные в ФНС, налоговая рассчитывает НДФЛ и указывает сумму в налоговом уведомлении; при этом налог автоматически со вклада не списывается.
Как сейчас расчитывается налог на вклады
Налогом облагается не сумма самого вклада, а доход, который банк начисляет в виде процентов. При этом налог платят не со всех полученных процентов: часть дохода освобождена от НДФЛ.
Для расчета сначала складывают процентный доход по всем вкладам и счетам в российских банках за год. Затем из этой суммы вычитают необлагаемый доход. Его размер зависит от максимальной ключевой ставки Банка России за год и рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число любого месяца в течение года.
Например, если максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число одного из месяцев года, составила 20%, от НДФЛ освобождается 200 тысяч рублей процентного дохода. Если за год вкладчик получил 250 тысяч рублей процентов, налог начисляют только на 50 тысяч рублей.
Для налоговых резидентов России процентный доход по вкладам облагается по двум ставкам:
| Доход от процентов за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| Свыше 2,4 млн рублей | 15% |
При этом ставка 15% применяется не ко всей сумме дохода, а только к ее части, которая превышает 2,4 млн рублей.
Например, после вычета необлагаемой суммы у вкладчика осталось 3 млн рублей процентного дохода. Расчет будет таким:
- первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%: 2,4 млн × 13% = 312 тысяч рублей;
- оставшиеся 600 тысяч рублей облагаются по ставке 15%: 600 тысяч × 15% = 90 тысяч рублей;
- всего налог составит 312 тысяч + 90 тысяч = 402 тысячи рублей.
Таким образом, действующая система устроена так: сначала определяется общий процентный доход по вкладам, затем из него вычитается необлагаемая сумма, а с остатка рассчитывается НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Как изменится налог на вклады с 2027 года
Сейчас проценты по вкладам облагаются отдельно от зарплаты и других доходов, которые входят в основную налоговую базу. Поэтому налогоплательщики получают по ним отдельное уведомление от ФНС.
С 2027 года Минфин предлагает включить процентный доход по вкладам в основную базу. То есть при расчете НДФЛ проценты будут учитывать вместе с зарплатой и другими доходами человека.
Если изменения примут, к совокупной налоговой базе, включая проценты по вкладам, будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ:
| Общая налоговая база за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15% |
| От 5 до 20 млн рублей | 18% |
| От 20 до 50 млн рублей | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 22% |
При этом необлагаемый доход по вкладам Минфин предлагает сохранить. Это значит, что в общую налоговую базу будут включать не все начисленные проценты, а только сумму сверх необлагаемого лимита. Например:
- за год вкладчик получил 250 тысяч рублей процентов и необлагаемый лимит составляет 200 тысяч рублей. В налоговую базу попадают только 50 тысяч рублей;
- эти 50 тысяч затем прибавят к зарплате и другим доходам, которые входят в основную налоговую базу. Например, если человек получает 3 млн рублей зарплаты, общая база составит 3,05 млн рублей;
- после этого к общей сумме применяется прогрессивная шкала. Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 650 тысяч рублей — по ставке 15%.
То есть новая система работает в два шага: сначала из процентов вычитают необлагаемую сумму, затем оставшийся доход складывают с другими доходами и применяют прогрессивную шкалу НДФЛ.
Важно различать автоматический расчет и автоматическое списание налога. ФНС сама рассчитывает сумму НДФЛ, но это не означает, что налог автоматически снимут с банковского вклада или счета. Деньги со счета без отдельного действия вкладчика не списываются.
Поэтому после изменения правил владельцу вклада не потребуется подавать отдельную декларацию или самостоятельно складывать проценты по разным банкам. Основную работу по расчету налога сделает ФНС на основании данных, которые ей передадут банки.
Что изменится для долгосрочных вкладов
Для вкладов сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачивают одной суммой в конце срока, доход для расчета налога распределяют по годам. Это важно, потому что необлагаемый лимит применяется к процентам за каждый год, а не ко всей сумме, которую человек получит в конце срока.
Приводим упрощенный пример для понимания механики. Вкладчик открыл вклад на три года и получил по 200 тысяч рублей процентов за каждый год. Всего за три года банк начислил 600 тысяч рублей, но выплатит их одной суммой после окончания вклада.
Предположим, необлагаемый лимит составляет 200 тысяч рублей в год.
Тогда:
- за первый год — 200 тысяч рублей процентов, налог платить не нужно;
- за второй год — еще 200 тысяч рублей, налог платить не нужно;
- за третий год — еще 200 тысяч рублей, налог также не нужно платить.
В итоге все 600 тысяч рублей процентов окажутся в пределах необлагаемого дохода, хотя банк выплатит их вкладчику одной суммой в конце третьего года. Если бы налог считали только в момент выплаты, весь доход за три года мог бы попасть в расчет одного года. Поэтому для долгосрочных вкладов проценты распределяют по годам их начисления.
Вывод
Повышение налога на вклады в 2027 году коснется не всех: налоговая нагрузка может вырасти прежде всего у тех, у кого процентный доход в сочетании с другими доходами переводит часть налоговой базы на более высокую ставку. При этом отдельный новый налог на вклады в 2027 вводить не планируют — меняется порядок расчета НДФЛ. Пока это предложение Минфина, поэтому окончательные правила могут измениться.
Источники:
- Информация Минфина России от 24.09.2026 «Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет» — предложение включить процентные доходы по вкладам в основную налоговую базу НДФЛ с сохранением необлагаемого порога.
- Информация Минфина России от 01.10.2026 «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2027 год и на плановый период 2028 и 2029 годов» — предложения по изменению порядка налогообложения доходов физических лиц с 2027 года.
- ФНС России, «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках» — порядок расчета НДФЛ, необлагаемый процентный доход и особенности долгосрочных вкладов.
- ФНС России, «Порядок исчисления НДФЛ с процентов по долгосрочным вкладам изменился с 2025 года» — правила учета доходов по вкладам сроком более 15 месяцев.
- Налоговый кодекс Российской Федерации — статьи 210, 214.2 и 224, регулирующие порядок определения налоговой базы и ставки НДФЛ.
Ценные бумаги и другие финансовые инструменты, упомянутые в данном обзоре, приведены исключительно в информационных целях; обзор не является инвестиционной идеей, советом, рекомендацией, предложением купить или продать ценные бумаги и другие финансовые инструменты. Уведомляем вас о том, что при приобретении и владении иностранными ценными бумагами вы можете столкнуться с рисками депозитарной инфраструктуры, связанными с геополитической ситуацией.
