Зарплаты вроде бы выросли, а денег у населения станет меньше!

Изменения в системе налогообложения по доходам населения 

В продолжение темы нельзя не затронуть два таких интересных нововведения, как прогрессивная шкала НДФЛ и налог на доходы по вкладам

1️⃣Прогрессивная шкалы НДФЛ с максимальной ставкой 22%. 

— С начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно (в среднем не больше ₽200 тыс. в месяц) будет действовать ставка 13%. 

— Ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно (в среднем от ₽200 тыс. до ₽416,7 тыс. в месяц).

— Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно (в среднем от ₽416,7 тыс. до ₽1,670 тыс. в месяц).

— Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно (в среднем от ₽1,670 тыс. до ₽4,170 тыс. в месяц).

— Ставка 22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год, или же от ₽4,170 тыс. в месяц.

2️⃣В текущем году россияне впервые должны были заплатить НДФЛ с доходов по вкладам, полученным в 2023 году, если они превышали необлагаемую сумму в ₽150 тыс. 

Необлагаемая сумма высчитывается путем умножения ₽1 млн на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. В 2023 году в расчет пошло значение 15%.

 

Сейчас максимальная ставка 19% и не исключено дальнейшее её повышение. Снижение вряд ли мы увидим до конца года, поэтому необлагаемая сумма будет не менее ₽190 тыс.

При этом в 2024 году действует двухступенчатая шкала, которая предполагает, что ставка НДФЛ = 13% в случае, если доходы по вкладам превысили необлагаемую сумму, но вместе с тем общие доходы гражданина, в том числе и зарплата, не превысили ₽5 млн. В случае превышения общих доходов планки в ₽5 млн, НДФЛ = 15%.

✔️С нового года данный подход подвергается ряду изменений. Двухступенчатая шкала сохраняется, но уменьшается планка доходов, от которой начисляется повышенный НДФЛ, до ₽2,4 млн. При этом под доходом теперь понимается только сумма процентов по вкладам, дивидендов, дохода от операций с ценными бумагами и некоторых других источников. Зарплата сюда больше не входит.

Таким образом, если доход не превысил необлагаемую сумму, то НДФЛ платить не нужно. В случае превышение будет начислен налог 13% если доход по вкладам, дивидендам, от операций с ценными бумагами и некоторых других источников не превысил ₽2,4 млн, в противном случае, — 15%. Пример расписали ниже👇 .

Пример начисления налога:

1. На доходы:

— если доходы не превысили ₽2,4 млн, то они облагаются налогом в 13%

— если за год Ваша заработная плата составила, например, ₽3 млн, а также Вы продали автомобиль и общий годовой доход вышел, к примеру, ₽6 млн, то в таком случае расчет налога будет следующим:

2 400 000₽ облагаются по ставке 13%, (5 000 000₽ — 2 400 001₽) = 2 599 999₽ — по ставке 15%, а оставшиеся 999 999₽ — по ставке 18%. 

В таком случае придется заплатить налог 312 000₽ + 389 999,85₽ + 179 999,82₽ = 881 999,67₽

Аналогично происходит с еще бОльшими доходами. Налог начисляется на превышающую определенный порог сумму 

2. На вклады:

— доход по вкладам оказался меньше необлагаемой сумму (на данный момент это 190 000₽). В таком случае налог не начисляется 

— доход по вкладам составил 300 000₽, при этом другого пассивного дохода у Вас нет. В данном случае начисляется налог 13% с превышения необлагаемой суммы (300 000₽ — 190 000₽) • 13% = 14 300₽. 

— доход по вкладам составил 300 000₽, но при операциях с ценными бумагами, а также на дивидендах и других инструментах Вы заработали более ₽2,4 млн. В таком случае начисляется налог 15% с превышения необлагаемой суммы (300 000₽ — 190 000₽) • 15% = 16 500₽.

Важно отметить, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Это относится как к 1, так и 2 пунктам.

✅Вывод: изменения в налоговом законодательстве коснутся всех. Правда на кого-то это окажет большее влияние. На фоне увеличения налогов для компаний, а также отложенного эффекта жесткой денежно-кредитной политики, давление на фондовый рынок в следующем году усилится, тем не менее, ряд компаний (особенно экспортеры с низкой долговой нагрузкой) намного легче справятся с этими трудностями, если отменят экспортные пошлины. В любом случае придется адаптироваться к новым реалиям и рано или поздно это произойдет. Потенциально рынок РФ оценен дешево и в будущем эта ситуации должны быть исправлена. 

_____________________

👉Больше информации в телеграмм-канале ForBetterLife_FBL
Блог Дзен: ForBetterLife
Тинькофф пульс: FBL_ team