Бесплатные акции от работодателя: налог сейчас, выгода потом. Кейс экономии 390 000 ₽

Получить акции своей компании в подарок — приятно. Но сюрпризом для многих становится налог: с материальной выгоды нужно отчитаться и заплатить. А если потом продать эти акции, легко заплатить налог дважды. На реальном примере рассказываем, как этого избежать и законно сэкономить сотни тысяч рублей.

Как облагаются налогом «бесплатные» акции

По закону получение акций безвозмездно — это доход в натуральной форме (материальная выгода). Правила простые:

 

• Доход возникаетв день зачисления акций на ваш брокерский счет.
• Сумма дохода = рыночная цена акции (или официальная котировка) × количество акций.
• НДФЛ = 13% (или 15% при превышении лимита 2,4 млн ₽) от этой суммы.
• Дедлайны: подать декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля, уплатить налог до 15 июля.

Важный плюс:
сумма, с которой вы заплатили налог при получении, в будущем учитывается в расходах при продаже этих акций.

Кейс: как клиент едва не переплатил 390 000 ₽

К нам обратился Дмитрий. В августе 2025 года его работодатель подарил ему 10 198 акций ВК. Рыночная цена на Мосбирже в день зачисления (04.08.2025) — 326,8 ₽ за акцию.
Дмитрий знал о налоге на материальную выгоду. Но в этом же году он продал все акции через Т-банк. Брокер при продаже удержал НДФЛ в размере 390 000 ₽, посчитав, что расходы на покупку у Дмитрия отсутствуют (ведь акции получены бесплатно).

Возмущение Дмитрия:«Я уже заплачу налог за получение! Почему платить дважды?» И он был абсолютно прав.

Что мы сделали

Мы запросили у Дмитрия все документы: договор дарения, отчет брокера о зачислении акций, справки о продаже.

1. Рассчитали материальную выгоду:
   10 198 акций × 326,8 ₽ = 3 332 706 ₽
   НДФЛ 13% = 451 905 ₽ (эту сумму Дмитрий должен был задекларировать и уплатить).
   
   
2. Определили доход от продажи:
   Акции проданы за 2 942 875 ₽
   
   
3. Применили законное право:
   при продаже ценных бумаг, полученных безвозмездно, в расходы можно включить сумму, с которой был исчислен и уплачен налог при получении.
   
   Доход от продажи: 2 942 875 ₽
   Расходы: комиссия 1 177 ₽ + материальная выгода 3 332 706 ₽?
   Но сумма расходов не может превышать доход, поэтому фактически расходы = доходу от продажи.
   Налогооблагаемая база по продаже = 0 ₽.
   
   
4. Подготовили декларацию, отразив:
   доход в виде материальной выгоды (3 332 706 ₽);
   налог к уплате с этого дохода (451 905 ₽);
   доход от продажи акций с нулевой налоговой базой.

Итог

Дмитрий заплатил налог только один раз — с материальной выгоды при получении акций. Удержанный брокером налог в 390 000 ₽ был возвращен (благодаря корректной декларации и зачету излишне уплаченного).

Общая экономия составила 390 000 ₽.

Выводы и рекомендации

1. Бесплатные акции — это не халява. Вы обязаны задекларировать доход и заплатить НДФЛ в момент получения.
2. Не полагайтесь на брокера, он может удержать налог при продаже со всей суммы дохода.
3. Сохраняйте все документы.
4. Подавайте декларацию самостоятельно или с помощью экспертов, чтобы учесть материальную выгоду в расходах при продаже.

Если вы получили акции от работодателя или по другой безвозмездной сделке, не спешите радоваться — проверьте, правильно ли учтен налог. А если уже продали — есть шанс вернуть переплату.