Налог на вклады в 2025 году: новые правила, особые условия для нерезидентов и шаги к проверк

График и механизм налогообложения доходов по вкладам

• февраль 2026
  в Личном кабинете налогоплательщика появятся предварительные данные о доходах от всех банков.
• осень 2026
  ФНС сформирует итоговое налоговое уведомление.
• до 1 декабря 2026
  необходимо уплатить налог.

Ключевое правило:

налог взимается не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый минимум.

Его размер рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ в соответствующем году

В 2025 году максимальная ставка достигала 21%, следовательно, необлагаемый минимум составил 210 000 рублей.

Пример расчета:
ваш совокупный процентный доход по всем счетам составил 300 000 рублей
налоговая база будет 90 000 рублей (300 000 – 210 000)
НДФЛ к уплате: 11 700 рублей (90 000 × 13%)

Важные уточнения

1.  Лимит в 210 000 рублей — общий для всех ваших вкладовво всех банках.
2. С доходов за 2025 год нельзя применить налоговые вычетыдля уменьшения этого налога (эта возможность осталась только для периодов до 2024 года включительно).

Новые правила для нерезидентов

С 2025 года для налоговых НЕрезидентов РФ (тех, кто находился в стране менее 183 дней) введена повышенная ставка НДФЛ на процентные доходы — 15% вместо стандартных 13%.

Это создает практическую проблему:
ФНС, не зная о вашем статусе, рассчитает налог по ставке 13%. В результате у нерезидента возникает недоимка в 2%, которую необходимо погасить.

Пример:
нерезидент получил 500 000 рублей процентов.
Расчет 65 000 ₽ (13%), а ФНС ожидает 75 000 ₽ (15%).
К доплате — 10 000 рублей.

У нерезидентов есть два основных пути решения:

1. Уведомить банк о своем статусе.
   В этом случае банк рассчитает налог и передаст данные в ФНС по ставке 15%, и подавать декларацию не потребуется. Однако это действие может привлечь внимание налоговой ко всем вашим операциям в РФ.
2. Доплатить налог самостоятельно
   через декларацию 3-НДФЛ (подается до 30 апреля 2026 года), не меняя статус в банке. Это более гибкий, но требующий самостоятельных действий вариант.

Что делать, если данные в ФНС неверные?

Главное правило — сверить суммы в Личном кабинете с вашими банковскими выписками.

• Если сумма завышена:
  через ЛК НП направьте в ФНС заявление на уточнение, приложив сканы документов из банка, и запросите сверку.
• Если сумма занижена (вы обнаружили доход, не отраженный ФНС)
  обязательно сообщите об этом, чтобы избежать штрафов за сокрытие дохода.

Грамотный контроль за процентными доходами и понимание новых правил, особенно в части статуса резиденства, помогут избежать неприятных сюрпризов и финансовых потерь при расчете с бюджетом.